.

Урегулирование жалоб и апелляционных жалоб налогоплательщиков: правила и исключения

.

Каждый налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц – в вышестоящем налоговом органе или в суде (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ). Все налоговые споры подлежат обязательному досудебному урегулированию? Что меняется в этой области с 2025 года? В чем отличительные особенности упрощенного порядка обжалования? На эти и другие вопросы отвечает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Ноябрь 2024: как отдыхаем и работаем

.

4 ноября (День народного единства) является нерабочим праздничным днем. В этом году он выпадает на понедельник. Выходной день с субботы 2 ноября перенесен на вторник 30 апреля. Поэтому 2 ноября для работников на пятидневке будет рабочим днем, а рабочая неделя, которая начнется 28 октября, будет шестидневной. Отдохнуть можно будет всего два дня: в воскресенье 3 ноября и в понедельник 4 ноября. Однако затем последует короткая рабочая неделя. Мы подготовили заметку о том, сокращается ли продолжительность рабочего дня 2 ноября; что происходит с отпуском, пришедшимся на 4 ноября; как оплачивать работу, запланированную графиком 4 ноября

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

.

14 октября ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.08.2024 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 90,2 %; по Санкт-Петербургу – 90,9%; по Севастополю – 84,1%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. На эти данные можно ориентироваться при оценке рисков по НДС за 3 и 2 кварталы 2024 года

.

Перерасчет материальной выгоды в 6-НДФЛ

.

Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ уточнен порядок определения материальной выгоды от экономии на процентах. Изменения вступили в силу 8 августа 2024 года, но распространяются на доходы, полученные начиная с 1 января 2024 года. В связи с этим налоговым агентам необходимо уточнить налоговые обязательства по НДФЛ и представить уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2024 года. Рассказываем, как это сделать.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Перенос выходных дней в 2025 году: постановление Правительства и производственные календари

.

4 октября Кабмин издал постановление о переносе выходных дней в 2025 году. С учетом переноса новогодние каникулы продлятся 11 дней (начнутся 29 декабря 2024 г.). Четыре дня подряд будем отдыхать на майские праздники (с 1 по 4 мая и с 8 по 11 мая) и с 12 по 15 июня. Трехдневные выходные нас ждут с 2 по 4 ноября. Следующие новогодние каникулы начнутся с 31 декабря. А вот 8 марта и 23 февраля приходятся на субботу и воскресенье соответственно, но из-за переноса дополнительных выходных не будет. На основе постановления эксперты компании “Гарант” подготовили Производственные календари на 2025 год для пятидневной и шестидневной рабочей недели

.

.

Обзоры судебной и правоприменительной практики, подготовленные ФНС

.

Федеральная налоговая служба регулярно готовит обзоры судебной практики по вопросам налогообложения и спорам о госрегистрации юридических лиц и ИП, а также обзоры правовых позиций, сформированных по результатам рассмотрения жалоб налогоплательщиков. Очередной обзор вышел в конце сентября. Представляем подборку всех обзоров, выпущенных в течение 2024 года

.

Отчетность за 9 месяцев: нюансы

.

Октябрь – месяц представления отчетности за 9 месяцев (III квартал) 2024 года. Основные изменения связаны с введением новых кодов в различных отчетах, в частности – в декларации по НДС. Кроме того, с 1 сентября изменился порядок подтверждения полномочий представителя организации (ИП) – представитель теперь использует УКЭП, выданную на его имя, а его полномочия удостоверяются машиночитаемой доверенностью, подписанной УКЭП представляемого лица. Чтобы не пропустить эти и другие нюансы в представлении расчетов и деклараций, используйте нашу памятку.

.

Отмена или снижение штрафа при нарушениях срока представления в СФР сведений для оплаты больничного: 5 судебных решений

.

После закрытия электронного листка нетрудоспособности медорганизацией работодатель вместе с информацией о закрытии больничного может получить запрос СФР о размещении в ЕИИС “Соцстрах” сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия. Нарушение страхователем срока представления страховщику сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, влечет взыскание с него штрафа в размере 5000 рублей. Мы подобрали несколько свежих судебных решений, в которых суд отменил такой штраф или снизил его размер.

.

Правила кассовых операций для организаций и ИП: изменения с 1 октября

.

С 01.10.2024 вступит в силу новая редакция Порядка ведения кассовых операций, утвержденного указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Регулятор решил расширить перечень кассовых операций, которые могут проводить организации и ИП. В дополнение к приему, пересчету и выдаче наличных денег, в перечень включена операция размена банкнот и монет одного номинала на банкноты и монеты другого номинала. Что нового привнесут в работу бухгалтерских служб принятые изменения и как к ним подготовиться, вы узнаете из нашей статьи.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Всё, что нужно знать о ключевой ставке ЦБ

.

Ключевая ставка Банка России – это процентная ставка по основным его операциям по регулированию ликвидности банковского сектора, применяется с 2013 года. Сейчас она является базовым индикатором денежно-кредитной политики в стране. Ключевая ставка не только определяет процент, под который банки выдают кредиты и привлекают депозиты. Ее размер имеет значение при расчете пеней по налогам, сборам, взносам, компенсации за задержку зарплаты, процентов за пользование чужими денежными средствами и в ряде иных случаев. Подробности – в нашей новой статье.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Счета-фактуры: что меняется с 1 октября 2024 года?

.

С 1 октября внесены изменения в формы счетов-фактур, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также правила заполнения и хранения этих документов. Поправки заключаются в дополнении форм счетов-фактур (включая корректировочные) новой графой 14, в которой следует отражать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС. Предлагаем вашему вниманию обзор изменений.

.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

НДФЛ с 2025 года: не только повышение ставок…

.

В НК РФ внесены изменения, одной из целей которых является изменение налогообложения доходов физических лиц с 2025 года. Эта цель достигается расширением шкал прогрессии и увеличением налоговых ставок. Также предусмотрено ограничение действия ряда налоговых освобождений. Какова будет максимальная ставка с процентных доходов в банках? Ограничено ли действие освобождений от НДФЛ при продаже акций, долей? Верно ли, что теперь для целей налогообложения матвыгоды не имеет значения наличие у физлица права на имущественный вычет? На эти и другие вопросы отвечает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Изменения в законодательстве, вступившие в силу 1 сентября

.

1 сентября вступил в силу целый ряд законодательных актов. В частности, с этой даты значительно смягчены условия ответственности застройщика по ДДУ. Ряд новелл затронул автовладельцев. В ТК РФ изменились условия оплаты сверхурочной работы. Вступил в силу ряд поправок в ГПК. Есть и другие нововведения. Загляните в нашу справку, чтобы убедиться, что вы не пропустили важные новшества. Представленная в ней информация распределена по разделам и позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в разных сферах

.

НДС при УСН с 2025 года

.

С 2025 года “упрощенцы” становятся плательщиками НДС. При этом у плательщиков УСН есть варианты: уплачивать НДС по общим правилам, применяя общие ставки 20% или 10% (со всеми вычетами); получить освобождение от НДС; уплачивать НДС по специальным “упрощенным” ставкам 5% или 7% в зависимости от дохода (с ограничениями по вычетам). Подробности – в новой Энциклопедии решений

.

НДФЛ с матвыгоды по процентам: как теперь считать?

.

Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ скорректирован порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам и кредитам. Причем действие новых правил распространяется на правоотношения с 1 января 2024 года. Подробнее о том, как посчитать НДФЛ с матвыгоды по процентам, можно узнать из Энциклопедии решений. Также рекомендуем воспользоваться калькулятором.

.

Нулевая налоговая отчетность организации при отсутствии деятельности

.

Положениями НК РФ на всех налогоплательщиков возложены обязанности по представлению в налоговый орган деклараций по тем налогам, которые они обязаны уплачивать. Отсутствие по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе, как правило, не освобождает от обязанности представления декларации по нему за этот период. Мы показали в таблице, в каких случаях сдавать налоговую отчетность нужно, даже если финансово-хозяйственная деятельность не ведется.

.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Освобождаемые от НДФЛ доходы: вопросы и решения

.

Актуальность применения освобождений от налогообложения доходов физических лиц значительно возрастет в условиях расширения ставок прогрессии по НДФЛ с 2025 года (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ). При этом ст. 217 НК РФ включает уже более 120 оснований для освобождения доходов физлиц от налогообложения. О некоторых видах получаемых от налогового агента доходов, которые не облагаются НДФЛ, рассказывает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Новые возможности Системы ГАРАНТ

.

В системе ГАРАНТ появились расширенные возможности работы с документами на контроле. В карточке поиска по судебной практике к реквизиту “Ключевые темы” добавлена возможность выбора логических условий. Это позволяет комбинировать различные условия поиска для получения более точного результата. Кроме того, в Банке судебной практики стала доступна новая функция – Обзор судебной практики. Обзор позволяет получать краткие аннотации к актам судов на основе фильтров, ориентированных на работу именно с судебной практикой. Есть и другие удобные и функциональные новшества. Подробнее о новых возможностях Интернет-версии системы ГАРАНТ читайте в нашем материале

.

Изменение размеров госпошлин (судебных и иных) в рамках налоговой реформы: сравнительная таблица

.

Федеральными законами от 12.07.2024 N 176-ФЗ и от 08.08.2024 N 259-ФЗ в НК РФ внесены изменения, касающиеся размеров некоторых госпошлин. В частности, существенно увеличены размеры ряда госпошлин за регистрационные действия с недвижимостью, за отдельные действия, совершаемых органами ЗАГС, некоторые иные юридически значимые действия. Основная часть этих поправок вступит в силу с 1 января следующего года, но некоторые из них уже действуют. Кроме того, 8 сентября вступят в силу поправки, значительно повышающие размеры судебных госпошлин. Предлагаем вашему вниманию сравнительную таблицу, в которой наглядно отражены изменения в размерах госпошлин

.

Обзор писем Минфина и ФНС за II квартал

.

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших во втором квартале 2024 года

.

Производственный календарь – 2025

.

Минтруд подготовил проект постановления Кабмина о переносе выходных дней в 2025 году: с субботы 4 января на пятницу 2 мая, с воскресенья 5 января на среду 31 декабря, с воскресенья 23 февраля на четверг 8 мая, с субботы 8 марта на пятницу 13 июня, с субботы 1 ноября на понедельник 3 ноября. Эксперты компании “Гарант” подготовили проекты Производственных календарей на 2025 год для пятидневной и шестидневной рабочей недели. Напомним, что в текущем году новогодние каникулы начнутся 29 декабря и продлятся 11 дней

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

.

18 июля ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.05.2024 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 90,4 %; по Санкт-Петербургу – 91,1%; по Севастополю – 83,1%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. На эти данные можно ориентироваться при оценке рисков по НДС за 2 и 1 кварталы 2024 года

.

Искусственное дробление бизнеса: признаки

.

Налоговый кодекс РФ запрещает уменьшение налогоплательщиком налоговой базы или суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности. Одним из примеров такого искажения является создание схемы “дробление бизнеса”, направленной на неправомерное применение специальных режимов налогообложения. Такие схемы распространены, в частности, в розничной торговле, при оказании бытовых услуг, услуг общественного питания и др. О признаках дробления бизнеса, сформулированных ФНС России и судебной практикой, – см. в Энциклопедии решений.

Макаренко Елена Леонардовна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, профессиональный бухгалтер

.

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса

.

Для компаний, добровольно отказавшихся от искусственного дробления бизнеса, предусмотрена налоговая амнистия. Амнистия подразумевает прекращение обязанности по уплате налогов, возникшей за налоговые периоды 2022 – 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов в части правонарушений, связанных с фактом дробления бизнеса. Подробнее об этом – в новом материале Энциклопедии решений.

Макаренко Елена Леонардовна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, профессиональный бухгалтер

.

Фильтры в системе ГАРАНТ. Ничего лишнего!

.

В системе ГАРАНТ имеется множество функций по работе со списком документов, но наиболее востребованной остается возможность самостоятельно отфильтровать документы списка, оставив в нем только материалы, соответствующие определенным критериям. Разнообразная палитра фильтров ГАРАНТа учитывает специфику документов каждого вида и помогает сэкономить время на поиск нужного ответа. Советы по выбору фильтров, в том числе по их применению в работе с массивом судебных решений, вы найдете в нашей статье

.

Основные параметры налоговой реформы – 2025. Сравнительная таблица

.

12 июля подписаны обширные поправки в НК РФ, предусматривающие введение прогрессивной шкалы ставок по НДФЛ, увеличение стандартных налоговых вычетов, повышение налога на прибыль организаций, серьезную корректировку УСН, введение туристического налога, амнистию при отказе от дробления бизнеса и ряд иных новелл. Большинство из них вступят в силу с 1 января 2025 года. Наши эксперты подготовили сравнительную таблицу действующих и будущих норм

.

Расчет стажа для определения размеров пособий

.

С 7 июля вступили в силу изменения в Правила подсчета страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. О том, как считать стаж по новым правилам, читайте в обновленной Энциклопедии решений.

.

Анна Кикинская, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, руководитель проекта “Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры”

.

Опубликован закон о прогрессивной шкале НДФЛ и налоговой амнистии

.

12 и 13 июля Президент РФ подписал четыре закона из пакета законов о налоговой реформе. Это – обширные поправки в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие введение прогрессивной шкалы ставок по НДФЛ, увеличение стандартных вычетов по НДФЛ на второго и третьего ребенка, повышение налога на прибыль организаций, существенные изменения в части УСН, введение туристического налога, амнистию при отказе от дробления бизнеса и целый ряд иных новелл; Закон о налоговом кешбэке семьям, а также поправки в Бюджетный кодекс и Закон о федеральном бюджете. Рассмотрение Госдумой во втором чтении проекта 577665-8 запланировано на 23 июля 2024 года

.

ФСБУ 28/2023 “Инвентаризация”: обзор

.

Новый стандарт бухгалтерского учета “Инвентаризация” (ФСБУ 28/2023) в обязательном порядке применяется с 1 апреля 2025 года. Отметим, что до сих пор у инвентаризации не существовало ни стандарта, ни ПБУ: переучеты почти 30 лет проводились на основании Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России N 49, которые носят рекомендательный характер. Тем интереснее посмотреть, что же нового привнесёт новый стандарт в жизнь работников бухгалтерских служб…

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Аспекты учета расходов на рекламу

.

Учет расходов на рекламу, как показывает правоприменительная практика, зачастую вызывает вопросы. Сложности связаны с отнесением информации к рекламе, нормированием отдельных видов рекламных расходов, наличием нескольких оснований для учета затрат и, следовательно, – выбором надлежащего. О современных подходах к учету рекламных затрат рассказывает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Изменения по госпошлине с 1 июля 2024 года

.

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ внесены изменения в НК РФ и другие законодательные акты. В частности, увеличены размеры некоторых госпошлин, например, размер госпошлины за выдачу разрешений на привлечение и использование иностранных работников, размер госпошлины за выдачу разрешения на работу иностранцу или лицу без гражданства. Подробнее об изменениях – в нашем обзоре.

.

Дмитрий Игнатьев, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, кандидат экономических наук, автор материалов Энциклопедии решений “Налоги и взносы”

.

Как резидентам уведомить налоговую о счетах нерезидентов, входящих в МГК?

.

С 1 июля введена обязанность представления юридическими лицами – резидентами, входящими в одну международную группу компаний (МГК) с юридическими лицами – нерезидентами, отчетов о движении денежных средств по счетам таких юрлиц – нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ, и о переводах ими денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных ЭСП. Разбираемся с новой отчетностью в материале Энциклопедии решений.

.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Изменения по НДС с 1 июля

.

Поправки по НДС, как правило, вступают в силу с начала нового налогового периода (квартала), и 1 июля 2024 года – не исключение. Самое значительное изменение касается НДС при торговле через электронные площадки (ЭТП) в рамках ЕАЭС. Теперь местом реализации товаров продавцами стран ЕАЭС через ЭТП признается территория РФ, если товар в момент получения его покупателем – физлицом (не ИП), находится на территории России. Другие нововведения – в нашем обзоре.

.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Если налоговая требует от плательщика УСН декларацию по налогу на имущество…

.

Этой весной многие организации на УСН получили от налогового органа уведомления “о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество”. Однако упрощенцы освобождены от налога в отношении имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, а по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, декларацию с 2023 года вообще никто не должен подавать. Таким образом, организации на УСН представлять декларацию по налогу на имущество не должны ни в каких случаях. Мы составили примерный текст пояснения, которое можно направить в ИФНС в случае получения уведомления.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Новые возможности сервиса Гарант ЧекДок

.

Популярный сервис Гарант ЧекДок этой весной порадовал своих пользователей новыми возможностями. Главным нововведением стала функция “Частичное соответствие запросу”, которая позволила оптимизировать поиск нормативных актов. Среди остальных новинок: цветовое выделение строк отчёта, плавающая панель фильтров, переход на сравнение редакций изменившихся документов и другие

.

Оценка налоговым органом юридических лиц по критериям риска

.

ФНС России доработала методику проведения оценки юридических лиц на базе интерактивного сервиса “Личный кабинет налогоплательщика”. Теперь организации могут получить от налоговых органов официальную выписку с оценкой своей деятельности (и предоставить ее контрагентам при необходимости). Подробности – в новом материале Энциклопедии решений.

.

Макаренко Елена Леонардовна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, профессиональный бухгалтер

.

Как физлицу получить отсрочку или рассрочку по уплате налоговой задолженности

.

Граждане, которые не могут своевременно исполнить свои налоговые обязательства или погасить уже имеющуюся налоговую задолженность, в отдельных случаях вправе обратиться в налоговый орган за отсрочкой (уплата задолженности в этом случае осуществляется единовременно по истечении срока действия отсрочки) или рассрочкой (погашение задолженности производится постепенно в соответствии с графиком). Подробнее о том, как получить отсрочку или рассрочку по налогам, – в материале Энциклопедии решений.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Допросы в рамках налогового контроля

.

Налоговыми органами активно используется такая форма налогового контроля, как допрос. Доля повесток о вызове свидетеля составляет более 43% от всех документов, направляемых налоговыми органами на бумажном носителе. В отношении каких вопросов истребуются показания? Кто может быть допрошен в качестве свидетеля? Можно ли директору, бухгалтеру, индивидуальному предпринимателю воспользоваться правом не свидетельствовать против себя самого и отказаться от дачи показаний? На эти и другие вопросы отвечает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

Готовимся к отчетности за полугодие – 2024

.

В июле наступит срок представления отчетности за полугодие (II квартал). Ознакомиться с изменениями при подготовке расчетов и деклараций мы рекомендуем заранее – с помощью нашей памятки “Отчетность за полугодие”. Это подборка полезных статей Энциклопедии решений, новых НПА, писем ФНС и Минфина, справочных материалов, обзоров и примеров заполнения форм.

.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Перестройка налоговой системы: основные параметры и хронология

.

В феврале Президент РФ анонсировал необходимость модернизации фискальной системы, а в конце мая Правительство РФ одобрило подготовленный Минфином пакет законопроектов, включающий в себя поправки в Закон о бюджете на 2024 год, корректировки в НК РФ и соответствующие изменения в БК РФ. И уже 3 июня законопроекты были внесены в Госдуму. Вся хронология и ключевые параметры налоговой реформы – в нашей справке

.

ККТ при наличных расчетах через банковских платежных агентов

.

Банковские платежные агенты – это юридические лица (не являющиеся банком) или ИП, которые привлекаются кредитной организацией для осуществления отдельных банковских операций. Например, в рамках договора с банком магазин может выдавать наличные денежные средства физическим лицам, “снимая” средства с их банковских карт. О том, как применяется ККТ в этой и других ситуациях – в новом материале Энциклопедии решений

.

Изменения в законодательстве, вступающие в силу 1 июля 2024 года

.

Узнайте о самых важных июльских новациях в законодательстве по налогам, страховым взносам и другим отраслям из нашей справки. Представленная в ней информация распределена по разделам и позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в разных сферах.

.

Валютный контроль при наличных расчетах с нерезидентами

.

По общему правилу, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юрлицами – резидентами через счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, а также переводами электронных денежных средств. По мнению ряда судов, это распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Однако с 08.08.2022 российским юридическим лицам и ИП разрешено предоставлено право выбора любого разрешенного законодательством способа надлежащего исполнения или прекращения обязательств. В каких случаях возможны расчеты наличными? Разбираемся в новом материале Энциклопедии решений.

.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Определяем код по ОКОФ правильно

.

При отнесении объектов основных средств к амортизационной группе следует руководствоваться кодами ОКОФ. Это не всегда простая задача, поскольку классификатор ОКОФ ОК 013-2014 существенно сокращен по сравнению с классификатором ОКПД 2, и многие группировки кодов ОКПД 2, необходимые для классификации основных средств, в нем отсутствуют. О том, как соотносятся между собой классификаторы, и как правильно определять коды для основных средств, в формате видеосообщения рассказывает…

.

Елена Старовойтова, эксперт практики “Налоги и взносы в бюджетной сфере” компании “Гарант”

.

Инвестиционные вычеты по НДФЛ: “старые” и “новые”

.

В 2024 году в НК РФ внесены поправки, корректирующие налогообложение доходов и операций физлиц с инвестициями. Среди них – введения нового вычета на долгосрочные сбережения. Как соотносятся “старые” вычеты по ИИС с “новыми” вычетами? Каким образом исчисляется срок действия ИИС при переходе на “новые” вычеты по ИИС, открытому до 01.01.2024? В чем состоят изменения в обязанностях налоговых агентов? На эти и другие вопросы отвечает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Командировки – 2024: памятка бухгалтеру

.

Несмотря на санкции, ограничения на международные и внутренние перелеты, проблемы в проведении валютных операций и пр., предприятия сталкиваются с необходимостью направления специалистов в командировки. Это вызывает множество вопросов у кадровых специалистов, руководителей и бухгалтеров. Ответы на них, рекомендации и статьи по “командировочной” теме мы собрали в специальной памятке.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Как подавать в СФР сведения для оплаты больничных с 3 мая?

.

С 03.05.2024 в силу вступил приказ СФР от 12.01.2024 N 9, которым определены правила и условия представления страхователем в электронной форме сведений и документов для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным. Это касается пособия по временной нетрудоспособности, в том числе выплачиваемого за счет средств на страхование от НС и ПЗ; пособия по беременности и родам; социального пособия на погребение и др…

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Обзор писем Минфина и ФНС за I квартал 2024 года

.

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, УСН и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств в первом квартале 2024 года

.

Новые правила заполнения уведомлений по ЕНП с 3 мая: обзор

.

Обновленная редакция порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов вступила в силу 03.05.2024. Однако некоторые новые положения (речь в первую очередь идет, конечно же, о кодах по НДФЛ, указываемых в Поле 5 Уведомления), организации и ИП начали применять уже с января 2024 года, руководствуясь рекомендациями ФНС России. О том, что еще изменилось в порядке заполнения уведомлений, вы узнаете из обзора.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Открываем сезон отпусков с памятками ГАРАНТа

.

Близится сезон отпусков. В этом году, как и ранее, невозможны некоторые международные и внутренние перелеты к местам отдыха, ограничены валютные операции. Поэтому многие компании могут столкнуться с переносами отпусков работниками, необходимостью перерасчетов отпускных и пр. Можно ли перенести ежегодный отпуск на другое время? Надо ли его продлевать? Как оформить документы? Ответы на эти и другие вопросы, рекомендации ФНС и Минфина, а также статьи по “отпускной” теме мы собрали в памятках для работодателей и для работников.

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

.

19 апреля ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.02.2024 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 90,3 %; по Санкт-Петербургу – 92,4%; по Севастополю – 83,4%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. На эти данные можно ориентироваться при оценке рисков по НДС за 1 квартал 2024 года

.

15 шагов к успешной сдаче декларации по НДС

.

Приближается срок представления декларации по НДС за I квартал 2024 года. Ее нужно подать в электронной форме не позднее 25 апреля. При обнаружении несоответствий в декларации налоговые органы могут потребовать пояснений или даже назначить проверку. Чтобы избежать таких нежелательных последствий, воспользуйтесь нашей памяткой по декларированию НДС, в которой собраны актуальные статьи, комментарии экспертов, письма Минфина и ФНС на эту тему.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Майские праздники – 2024: как отдыхаем и работаем?

.

Близится май с его традиционными долгими выходными. О том, какие дни будут рабочими, а в какие дни мы отдыхаем, узнайте из нашего специального Обзора. Представленная в нем информация позволяет ознакомиться с положениями производственного календаря на апрель и май 2024 года для 5-ти и 6-ти дневной рабочей недели, а также освещает особенности оплаты работы, отпуска и больничных в эти праздничные и выходные дни

.

Исправляем ошибки в форме ЕФС-1

.

От ошибок никто не застрахован, тем более, когда данные передаются буквально в режиме реального времени, как например, о приеме/увольнении по форме ЕФС-1. При обнаружении в представленных страхователем сведениях ошибок и (или) несоответствий сведениям, имеющимся у СФР, Фонд направляет страхователю уведомление об устранении имеющихся недочетов. Страхователь же обязан в течение 5-ти рабочих дней со дня получения уведомления представить в СФР уточненные сведения. О том, как это сделать, – в Энциклопедии решений.

.

Валентина Евсюкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Контрольные соотношения показателей налоговых деклараций для целей ЕНС: обзор

.

С 1 мая 2024 года вступает в силу перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов) для учета совокупной обязанности на ЕНС. Документ не отменяет ни одно из действующих контрольных соотношений, утвержденных или рекомендованных в отношении каждой налоговой декларации и расчета, которыми должны руководствоваться не только налоговики, но и налогоплательщики, проверяя показатели своей отчетности перед ее сдачей…

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Отчетность за I квартал: памятка для бухгалтера

.

В 2024 году важных нововведений, применяемых с отчетности за I квартал, довольно много. Это и новые формы 6-НДФЛ и ЕФС-1, и обновленные правила представления отчетности по доверенности, и подтверждение нулевой ставки НДС электронными реестрами… Кроме того, ИП могут теперь отчитываться через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы ничего не пропустить при составлении расчетов и деклараций, используйте нашу памятку

.

Переквалификация гражданско-правовых отношений с самозанятыми в трудовые

.

Некоторые организации предпочитают вместо оформления трудовых отношений заключать договоры гражданско-правового характера с самозанятыми. В таком случае в организации не нужно оформлять кадровые документы, представлять отчеты в ФНС, СФР, кроме того, исполнители по договорам ГПХ обходятся организации дешевле, чем работники – за них не надо платить НДФЛ и взносы. Однако существует риск переквалификации гражданско-правовых отношений с самозанятыми в трудовые. В нашем обзоре – подборка судебной практики и писем ФНС на эту тему с комментариями.

.

Юлия Раченкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт, автор Энциклопедии решений

.

3-НДФЛ: примеры для различных жизненных ситуаций

.

Осталось меньше месяца для представления декларации по НДФЛ за 2023 год. В этом году срок ее сдачи – 2 мая. Подать 3-НДФЛ можно по месту своего учета в налоговой инспекции или через МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц через форму или с помощью программы “Декларация”. Мы подготовили большую подборку материалов по заполнению 3-НДФЛ за 2023 год для различных ситуаций – со множеством примеров, а также визуализаций заполнения в личном кабинете физлица.

.

Новый вычет по НДФЛ на долгосрочные сбережения

.

Налоговые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ) установлены Федеральным законом от 23.03.2024 N 58-ФЗ с 23 марта 2024 года. При этом частично закон имеет обратную силу и действует в отношении договоров, заключенных с 01.01.2024. Новый инвестиционный налоговый вычет касается вложений на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС типа III), взносов по договору долгосрочных сбережений (ДДС) и по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). О том, что это за вычет, и как его применять, разбираемся в Энциклопедии решений…

.

НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займам снова взимается

.

Глава 23 НК РФ предусматривает обстоятельства, при наличии которых в налоговую базу по НДФЛ включаются доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. С 2024 года прекратило действие освобождение таких доходов от налогообложения. О правилах налогообложения такой материальной выгоды рассказывает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Заполняем ЕФС-1 при предоставлении декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком

.

С 01.01.2024 при подаче работником заявления об отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком на работодателя возлагается обязанность представить в СФР подраздел 1.2 “Сведения о страховом стаже” формы ЕФС-1 с типом “Назначение выплат по ОСС”. Новый материал Энциклопедии решений – об алгоритме действий работодателя и работника при оформлении отпуска и досрочном выходе из него, а также о порядке заполнения формы ЕФС-1 при предоставлении отпуска и по итогам отчетного года.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Смягчены правила валютного контроля по внешнеторговым контрактам

.

Банк внес изменения в Инструкцию N 181-И о валютном контроле. В частности, с 1 апреля 2024 российские компании – участники внешнеторговой деятельности могут не представлять в банк документы по сделкам с зарубежными партнерами, если объем такой сделки не превышает 1 млн рублей. Раньше этот порог составлял 600 тыс. рублей. Кроме того, определены особенности предоставления в банк документов по сделкам с зарубежными контрагентами в наличных деньгах и формирование отчетности по таким операциям. Подробнее об этих и других изменениях правил валютного контроля – в нашем специальном обзоре.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Экспертный взгляд. 400 выпусков за 4 года!

.

Вышел юбилейный четырехсотый выпуск из цикла “Видеоновости. Экспертный взгляд” – “Как заполнить 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 1 квартал 2024 год”. Напомним, что видеоновости – это способ быстро узнать о нововведениях в законодательстве. В своих видеосообщениях уже 4 года – с апреля 2020 года – эксперты компании “Гарант” рассказывают о значимых правовых новостях, делятся авторитетными мнениями по самым разным юридическим, бухгалтерским, кадровым и иным вопросам.

.

Изменения по НДС с 1 апреля

.

Поправки по НДС, как правило, вступают в силу с начала нового налогового периода (квартала), и 1 апреля 2024 года – не исключение. В этом году самое значительное изменение касается НДС при перепродаже бывших в употреблении автомобилей и мотоциклов. Теперь налог с межценовой разницы исчисляют все перепродавцы в цепочке. Другие нововведения – в нашем обзоре.

.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Уклонение физлиц от уплаты налогов: подборка судебной практики

.

В Энциклопедии судебной практики появился новый раздел, в котором представлены правовые позиции по делам об уклонении физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (ст. 198 УК РФ).

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

.

В начале марта ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.01.2024 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 89,5 %; по Санкт-Петербургу – 91,6%; по Севастополю – 83,5%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. На эти данные можно ориентироваться при оценке рисков по НДС за 4 квартал 2023 г. и 1 квартал 2024 г.

.

Как заполнить ЕФС-1 при назначении пенсии

.

В случае, когда для назначения работнику пенсии требуется учесть период работы текущего календарного года, срок представления отчетности за который не наступил, на работодателя возлагается обязанность представить в СФР подраздел 1.2 “Сведения о страховом стаже” формы ЕФС-1. Сдать эти сведения в СФР страхователь должен в течение трех календарных дней со дня поступления соответствующего запроса из фонда или заявления от работника. О нюансах заполнения формы в такой ситуации – новом материале Энциклопедии решений.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

6-НДФЛ за I квартал 2024 года: что изменилось?

.

С отчета за I квартал 2024 года применяются новые форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат предоставления в электронной форме, а также форма Справки о доходах и суммах налога физического лица. Поправки обусловлены необходимостью приведения этих форм отчетности в соответствие с требованиями налогового законодательства. В частности, учтены изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ. Кроме того, в новой форме 6-НДФЛ структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета, и отдельные строки, не влияющие на расчет налога. Подробности – в нашем обзоре.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Обзор писем Минфина и ФНС за IV квартал 2023 года

.

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в четвертом квартале 2023 года

.

Передача имущества между обществом и его участниками: налоговые последствия

.

В отношениях между обществом и участниками (акционерами) имеют место операции взаимной передачи имущества. К каким налоговым последствиям приводит оказание финансовой помощи участниками обществу? Как учитываются операции по внесению вклада в имущество? Каковы налоговые последствия процедуры выхода из общества? На эти и другие вопросы отвечает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Как отдыхаем в феврале и марте 2024 года?

.

В феврале и марте 2024 года нас ждут нерабочие праздничные дни: 23 февраля – День защитника Отечества и 8 марта – Международный женский день. Работники на пятидневке смогут отдохнуть по 3 дня подряд в феврале и в марте. Сокращается ли продолжительность рабочего дня накануне праздников? Что с отпуском, если он приходится на праздничные дни? Как быть, если в праздничные дни работник просит предоставить дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом? Кратко рассмотрели вопросы в заметке.

.

Юлия Раченкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт, автор Энциклопедии решений

.

10 шагов к успешной сдаче расчета 6-НДФЛ: памятка бухгалтеру

.

Приближается 25 февраля – срок представления Расчета исчисленных и удержанных сумм НДФЛ и Справок о доходах и суммах налога физлиц за 2023 год. Поскольку в этом году срок выпадает на воскресенье, он сдвигается на 26 февраля 2024 года. Обратите внимание, что за прошлый год отчитаться нужно по утвержденной в 2020 году форме (с изменениями), а новая форма применяется только с отчета за I квартал 2024 года. Чтобы ничего не упустить, предлагаем ознакомиться с нашей актуализированной памяткой.

.

Изменения в законодательстве, вступающие в силу 1 марта 2024 года

.

Узнайте о самых важных мартовских новациях в законодательстве по налогам, страховым взносам и другим отраслям из нашей справки. Представленная в ней информация распределена по разделам и позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в разных сферах.

.

Новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН: примеры заполнения

.

С 1 января 2024 года применяются новые формы и правила заполнения книг учета по ЕСХН, УСН и ПСН. В каждой из них изменены разделы (наименование граф) и порядок заполнения. В частности, актуализированы титульные листы в адресной части; отменена обязанность по представлению книги учета доходов и расходов по ЕСХН для заверения в налоговый орган; для плательщиков на УСН исключен раздел о расходах, предусмотренных п.3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающих сумму налога. Предлагаем вашему вниманию примеры заполнения новых учетных книг по ЕСХН, УСН и ПСН.

.

Декларация по налогу на имущество за 2023 год: памятка бухгалтеру

.

Приближается срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2023 год. С этого года он установлен раньше на месяц – теперь это 25 февраля. Поскольку в 2024 году срок выпадает на воскресенье, он сдвигается на 26 февраля 2024 года. Обратите внимание, что в 2023 году внесены некоторые изменения в порядок заполнения декларации. Чтобы ничего не упустить, предлагаем ознакомиться с нашей актуализированной памяткой.

.

Как обеспечить соблюдение требований о минимальном размере заработной платы?

.

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ, а в отдельных случаях, – ниже размера минимальной заработной платы (РМЗП) в субъекте РФ. Однако одного лишь факта выплаты зарплаты в размере не менее МРОТ/РМЗП недостаточно для того, чтобы исключить возможность претензий со стороны контролирующих органов. Необходимо также убедиться, что выплата зарплаты в “правильном” размере гарантирована в рамках применяемой у работодателя системы оплаты труда. О том, как обеспечить соблюдение требований по размеру зарплаты и избежать рисков, – в нашей новой статье Энциклопедии решений.

.

Павел Сутулин, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

В помощь бухгалтеру: обзор разъяснений Минтруда и Роструда – 2023

.

Эксперты ГАРАНТа подготовили обзор разъяснений Минтруда и Роструда по вопросам применения трудового законодательства и законодательства об охране труда за 2023 год. Материал полезен не только специалистам кадровой службы и юристам, но и бухгалтерам, которые рассчитывают зарплату и другие выплаты. В нем собраны в виде таблицы наиболее важные и интересные тезисы, сформулированные специалистами Минтруда и Роструда о заполнении и сроках сдачи отчетности, отсрочках для ИТ-специалистов, иностранных работниках, ЭКДО и пр.

.

О некоторых изменениях в уплате НДФЛ с 2024 года

.

В связи с вступлением в силу ряда поправок в НК РФ и прекращением действия переходных положений скорректирован порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Как с 2024 года налоговым агентом исчисляется НДФЛ с учетом совокупности налоговых баз? Как облагается НДФЛ возмещение расходов дистанционных работников? Какая форма 6-НДФЛ применяется для отчета за I квартал 2024 года? По какой форме налоговый агент должен сообщить физическому лицу о переплате или, наоборот, о неудержанном НДФЛ за 2023 год? На эти и другие вопросы отвечает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Сверка с налоговой по недвижимости и ТС: зачем и как?

.

Ежегодно перед формированием сообщений об исчисленных суммах имущественных налогов за прошедший год, ФНС инициирует массовую сверку сведений об имуществе организаций. Цель сверки – актуализация данных об объектах обложения транспортным, земельным налогами и налогом на имущество; выявление расхождений в сведениях, содержащихся в ЕГРН, с данными регистрирующих органов для их последующего устранения. Провести сверку желательно в течение 1 квартала 2024 года, до начала подготовки налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налоговых обязательств, которая приходится на 2 квартал. Подробнее – в нашей статье.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

.

В конце января ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.11.2023 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 89,5 %; по Санкт-Петербургу – 91,6%; по Севастополю – 83,5%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 4 квартал 2023 года и 1 квартал 2024 года

.

Новая форма ЕФС-1: на что обратить внимание?

.

С 2023 года действует единая форма сведений, представляемых страхователями для индивидуального (персонифицированного) учета в системах ОПС и ОСС, включающая сведения о начисленных страховых взносах на травматизм. СФР утвердил новую форму ЕФС-1 и порядок ее заполнения, а также электронные форматы сведений. Новые форма и форматы применяются с 1 января 2024 года. О том, что изменилось и на что обратить внимание при представлении отчетности по новой ЕФС-1, вы узнаете из нашей статьи.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

КБК – 2024: что изменилось?

.

С 1 января 2024 года обновлен перечень кодов бюджетной классификации (КБК), применяемый, в том числе коммерческими организациями с целью корректного заполнения уведомлений по ЕНП. Подробности – в нашем обзоре.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ за 2023 год

.

С конца 2023 года с расчетом 6-НДФЛ происходят совершенно невероятные вещи – утвержденная форма сменяется рекомендованной, на смену которой скоро придет еще одна обновленная. Но все это – только с отчета за первый квартал 2024 года. А за 2023 год (до 26 февраля) отчитаться нужно по утвержденной в 2020 году форме (с изменениями). Предлагаем ознакомиться с особенностями и образцами заполнения 6-НДФЛ за прошедший год.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Отражаем в БФО – 2023 информацию о досрочном применении ФСБУ 14/2022

.

Начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год организации обязаны перейти на учет нематериальных активов по ФСБУ 14/2022. Кроме того, с 1 января 2024 года бухгалтерский учет капитальных вложений в НМА ведется на основании ФСБУ 26/2020. Однако новые стандарты разрешалось применять и досрочно. О том, как организации, которые перешли на них с 01.01.2023, должны раскрыть информацию об этом в годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год, читайте в нашей новой статье.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Проверка контрагента: на что обратить внимание?

.

Исполнение сделки партнером является одним из условий уменьшения налоговой базы (суммы налога). Если налоговый орган выявит “некачественного” контрагента, то расходы и НДС по сделке не смогут учитываться при налогообложении. Что такое “должная (коммерческая) осмотрительность”? Какие признаки характеризуют “технические” компании? Какие источники информации могут быть использованы при проверке деловой репутации? Чем оформляется проведение налогоплательщиком проверки контрагента? На эти и другие вопросы отвечает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Обзор ЕНП – 2024: что нового?

.

Очередные поправки в ЕНП и ЕНС не заставили себя долго ждать. Уже с 1 января 2024 года нас ждут не только новые периоды по НДФЛ, новые сроки его уплаты и представления уведомлений, но и другие изменения, о которых вы узнаете из нашего обзора.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

В новый 2024 год – с календарями ГАРАНТа!

.

Календарь – традиционный полезный подарок на Новый год. И мы подготовили на 2024 год сразу несколько. С Налоговым календарем – 2024 вы ни за что не пропустите сроки сдачи отчетности, уплаты налогов, подачи уведомлений по ЕНП и не запутаетесь в формах деклараций и расчетов. Для расчета времени работы и отдыха, дат командировок и отпусков необходим второй календарь – Производственный. В нем весь год разложен по кварталам, месяцам, дням и часам. Третий, Статистический календарь – 2024, пригодится для того, чтобы не ошибиться с датами сдачи и формами статотчетности. А еще мы подготовили на 2024 год календарь Кадровой отчетности: в календарной части собраны отчеты, для которых установлены конкретные сроки, а в таблице – отчетность, представляемая в зависимости от наступления определенного события.

.

Праздники и подарки: налоги и учет

.

Получать и дарить подарки любят все. Без этой традиции не обходится ни один праздник или значимое событие, а уж тем более приближающийся Новый год. Однако даже в таком приятном деле, как дарение, следует учитывать ограничения и налоговые последствия. Подборка материалов из нашей Памятки будет полезна как дарителям, так и одаряемым.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Сомнительный долг в налоговом учете: нюансы

.

Налоговый кодекс позволяет плательщику налога на прибыль уменьшить налоговую базу на отчисления в резерв по сомнительным долгам. Что относится к сомнительным долгам? Можно ли ввести в учетную политику критерии формирования резерва в зависимости от категории должников? Что нужно учитывать при переносе резерва на следующий период? На эти и другие вопросы о формировании и использовании резерва по сомнительным долгам отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Предновогодняя памятка бухгалтера

.

В преддверии Нового года у бухгалтеров и специалистов по налогам помимо текущей работы возникает множество неотложных дел. Мы рекомендуем не откладывать их “на потом”, начните готовиться к закрытию года уже сейчас. О том, что нужно успеть сделать до 1 января, в нашей Предновогодней памятке.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Завершаем 2023 год: как провести сверку по ЕНП&ЕНС

.

В конце года, когда идет подведение итогов, важно успеть провести основные мероприятия, целью которых является обеспечение достоверности годовой бухгалтерской и налоговой отчетности. Одним из таких мероприятий является сверка расчетов. В текущем году новый порядок расчетов с ФНС с использованием механизма единого налогового платежа (ЕНП) породил немало вопросов и непривычных ситуаций. Из нашей статьи вы узнаете, что важно сделать в последние дни уходящего года, как провести сверку по ЕНС, можно ли рассчитаться досрочно по налоговым обязательствам 2023 года.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

РСВ за 2023 год: обзор изменений

.

В форму, формат и порядок заполнения РСВ внесены изменения, которые следует учитывать при сдаче расчета за 2023 год. Обновление обусловлено, в частности, введением правил исчисления страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования. Подробности – в нашем обзоре.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Вносим изменения в учетную политику на 2024 год с помощью интерактивных конструкторов

.

Периодические “ревизии” действующей учетной политики – в интересах любой организации (ИП). Провести ее проверку надо до 31 декабря. Тогда же следует утвердить новую редакцию, которая будет применяться с 1 января следующего года. С чего начать проверку действующей учетной политики, а также на какие разделы необходимо обратить особое внимание, вы узнаете из нашей памятки. А составить УП на следующий год помогут наши интерактивные конструкторы для коммерческих организаций и НКО.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Предельные размеры пособий по временной нетрудоспособности в 2024 году

.

Как известно, верхняя граница выплаты по больничному листу напрямую зависит от лимитов по страховым взносам, установленных на 2 календарных года перед его открытием. И если предел 2022 года составляет 1 032 000 рублей, то за 2023 год страхователи платят взносы с выплат в отношении каждого физического лица уже в пределах 1 917 000 рублей. Это влечет существенное увеличение максимума выплат по страховым случаям, которые наступят в следующем году. Он вырастет почти в 1,5 раза. МРОТ, к величине которого на день наступления нетрудоспособности привязан минимум пособия за полный календарный месяц, в следующем году также увеличится на 18,5%. Конкретные суммы – в нашей справке

.

Сроки представления уведомлений по ЕНП в 2024 году

.

С 2024 года все налогоплательщики обязаны подавать уведомления по ЕНП: представление вместо них платежек с кодом 02 больше не допускается. Кроме того, по НДФЛ изменились сроки представления уведомлений. Их надо сдавать дважды в месяц в обязательном порядке. В новом материале Энциклопедии решений – расписание подачи уведомлений по налогам и взносам на 2024 год.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Успеть в декабре: налоговый чек-лист для физлиц

.

Декабрь – традиционное время для подведения итогов уходящего года и планирования будущего. Кроме уплаты личных имущественных налогов и НДФЛ по уведомлениям не позднее 1 декабря, у физлиц есть еще некоторые важные задачи, которые необходимо решить в оставшееся до конца года время: например, уведомить налоговую о выбранном льготируемом объекте налогообложения за 2023 год. А у тех, кто забыл заявить вычеты по НДФЛ за 2020 год, до 31 декабря есть шанс подать уточненную 3-НДФЛ. Подробнее об этом и многом другом – в нашей Памятке

.

Административная ответственность в сфере предпринимательства: обзор практики ВС РФ

.

В Энциклопедии судебной практики появился обзор, в котором представлены правовые позиции по делам об административных правонарушениях юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, отнесенные федеральным законом к компетенции арбитражных судов. Включенные в обзор материалы выявлены по результатам ознакомления с обширной судебной практикой. Окончательные выводы по формированию судебной практики приведены в использованных актах Верховного Суда РФ.

Борис Яковлевич Полонский, заслуженный юрист России, академик Российской академии социальных наук

.

Выполнение разъяснений Минфина и ФНС как обстоятельство, исключающее вину налогоплательщика

.

Обстоятельствами, исключающими вину налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента) в совершении налогового правонарушения, признаются, в частности, выполнение им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции. Для исключения вины разъяснения должны быть даны самому налогоплательщику либо неопределенному кругу лиц. Разбираемся, как правильно использовать эту норму.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Расчеты цифровыми рублями

.

Летом этого года в России введена новая форма денег – цифровой рубль. Цифровые рубли являются разновидностью безналичных денежных средств, а расчеты с их использованием – безналичными расчетами. Однако использование цифровых рублей предусматривает ряд особенностей. О том, как использовать цифровые деньги, а также об отличии расчетов в цифровых рублях от привычных форм расчетов – в новом материале Энциклопедии решений.

.

Где и как искать судебную практику в системе ГАРАНТ

.

Налоговые консультанты, эксперты и бухгалтеры часто решают задачу поиска судебной практики. В приведенном обзоре мы постарались обобщить некоторые наши навыки и приемы поиска, которые, надеемся, будут полезны и вам. Обзор иллюстрирован примерами и содержит массу полезных рекомендаций по работе с судебными актами

.

Обзор писем Минфина и ФНС за III квартал

.

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в третьем квартале 2023 года. Обратите внимание, что в обзоре появился новый раздел по налогу на сверхприбыль.

.

.

Как получить справку о сальдо ЕНС?

.

Состояние единого налогового счета (ЕНС) необходимо контролировать. Это поможет своевременно заметить и скорректировать ошибки, допущенные при исчислении и уплате налогов (сборов, страховых взносов). Данные по ЕНС доступны в Личном кабинете налогоплательщика в режиме реального времени. Информацию о состоянии ЕНС можно получить, заказав одну из трех справок – в зависимости от ситуации. Подробности – в Энциклопедии решений.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Особенности налогового контроля при представлении уточненной отчетности

.

Налоговый кодекс предусматривает особенности назначения (продолжения) мероприятий налогового контроля в случае представления налогоплательщиками (налоговыми агентами) уточненной декларации (расчета). О практике применения соответствующих положений, а также некоторых изменениях, произошедших в вопросах представления уточненной отчетности, рассказывает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Виды банковских гарантий

.

В соответствии с ГК РФ одним из способов обеспечения исполнения обязательств является независимая гарантия. Один из вариантов – банковские гарантии, выдача которых является стандартной банковской сделкой (п. 8 ч. 3 ст. 5 Закона N 395-I “О банках и банковской деятельности”). В зависимости от вида обеспечиваемого обязательства можно выделить наиболее часто используемые на практике виды банковских гарантий: в пользу таможенных органов; в пользу налоговых органов; при госзакупках по Закону N 44-ФЗ и др.

.

Обязательное страхование и обеспечение: ответственность

Энциклопедия решений пополнилась материалами об ответственности работодателя и работника в сфере обязательного пенсионного и социального страхования. Из них можно узнать, как наказывается за представление страхователем в СФР недостоверных сведений и документов или их сокрытие, повлекшие излишнюю выплату пособий, что грозит за фиктивное трудоустройство беременной для получения пособий от СФР, несет ли ответственность работник за нарушения при назначении и выплате пособий напрямую из СФР и многое другое…

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Рекомендуемая форма РСВ в отношении выплат иностранным гражданам

.

С 1 января 2023 года плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами отдельным видам обязательного социального страхования, взносы с указанных выплат исчисляются отдельно по каждому виду страхования. До утверждения изменений в форму РСВ таким плательщикам ФНС рекомендует использовать форму расчета, приведенную в письме от 26.09.2023. Наши эксперты подготовили обзор рекомендуемой формы РСВ, разъяснения по заполнению новых листов, а также образец заполнения

.

Амортизируемое имущество: нюансы и новации учета

Ряд изменений произошел в налоговом учете расходов на приобретение (создание) амортизируемого имущества, в частности – нематериальных активов. О нюансах учета для целей налога на прибыль расходов на приобретение и создание ОС и НМА, их амортизации, изменении первоначальной стоимости и т.д. рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Новые правила подачи уведомлений с 1 октября

1 октября 2023 года вступили в силу очередные поправки в НК РФ, касающиеся представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, уплаченных в качестве ЕНП. Когда можно подавать отрицательные уведомления, зачем подавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц, в каких случаях уведомление будет считаться непредставленным – подробности в нашем обзоре.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

В конце сентября ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.08.2023 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 88,9 %; по Санкт-Петербургу – 90,9%; по Севастополю – 82,9%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 3 квартал 2023 года

.

6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2023 года: примеры заполнения

Нюансы в налоговой отчетности появляются ежеквартально. В рамках подготовки отчетов за 9 месяцев предлагаем ознакомиться с новыми примерами заполнения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам, в том числе для случая выплат иностранным гражданам, застрахованным по отдельным видам соцстрахования

.

Мобильное приложение ГАРАНТ и Клуб “Мой ГАРАНТ”

.

За 2 минуты в новом видеоролике рассказываем о преимуществах мобильного приложения ГАРАНТ и Клубе “Мой ГАРАНТ”: правовая поддержка, доступ к документам без Интернета, вход в систему по SMS и другие возможности

.

Бухучет цифровых рублей и налога на сверхприбыль

Летом этого года в России введен новый вид безналичных денег – цифровой рубль. Кроме того, для отдельных категорий предприятий установлен разовый налог на сверхприбыль. На основе рекомендаций Минфина мы подготовили материалы Энциклопедии решений по бухгалтерскому учету нового налога, а также операций по счетам в цифровых рублях. Кроме того, эксперты ГАРАНТа актуализировали Большую книгу бухгалтерских проводок, которая дополнена соответствующими типовыми корреспонденциями.

.

НДФЛ – 2023: обзор летних нововведений

Летом в НК РФ внесено множество поправок, в том числе касающихся исчисления и уплаты НДФЛ. Одни из них уже действуют и даже распространяются на правоотношения с 01.01.2023, другие вступят в силу в ближайшее время. Подробности – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

НДС – 2023: обзор летних нововведений

Летом в НК РФ внесено множество поправок, часть из них касается исчисления и уплаты НДС. Одни из них уже действуют, другие вступят в силу в ближайшее время. Подробности – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Обзор последних изменений в первой части НК РФ

Первая часть НК РФ постоянно перерабатывается, особенно много изменений связано с системой ЕНС/ЕНП. Кроме того, поправки во втором полугодии 2023 года затрагивают положения о КИК, о налоговой ответственности, а также вводят нормы об установлении разовых налогов в РФ. Подробнее см. в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Выплата дивидендов лицам из недружественных стран

Ни Закон об ООО, ни Закон об АО не устанавливают каких-либо особенностей распределения прибыли (выплаты дивидендов) иностранным участникам (акционерам), в том числе лицам из недружественных государств. Принципиального запрета на это тоже нет. Однако определенные ограничения предусмотрены указами Президента РФ. Подробности – в материале Энциклопедии решений.

Ольга Ефимова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

ККТ при мотивации покупателей бонусами и скидками

Предоставление покупателю различных промокодов, сертификатов, баллов за покупку товаров (работ, услуг) – распространенная практика. Что указывать в чеке при предоставлении скидки (уменьшении цены)? Надо ли пробивать чек, если покупателю передается “подарок” без оплаты? Ответы – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Производственный календарь – 2024

.

Правительство РФ утвердило перенос выходных дней в 2024 году: с субботы 6 января на пятницу 10 мая; с воскресенья 7 января на вторник 31 декабря; с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля; с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля; с субботы 28 декабря на понедельник 30 декабря. Таким образом, ближайшие новогодние каникулы начнутся 29 декабря и продлятся 10 дней. На основе документа эксперты компании “Гарант” подготовили Производственные календари на 2024 год для пятидневной и шестидневной рабочей недели.

.

Налоговые регистры – подборка от экспертов ГАРАНТа

.

Предлагаем вашему вниманию большую подборку примерных форм регистров налогового учета. Среди них регистры по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, УСН, по раздельному учету, совмещению налоговых режимов и др. Формы постоянно актуализируются в соответствии с изменениями в законодательстве

.

Налоговые льготы в разрезе отраслей и территорий

.

Эксперты ГАРАНТа подготовили новые справочные материалы о налоговых льготах. В одной справке преференции распределены по отраслям деятельности (например, общепит, IT-сфера, медорганизации и т.д.), в другой – по территориям с особыми режимами налогообложения (ОЭЗ, СЭЗ, ТОР и др.)

.

Новый перечень видов деятельности в IT-сфере

Минцифры утвержден новый перечень видов деятельности в области информационных технологий, он начнет применяться с 26 августа. В новом перечне содержится больше видов деятельности, чем в перечне прошлого года. В частности, туда попали ремонт и обслуживание компьютеров. Для тех, кто хочет досконально изучить разницу между перечнями 2022 и 2023 гг, мы подготовили специальное сравнение – в наглядной табличной форме

.

Хранение кассовых чеков

Кассовый чек – первичный учетный документ, подтверждающий факт расчета. По правилам бухучета такие документы должны храниться не менее 5 лет после отчетного года. Однако для чеков стоит обратить внимание на даты начала исчисления сроков, а также на порядок хранения. Подробности – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Налоговое резидентство физлица и НДФЛ: новые подходы

Налогообложение доходов физического лица во многом зависит от его налогового статуса. На вопросы об определении налогового резидентства, исчислении НДФЛ в случае изменения этого статуса в течение года, а также о новых подходах к налогообложению доходов от источников в России, отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Приостановлено действие ряда положений СИДН с 38 государствами

8 августа Президент РФ подписал Указ, который приостанавливает действие ряда положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения с 38 недружественными странами, среди которых США, Канада, Великобритания, Италия, Испания, Германия, Франция и другие. Согласно Указу, положения соглашений приостановлены до устранения данными иностранными государствами допущенных ими нарушений законных экономических и иных интересов РФ, прав ее граждан и юридических лиц или до прекращения действия в отношении Российской Федерации этих международных договоров. Указ вступил в силу 08.08.2023

.

Удержание налогов при выплате доходов иностранным лицам

Об изменениях в порядке налогообложения доходов иностранных лиц, в том числе при выплате дивидендов, рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Налог на сверхприбыль

В 2024 году ряду организаций необходимо уплатить разовый налог на сверхприбыль. Налоговая ставка составит 10%. Сумму налога можно уменьшить на налоговый вычет в размере обеспечительного платежа, перечисленного в федеральный бюджет в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года включительно, но не более, чем на 50%. Для компаний, у которых величина сверхприбыли превысила половину исчисленной прибыли за 2022 год, установлен особый порядок расчета налога. Подробности – в Энциклопедии решений.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Отчетность при ликвидации субъекта МСП в упрощенном порядке

Организация подала заявление на упрощённое прекращение деятельности для субъектов малого и среднего предпринимательства. Как в таком случае происходит предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности? Нужно ли предоставлять промежуточный баланс и ликвидационный? На вопрос отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Выбор контрагента: должная осмотрительность

Взвешенный подход к выбору контрагента важен не только для уверенности в качественном исполнении договора, но также имеет значение и для минимизации налоговых рисков. Об общедоступных информационных ресурсах, с помощью которых можно составить “портрет контрагента”, в формате видеосообщения рассказывает…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Обзор писем Минфина и ФНС за II квартал

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших во втором квартале 2023 года

.

Экономические санкции против РФ и СВО – как обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговые правонарушения

Могут ли признаваться экономические санкции против РФ и специальная военная операциям обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения. О сложившихся подходах в судебной практике рассказывает…

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Как обжаловать решение СФР по нарушениям в сфере персучета?

В какой срок и куда можно обжаловать решение СФР о привлечении к ответственности за нарушения в сфере индивидуального (персонифицированного) учета? Обязательно ли соблюдение досудебного порядка обжалования? Какие обстоятельства могут быть приняты в качестве смягчающих ответственность? Что делать, если СФР обратился в суд за взысканием штрафа? Подробности – в новом материале Энциклопедии решений.

Макаренко Елена Леонардовна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, профессиональный бухгалтер

.

Командировка: сложные вопросы

И хотя командировки – явление рядовое, все “командировочные” ситуации предусмотреть заранее невозможно. Как учесть расходы, если сотрудник заболел, находясь в командировке, связанной с обучением и повышением квалификации? Входит ли оплата работы в выходной день в период командировки в средний заработок для расчета отпускных? Какими документами подтвердить аренду жилья у физического лица? На вопросы ваших коллег отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Путевой лист-2023: что изменится с 1 сентября

Минтранс второй раз за год обновил требования к путевому листу. Данные нововведения будут применяться с 1 сентября 2023 года. Новшеств немного, но есть важные! Мы уже подготовили подробный обзор изменений со сравнительными таблицами и советами по оформлению, а также примерные формы путевых листов.

Георгий Гурашвили, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Исчисление и перечисление НДФЛ: что нового?

Недавно были внесены изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения доходов физлиц. Часть поправок изменяет порядок исполнения обязанности по уплате налогов, в первую очередь – НДФЛ. Вторая часть связана с социальными налоговыми вычетами. О нововведениях, некоторые из которых применяются уже в 2023 году, а также о практике применения главы 23 НК РФ рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

В конце июня ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.05.2023 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 88,3 %; по Санкт-Петербургу – 90,5 %; по Севастополю – 82,3 %. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 2 квартал 2023 года

.

15 шагов к успешной сдаче декларации по НДС

Приближается срок представления декларации по НДС за II квартал 2023 года. Ее нужно подать в электронной форме не позднее 25 июля. При обнаружении несоответствий в декларации налоговые органы могут потребовать пояснений или даже назначить проверку. А при несовпадении контрольных соотношений декларация вообще считается непредставленной. Чтобы избежать таких нежелательных последствий, воспользуйтесь нашей актуализированной памяткой по декларированию НДС.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие – 2023?

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2023 года необходимо представить не позднее 25 июля. В расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за полугодие, отражаются суммы налога, удержанные с 1 января по 22 июня включительно. О нюансах заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие 2023 года – наша новая статья с примерами. Также рекомендуем свериться с новым образцом заполнения расчета.

.

Новые правила исчисления и взимания платы за НВОС

С 1 сентября 2023 года вводятся новые правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду. В частности, предусмотрена плата за размещение побочных продуктов животноводства и производства, а также вскрышных и вмещающих горных пород, признанных отходами. Разобраться, чем отличаются новые Правила от старых, поможет специальный материал системы ГАРАНТ – сравнительный анализ, реализованный в интерфейсе всем знакомого инструмента “Сравнение редакций”, применяемого обычно для сравнения редакций одного документа

.

Приостановление операций по счетам: что изменилось?

Приостановление операций по счетам является одной из наиболее действенных мер, обеспечивающих исполнение организациями и ИП своих налоговых обязанностей. Оснований для его использования достаточно много. О произошедших изменениях и складывающейся правоприменительной практике в этой области рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Доначисления по результатам налоговой проверки в 2023 году

.

С 01.01.2023 уплата большинства налогов и иных налоговых платежей осуществляется через ЕНП на единый налоговый счет (ЕНС). Суммы, доначисленные на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, принятого по итогам налоговой проверки, учитываются теперь в совокупной обязанности на ЕНС. Подробности – в новых материалах Энциклопедии решений.

Макаренко Елена Леонардовна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, профессиональный бухгалтер

.

Новая инструкция по персучету – 2023: обзор

С 2 июня действует новая инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах. Что изменилось в порядке ведения персонифицированного учета в связи с объединением ФСС и ПФР? Как теперь оформить СНИЛС на нового работника? Что изменилось в порядке представления страхователями сведений для индивидуального (персонифицированного) учета? Ответы на эти вопросы – в нашем новом обзоре.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Инвентаризация по новому ФСБУ 28/2023

Минфин утвердил новый стандарт бухгалтерского учета “Инвентаризация” (ФСБУ 28/2023), который в обязательном порядке применяется с 1 апреля 2025 года. Отметим, что до сих пор у инвентаризации не существовало ни стандарта, ни ПБУ: мероприятия проводились на основании Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России N 49. С 01.04.2025 Методические указания N 49 применять будет нельзя. При этом инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год надо проводить по “старым” правилам, за исключением случая, когда хозяйствующий субъект решит начать применять ФСБУ 28/2023 досрочно. Подробности – в новом материале Энциклопедии решений.

Стрелкова Дарья, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Зачет и возврат сумм с ЕНС

С введением системы ЕНС/ЕНП с 2023 года практически вся наработанная правоприменительная практика, посвященная процедуре зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, потеряла актуальность. Возврат сумм налогоплательщику теперь осуществляется из положительного сальдо ЕНС, а не за счет конкретного налога. На вопросы, связанные с распоряжением положительным сальдо единого налогового счета, отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Признаки искусственного дробления бизнеса

Под дроблением бизнеса понимается искусственное создание нескольких лиц для соблюдения критериев, установленных для специальных налоговых режимов, с целью получения или сохранения права на пониженную налоговую (фискальную) нагрузку. НК РФ не установлен перечень признаков искусственного дробления бизнеса. Однако основные из них сформулированы ФНС России, а также в судебной практике. Подробнее об этом – в новом материале Энциклопедии решений.

НДФЛ с процентов по счетам физлиц в иностранных банках

С 2021 года изменен принцип налогообложения НДФЛ доходов по вкладам и счетам, открытым физлицами в российских банков. А как обстоит дело с процентами, полученными за рубежом от иностранных банков? В каких случаях они облагаются налогом в России, а в каких – за границей? Может ли сложиться ситуация, когда налог придется заплатить и там, и там? Как это соотносится со статусом резидента РФ? Ответы на эти вопросы – в материале Энциклопедии решений.

.

НДФЛ – 2023: обзор июньских нововведений

В конце мая принят ряд нововведений по НДФЛ. Так с 29.05.2023 ЕНП засчитывается в счет уплаты НДФЛ в приоритетном порядке. Кроме того, некоторые виды доходов больше не облагаются НДФЛ. Например, с начала 2023 года не подлежат налогообложению доходы семей с детьми от продажи земельного участка под домом независимо от срока владения. С 29.06.2023 освобождены от налогообложения региональные компенсации обманутым дольщикам, а также вступят в силу специальные правила зачета НДФЛ, уплачиваемого налоговыми агентами. Подробности – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Обзор писем Минфина и ФНС за I квартал

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в первом квартале 2023 года

.

Крупнейшие налогоплательщики: налоги, взносы, отчетность

К категории крупнейших относятся налогоплательщики, которые соответствуют определенным критериям. Они подлежат постановке на учет в соответствующих уполномоченных межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Поэтому для них существуют особенности в заполнении и предоставлении отчетности. Кроме того, в связи с введением системы ЕНП/ЕНС произошли изменения в порядке уплаты налогов. Обо всем этом – в обновленном материале Энциклопедии решений.

.

Сокращенные наименования органов власти

Из нашей новой справки – актуального перечня кратких наименований федеральных органов исполнительной власти – можно узнать правильное сокращенное название любого федерального ведомства, от Росжелдора до Минвостокразвития. И сразу же перейти на положение о самом органе власти, если это необходимо. Сохраните себе в закладки!

.

Уголовная ответственность за налоговые преступления смягчена

Недавно внесены поправки в УК РФ и УПК РФ, смягчающие уголовную ответственность за совершение преступлений в налоговой сфере: максимальный срок наказания в виде лишения свободы снижен. Что такое уклонение от уплаты налогов организации? Как решается вопрос об ответственности номинального директора, в том числе когда номинальных директоров было несколько? Что указывает на умышленность действий? По истечении какого времени лицо не может быть привлечено к ответственности за налоговые преступления? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Календарь представления отчетности в отношении КИК

С 2015 года в НК РФ существуют нормы о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). В связи с этим введены специальные виды налоговой отчетности, связанные с КИК. Это уведомления об участии в иностранных организациях, о КИК, об НДФЛ с фиксированной прибыли. Причем юридические и физические лица подают уведомления в разные сроки. Представляем вашему вниманию календарь налоговой отчетности о КИК.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Всё о РСВ-2023 – в Энциклопедии решений

С отчета за 1 квартал 2023 года применяется новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Введение новой формы РСВ обусловлено объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России (СФР) и установлением с 2023 года единых тарифов страховых взносов по всем видам обязательного страхования. В новом разделе Энциклопедии решений вы найдете рекомендации по заполнению всех разделов, подразделов и приложений нового РСВ, а также примеры заполнения для различных ситуаций, в том числе при отсутствии деятельности, при применении пониженных тарифов и др.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Новые возможности системы ГАРАНТ: поиск по норме права

С помощью новой функции стало проще искать документы, комментарии или судебную практику, упоминающие нужную норму права: главу, раздел или статью кодексов и важнейших законов. Можно выбрать сразу несколько норм. Как это сделать, рассказываем на примере

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

.

В начале апреля ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.02.2023 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 87,7 %; по Санкт-Петербургу – 91,3 %; по Севастополю – 81,9%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 1 квартал 2023 года

.

9 шагов к успешной сдаче декларации по НДФЛ

.

Осталось чуть больше месяца для представления декларации по НДФЛ за 2022 год. В этом году срок подачи – 2 мая. Подать 3-НДФЛ можно по месту своего учета в налоговой инспекции или через МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу “Декларация”. Перед подачей 3-НДФЛ воспользуйтесь нашей актуализированной памяткой. В ней собраны советы по оформлению декларации, ссылки на самые свежие рекомендации и письма налоговых органов, примеры заполнения 3-НДФЛ за 2022 год.

.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Декларация по НДС за первый квартал: обзор изменений

Декларацию по НДС за первый квартал 2023 года необходимо сдать по обновленной форме до 25 апреля. Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов. Представляем подробный обзор нововведений.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Что нового в налогообложении НДС с 1 апреля?

В 2022 году были внесены обширные поправки в НК РФ, касающиеся исчисления и уплаты различных налогов, в том числе НДС. Некоторые из них вступают в силу с 1 апреля 2023 года. Подробности – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Новое в предоставлении налогового вычета на детей с 2023 года

Наиболее распространенным вычетом по НДФЛ является стандартный налоговый вычет на детей, который можно получить как у своего налогового агента, так и через налоговый орган. Какие последствия повлечет предоставление налоговым агентом стандартного налогового вычета при отсутствии подтверждающих документов? Может налоговый агент предоставить вычет уже бывшему работнику за период его работы у налогового агента? Как изменение даты фактического получения дохода в виде оплаты труда повлияло на предоставление вычетов с 2023 года? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Путевой лист – 2023: обзор изменений

С 1 марта 2023 года обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов будут регламентироваться новым приказом Минтранса России от 28.09.2022 N 390. Мы уже подготовили подробный обзор изменений со сравнительными таблицами и советами по оформлению, а также новые образцы заполнения путевых листов.

Георгий Нодарович Гурашвили, консультант-эксперт направления “Бюджетная сфера” компании “Гарант”

.

Годовой отчет – 2022

Близится финальная стадия представления отчетности за 2022 год. Чтобы не тратить драгоценное время на поиски необходимой информации, рекомендуем заглянуть в Памятку бухгалтера по годовой отчетности. В ней мы собрали ссылки на полезные материалы по ГО – 2022, учли все новые НПА и разъяснения контролирующих органов.

.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Изменения в законодательстве, вступающие в силу 1 марта 2023 года

Узнайте о самых важных мартовских новациях в законодательстве по налогам, страховым взносам и другим отраслям из нашей справки. Представленная в ней информация распределена по разделам и позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в разных сферах.

.

Как уточнить платеж по налогам и страховым взносам в 2023 году

.

С 2023 года новая редакция НК РФ не предусматривает уточнение платежа, однако из разъяснений ФНС следует, что если налогоплательщик допустил ошибку в реквизите “ИНН плательщика”, то платеж будет отнесен к невыясненным поступлениям и его потребуется уточнить. Рассказываем, как это сделать.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Новое продление сроков для уплаты страховых взносов – 2023

С 1 марта 2023 года начнет действовать рассрочка по уплате взносов, срок уплаты которых был перенесен в 2022 году. Это преференция, которой могут воспользоваться только некоторые плательщики, осуществляющие деятельность в определенных отраслях. Мы подготовили таблицы с новыми переносами сроков по видам платежей и по отраслям.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Декларация по налогу на имущество за 2022 год: памятка, обзор и пример

Приближается срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год. Поскольку 25 марта в 2023 году выпадает на выходной день, субботу, последний срок представления декларации – 27 марта 2023 года. Обратите внимание, что начиная с отчетности за 2022 год российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Подробнее обо всех изменениях в форме и порядке заполнения декларации – в специальном обзоре. Чтобы ничего не упустить, предлагаем ознакомиться с нашей актуализированной памяткой, материалами Энциклопедии решений, а также свериться с примером заполнения декларации за 2022 год.

.

Обзор писем Минфина и ФНС за IV квартал

.

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в четвертом квартале 2022 года

.

.

Новые возможности Системы ГАРАНТ: контроль поисковых запросов

Новая функция позволит вовремя узнавать о появлении в системе ГАРАНТ новых документов именно по вашему запросу. Это могут быть самые разные запросы: построенные с помощью Базового поиска, подобранные по конкретным реквизитам Расширенного поиска, списки связей к документу, дополнительно уточнённые с помощью фильтров и другие. Это сложная экспертная функция, но она может существенно облегчить вашу работу! Рассказываем на примерах, как её применять

.

Большая книга проводок пополнилась корреспонденциями по ЕНП и СФР

С 2023 года кардинально изменилась система расчетов с бюджетом по налогам и взносам: введен единый налоговый платеж в рамках ЕНС, а обязательные страховые взносы больше не распределяются по Фондам. Предлагаем вашему вниманию актуализированную экспертами ГАРАНТа Большую книгу бухгалтерских проводок, которая дополнена новыми типовыми корреспонденциями по расчетам с налоговой и СФР

.

НДФЛ – 2023: обзор изменений

.

С 1 января 2023 года порядок уплаты НДФЛ изменен коренным образом, особенно в отношении оплаты труда. Удержание НДФЛ с аванса, уведомления и платежки по ЕНП, сдвиг всех сроков и дат и т.д… Чтобы не пропустить что-то важное, предлагаем ознакомиться с обзором изменений по НДФЛ, вступивших в силу с 1 января.

.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

НДФЛ процентных доходов по вкладам в 2023 году

.

С 1 января 2023 года доходы физических лиц от размещения средств на депозитах, счетах в банках, расположенных на территории России, облагаются НДФЛ. Соответствующая норма была введена с 2021 года, но ее действие было приостановлено. Есть ли какие-нибудь льготы по НДФЛ с вкладов для отдельных категорий физических лиц? Каков порядок налогообложения, если вклад открыт в пользу третьего лица? Как облагаются доходы по вкладам, открываемым ИП? На эти и другие вопросы отвечает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Сдаем персонифицированные сведения в налоговую в 2023 году

.

Вместо формы СЗВ-М, которая по декабрь 2022 года включительно представлялась страхователями ежемесячно в ПФР, утверждена форма персонифицированных сведений о физических лицах (приложение N 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@), представляемая организациями – в налоговый орган по месту нахождения, ИП и физлицами – по месту жительства. Срок представления сведений – не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. Впервые сдать Сведения необходимо за январь 2023 г. – не позднее 27.02.2023. Подробности о заполнении новой формы – в новом материале Энциклопедии решений.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Почему аванс в 2023 году уменьшился? Отвечаем на вопросы работников

.

С 1 января 2023 года в отношении уплаты НДФЛ с авансов по заработной плате действует общая норма, согласно которой дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Поскольку теперь НДФЛ удерживается при каждой выплате зарплаты, то есть за первую половину месяца, и за вторую, работники “на руки” в аванс получают меньше, чем раньше. На примере показываем, как это объяснить сотрудникам.

.

Как организации или ИП открыть счет в казначействе

.

Юридические лица и ИП могут быть получателями средств из бюджета, в том числе участниками казначейского сопровождения, в связи с чем на них распространяется требование об открытии лицевых счетов в органах Федерального казначейства. Обязанность открыть соответствующий лицевой счет у юрлица, ИП или физлица возникает на основании заключенных соглашений, государственных (муниципальных) контрактов, контрактов (договоров). О том, как это сделать, – в нашей статье.

.

Анна Анатольевна Шершнева, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

.

Как заполнять платежные поручения с 01.01.2023?

.

Новый способ расчетов с налоговыми органами – ЕНП – с 01.01.2023 дает возможность организациям и индивидуальным предпринимателям перечислять все налоговые платежи единой суммой, оформив только одно платежное поручение. В связи с поступающими вопросами мы подготовили новые материалы Энциклопедии решений ГАРАНТа. Кроме того, предлагаем вашему вниманию примеры заполнения налоговых платежек в разных ситуациях, в том числе по взносам на “травматизм” и другим по платежам, не входящим в ЕНП

.

Уведомления по ЕНП: как это работает?

.

С 01.01.2023 перечислять все налоговые платежи надо единой суммой – в составе ЕНП, оформляя только одно платежное поручение. Распределение этой суммы в счет уплаты налогов возложено на налоговый орган. Именно с целью корректного распределения платежей введена форма уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП. Разобраться с использованием уведомлений помогут наши статьи.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

КБК – 2023: что изменилось?

.

С 1 января 2023 года действует измененный перечень кодов бюджетной классификации (КБК), применяемый, в том числе коммерческими организациями с целью корректного заполнения уведомлений и платежных поручений на уплату платежей в бюджет. Изменения в КБК обусловлены введением с 01.01.2023 системы ЕНП и объединением ПФР и ФСС РФ. Подробности – в нашем обзоре.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП?

.

Новый способ расчетов с налоговыми органами – ЕНП – с 01.01.2023 дает возможность организациям и индивидуальным предпринимателям перечислять все налоговые платежи единой суммой, оформив только одно платежное поручение. О том, как заполнять такие платежки – новый материал Энциклопедии решений ГАРАНТа.

.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Все рекомендации

.

Об изменениях в НДФЛ, курсовых разницах и едином налоговом платеже

.

В декабре 2022 года приняты поправки в НК РФ, которые повлияют на порядок учета курсовых разниц, исчисление НДФЛ налоговыми агентами и др. Кроме того, начинает формироваться методология работы с единым налоговым счетом. О нововведениях рассказывает…

.

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Новая форма ЕФС-1

ПФР утвердил единую форму сведений для ведения персучета и о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ЕФС-1) и порядок ее заполнения. Отчитываться по ней следует с 1 января в Социальный фонд России. Как заполнить новую форму? В какие сроки представлять? Подробности – в Энциклопедии решений. Также подготовили рекомендации и примеры заполнения по договорам гражданско-правового характера, при приёме сотрудников на работу и увольнении

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

.

В январе ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.11.2022 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по г. Москве – 89,5%; по г. Санкт-Петербургу – 91,9%; по г. Севастополь – 84%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 1 квартал 2023 года и за 4 квартал прошлого года

.

Как заполнить 6-НДФЛ по зарплате за декабрь 2022 года?

В связи с переходом на ЕНС и новыми сроками уплаты налогов в 2023 году возникает множество вопросов с декабрьской зарплатой, удержанием и перечислением НДФЛ с нее. Соответственно, трудности могут возникнуть при оформлении 6-НДФЛ за 2022 год. Наша коллекция примеров 6-НДФЛ пополнилась двумя новыми ситуациями: при выплате декабрьской зарплаты в декабре 2022 года и в январе 2023 года.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Новые возможности Системы ГАРАНТ

.

Теперь можно настроить наиболее удобный для себя способ открытия документов и ссылок в системе ГАРАНТ: в текущей, новой вкладке или в новом окне. Как это сделать, рассказываем в нашей мини-заметке

.

Налоги и взносы: обзор изменений с 1 января

.

В 2022 году в НК РФ и другие законы внесены обширные поправки, вступающие в силу с 1 января. Особенно серьезные изменения связаны с введением системы единого налогового счета, а также с объединением ПФР и ФСС. Всё самое важное – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Сведения о трудовой деятельности в 2023 году в составе ЕФС-1 (по проекту)

Со следующего года сведения о трудовой деятельности, которые сейчас подаются по форме СЗВ-ТД, будут представляться в составе единой формы отчетности ЕФС-1. Внимательно изучив проект ЕФС-1, мы составили подробный обзор заполнения сведений о трудовой деятельности – 2023 с примерами.

Валентина Евсюкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Предновогодняя памятка бухгалтера – 2022

В преддверии Нового года у бухгалтеров и специалистов по налогам помимо текущей работы возникает множество неотложных дел. Мы рекомендуем не откладывать их “на потом”, начните готовиться к закрытию года уже сейчас. О том, что нужно успеть сделать до 1 января, в нашей Предновогодней памятке

.

Проверьте, нужно ли внести изменения в учетную политику на 2023 год

Периодические “ревизии” действующей учетной политики – в интересах любой организации (ИП). Провести ее проверку надо до 31 декабря. Тогда же следует утвердить новую редакцию, которая будет применяться с 1 января следующего года. С чего начать проверку действующей учетной политики, а также на какие разделы необходимо обратить особое внимание, вы узнаете из нашей памятки. А составить УП на следующий год помогут наши интерактивные конструкторы для коммерческих организаций и НКО

.

Путевые листы: сравнение действующих и новых правил

Минтранс утвердил новый порядок оформления путевых листов, который будет действовать с 1 марта 2023 года до 1 марта 2029 года. Применяемые с 2021 года обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утратят силу (хотя предполагалось, что они будут действовать до 2027 года). Теперь путевые листы можно оформлять на бумаге или в электронном виде. Изменен набор обязательных реквизитов. Кроме того, отменена необходимость ведения журнала регистрации путевых листов. Для тех, кто хочет досконально изучить разницу между новой и прежней версиями документов, мы подготовили сравнение – в наглядной табличной форме.

.

Единый налоговый платеж организаций и ИП с 01.01.2023

Понятие единого налогового платежа возникло не так давно, всего лишь 3 года назад. Изначально этим способом перечисления налоговых платежей могли воспользоваться только физлица. С 1 января 2023 года этот способ станет единственным и обязательным к применению всеми налогоплательщиками, в том числе организациями и индивидуальными предпринимателями. О том, как это будет реализовано – в новом материале Энциклопедии решений.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

Изменения в законодательстве, вступающие в силу 1 января 2023 года

Наступление Нового года всегда совпадает с законодательными изменениями. О грядущих новациях узнайте из нашей справки о самых важных нововведениях в законодательстве с 1 января 2023 года. Представленная в ней информация распределена по разделам и позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в разных сферах.

.

Контрагент признан “технической” компанией: последствия для налоговой базы

Одним из условий уменьшения налоговой базы (суммы налога) является исполнение сделки стороной договора. Если же контрагент оказался “сомнительной” компанией, это может привести к корректировке налоговых обязательств. Что характеризует “техническую” компанию, заявленную в качестве контрагента? Какие претензии могут быть предъявлены, если налоговый орган не ставит под сомнение реальность сделки? Каков подход к определению налоговых обязательств, когда налогоплательщик не знал, но должен был знать о том, что контрагент – “техническая” компания? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Личные налоги: успеть в декабре (чек-лист для физлиц)

Декабрь – традиционное время для подведения итогов уходящего года и планирования будущего. Кроме уплаты личных имущественных налогов и НДФЛ по уведомлениям не позднее 1 декабря, у физлиц есть еще некоторые важные задачи, которые необходимо решить в оставшееся до конца года время: например, уведомить налоговую о выбранном льготируемом объекте налогообложения за 2022 год. А у тех, кто забыл заявить вычеты по НДФЛ за 2019 год, до 31 декабря есть шанс подать уточненный 3-НДФЛ. Подробнее об этом и многом другом – в нашей Памятке

.

Декларация по налогу на имущество за 2022 год

Приказом ФНС России 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ утверждены новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Эту форму необходимо применять, начиная с предоставления декларации за 2022 год. Мы рассмотрели, что изменилось в декларировании налога на имущество.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Перенос сроков проверок ФНС и ФСС в отношении мобилизованных

Правительством РФ принято постановление от 20.10.2022 N 1874 “О мерах поддержки мобилизованных лиц”, которым помимо урегулирования вопросов уплаты налогов и сдачи отчетности теми, кто призван в действующую армию, также приостановлено проведение проверок в отношении мобилизованных лиц. Мы разобрались, что это означает, какие проверки приостанавливаются, и как это соотносится с другими мораториями на проверки.

Макаренко Елена Леонардовна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, профессиональный бухгалтер

.

Налоговые сроки 2022 и 2023: сравнительные таблицы

С 1 января 2023 года изменится вся система уплаты налогов и взносов из-за введения ЕНС и объединения ПФР и ФСС. Это касается не только дат их уплаты, но сроков представления отчетности. Предлагаем вашему вниманию сравнительные таблицы сроков перечисления налоговых платежей и сроков сдачи отчетности в 2022 и 2023 гг.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Контроль за уплатой организациями имущественных налогов с 2023 года

С 2023 года произойдут очередные изменения, связанные с уплатой организациями имущественных налогов (транспортного, земельного, на имущество). Как меняются сроки уплаты имущественных налогов? Что изменилось в декларировании? На основании каких сведений контролируется уплата организациями имущественных налогов? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Переход на ЕНС и ЕНП – 2023: пошаговая инструкция

Понятие единого налогового платежа возникло не так давно, всего лишь 3 года назад. Изначально этим способом перечисления налоговых платежей могли воспользоваться только физические лица. С 1 января 2023 года этот способ станет единственным и обязательным к применению всеми налогоплательщиками, в том числе организациями и индивидуальными предпринимателями. Специального порядка перехода на ЕНП не существует. О том, что необходимо сделать именно сейчас, в ноябре – декабре 2022 года, для того чтобы переход на новый порядок прошел безболезненно, узнаете из нашей пошаговой инструкции

.

Изменения в законодательстве, которые надо учесть при подготовке годовой отчетности – 2022

В 2022 году внесены обширные корректировки в налоговое законодательство и правила бухучета. Изменения этого года связаны, в том числе, с проведением плановых реформ этих отраслей. Так, большие изменения произошли из-за введения новых ФСБУ – в этом году впервые применялись 4 новых стандарта, что непременно найдет свое отражение в бухотчетности за год. Кроме того, с 1 января 2023 года меняется вся система уплаты налогов и взносов из-за введения ЕНС и объединения ПФР и ФСС…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Средняя доля вычетов НДС по регионам

В конце октября ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.08.2022 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по г. Москве – 90,8%; по г. Санкт-Петербургу – 91,9%; по г. Севастополь – 84,1%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 3 и 4 кварталы 2022 года

.

Отчетность в Социальный фонд России по договорам ГПХ с 01.01.2023

С 1 января 2023 года у всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей появляется обязанность сдавать в СФР сведения о заключении и прекращении с физлицами договоров гражданско-правового характера (ГПХ), на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы. Разбираемся, какие сложности могут возникнуть при заполнении этих сведений и как их избежать…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Переносы налоговых сроков и другие меры поддержки для мобилизованных

Правительство России приняло решение о переносе сроков уплаты налогов, сборов и страховых взносов, сдачи налоговой отчетности, а также о предоставлении рассрочки по уплате налоговых платежей для лиц, призванных в действующую армию в рамках частичной мобилизации. Мы собрали переносы сроков в удобные таблицы, а также разобрались в других мерах налоговой поддержки.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

5 дней отсрочки для мобилизованных предпринимателей

Внесены изменения в Закон о мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации. Мобилизованные ИП, учредители (участники) организаций, а также реализующие полномочия единоличного исполнительного органа теперь могут в течение 5 рабочих дней решить организационные вопросы, связанные с дальнейшим ведением бизнеса. Кроме того, на таких граждан не распространяются ограничения и запреты, установленные Законом о статусе военнослужащих, касающиеся занятия предпринимательской деятельностью. ИП и юрлица могут передать свой бизнес в доверительное управление или сохранить его регистрацию без изменений на время службы. Подробности – в нашей новой статье.

Ерин Павел Владимирович, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Отчетность за 9 месяцев: нюансы

.

Октябрь – месяц представления отчетности за 9 месяцев (III квартал) 2022 года. Главные изменения связаны с введением новых кодов и изменением других реквизитов в различных отчетах. Кроме того, отменен ежеквартальный отчет об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер… Чтобы не пропустить эти и другие особенности в представлении расчетов и деклараций, используйте нашу памятку

.

ЕНП и ЕНС: новый порядок уплаты налогов с 2023 года

С 1 января 2023 года вводится институт единого налогового счета, что кардинально меняет процедуру уплаты налогов. Что такое единый налоговый счет? Как формируется сальдо ЕНС? Какие суммы не учитываются при определении размера совокупной обязанности по ЕНС? Кем и как определяется принадлежность сумм, перечисленных в качестве единого налогового платежа? На эти и другие вопросы о новой системе уплаты налогов отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

АУСН: оформляем платежки с особыми кодами

.

С 1 июля 2022 года действует добровольный специальный налоговый режим – АУСН. Налог по АУСН исчисляется налоговым органом на основании сведений о доходах или о доходах и расходах, в том числе переданных в налоговые органы кредитной организацией исходя из сведений об операциях по счету налогоплательщика. ФНС предложила специальные коды, которые надо указывать в платежках для разделения операций на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения при АУСН. Предлагаем вашему вниманию примеры заполнения таких платежек.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Обесценение ОС и НМА: отражение в бухгалтерском учете

Вследствие различных причин по истечении определенного времени активы обесцениваются. Обязанность по проведению проверки внеоборотных активов на обесценение предусмотрена российскими стандартами по бухгалтерскому учету. При этом за подробностями ФСБУ отсылают к порядку, предусмотренному МСФО (IAS) 36 “Обесценение активов”. Об особенностях бухгалтерского учета обесценения ОС и НМА – новый материал Энциклопедии решений.

Стрелкова Дарья, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

ЕНП и ЕНС: процедуры уплаты и взыскания, возврата и зачета

.

С 1 января 2023 года вводится институт единого налогового счета, что кардинально меняет процедуру уплаты налогов. В чем состоит унификация сроков уплаты налогов и представления отчетности? В каких случаях будут приостанавливать операций по счетам при взыскании задолженности? Как изменится процедура принудительного взыскания налогов? Можно ли будет распорядиться положительной разницей на ЕНС? На эти и другие вопросы о новой системе уплаты налогов отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

15 шагов к успешной сдаче декларации по НДС

.

Приближается срок представления декларации по НДС за III квартал 2022 года. Ее нужно подать в электронной форме не позднее 25 октября. При обнаружении несоответствий в декларации налоговые органы могут потребовать пояснений или даже назначить проверку. А при несовпадении контрольных соотношений декларация вообще считается непредставленной. Чтобы избежать таких нежелательных последствий, воспользуйтесь нашей актуализированной памяткой по декларированию НДС.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Что нового в налогообложении НДС с 1 октября?

.

Июльские законы внесли обширные поправки в НК РФ, касающиеся исчисления и уплаты различных налогов, в том числе НДС. Нововведений по НДС немного: налоговыми агентами признаны организации и ИП, приобретающие в РФ электронные услуги у иностранных организаций, а при реализации природных алмазов предусмотрена нулевая ставка. Подробнее – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Мобилизация

.

Собрали в одну подборку основные нормативные акты и разъяснения по вопросам, касающимся порядка проведения мобилизации и правового положения мобилизованных граждан. Подборка пополняется по мере появления новых документов

.

Электронный кассовый чек

.

При расчетах продавец обязан выдать кассовый чек (БСО) на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем номера телефона или электронной почты – направить ему чек в электронной форме. Электронный кассовый чек имеет такую же юридическую силу, как и чек, отпечатанный ККТ на бумажном носителе. В каких случаях представляется электронный кассовый чек? В какие сроки? Есть ли особенности в реквизитах электронного чека ККТ? Ответы на эти и другие вопросы – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Правила контекстного поиска в системе ГАРАНТ

.

Что нужно сделать, чтобы найти только заданную форму слова? Как найти документы, в которых слова будут располагаться строго друг за другом? А что сделать для поиска точной последовательности всех слов запроса? Ответы – в нашей краткой шпаргалке

.

Единый налоговый платеж – 2023

Понятие единого налогового платежа возникло не так давно, всего лишь 3 года назад. Изначально этим способом перечисления налоговых платежей могли воспользоваться только налогоплательщики – физические лица. С 1 января следующего года этот способ станет единственным и обязательным к применению всеми налогоплательщиками, в т.ч. организациями и индивидуальными предпринимателями. Об изменениях, которые нас ждут в связи с введением ЕНП, рассказывает…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Сроки и порядок перечисления НДФЛ с 2023 года

С 1 января 2023 года вступят в силу изменения в НК РФ, связанные с введением системы единого налогового платежа. При этом изменятся и сроки уплаты НДФЛ. Так, п. 2 ст. 223 НК РФ утратит силу, а следовательно, в отношении уплаты НДФЛ с авансов по заработной плате будет действовать общая норма, согласно которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты. На вопросы о сроках перечисления НДФЛ с 2023 года отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Производственный календарь – 2023

Правительство РФ приняло решение о переносе в 2023 году выходных дней с воскресенья 1 января на пятницу 24 февраля и с воскресенья 8 января на понедельник 8 мая. На основе постановления эксперты компании “Гарант” подготовили Производственные календари на 2023 год для пятидневной и шестидневной рабочей недели.

Напомним, что в этом году 31 декабря – выходной, новогодние каникулы продлятся 9 дней!

.

Новый калькулятор в системе ГАРАНТ

.

В системе появился новый полезный калькулятор – Калькулятор подсчета дней в периоде. С его помощью легко определить количество календарных и рабочих дней между двумя заданными датами, при необходимости можно указать сразу несколько периодов или исключить из подсчета какие-то даты. И хотя летом в качестве примера использования этого калькулятора хочется привести только вариант подсчета дней до следующего отпуска, мы уверены, что вы найдете и другие способы применения нового калькулятора и по достоинству его оцените

Объединение ПФР и ФСС. Что год грядущий нам готовит?

.

Со следующего года ПФР и ФСС России прекратят свое существование и вместо них появится единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Правовое положение нового Фонда, принципы его деятельности, функции, полномочия и другие вопросы определяет Федеральный закон от 14.07.2022 N 236-ФЗ. Кроме того, такое объединение повлекло за собой масштабные поправки в НК, ТК, БК, КоАП и другие законы. При этом все нормативные правовые акты, действующие в настоящее время, продолжат свое действие и в последующие периоды, но уже в новой редакции. К чему необходимо готовиться работодателям, и, в первую очередь, работникам бухгалтерских служб, вы узнаете из нашего обзора.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Обзор писем Минфина и ФНС за II квартал

.

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в II квартале 2022 года

.

Преступления, связанные с налогообложением, и уголовная ответственность за них

В целях возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе уклонением от уплаты налогов, налоговые органы активно взаимодействуют со следственными органами, органами дознания. На вопросы о привлечении за налоговые преступления к уголовной ответственности, которая является самым суровым видом ответственности для физического лица, а также произошедшим в этой области изменениям, отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Мобильное приложение ГАРАНТ

.

Мобильное приложение на вашем телефоне – это доступ к комплекту системы ГАРАНТ в любое время и в любом месте, знакомство с новостями законодательства, обращение за консультациями к экспертам компании “Гарант”, работа с документами в режиме офлайн. Рассказываем как установить и настроить наше приложение

.

Налогообложение операций с цифровыми финансовыми активами

.

Базовый Закон о цифровых финансовых активах (ЦФА) заработал еще в 2021 году, но тогда не были регламентированы вопросы налогообложения – к этим активам применялись общие нормы. Федеральный закон от 14.07.2022 N 324-ФЗ внес поправки в НК РФ об особом порядке налогообложения операций с ЦФА и цифровыми правами. О правилах налогообложения таких активов читайте в новом материале Энциклопедии решений

.

Часто цитируемые судебные решения

.

При подготовке к судебному процессу приходится изучать десятки и сотни судебных актов. Как среди большого объёма судебной практики найти решения, на которые чаще всего ссылаются судьи и аналитики? В новой версии системы ГАРАНТ часто цитируемые, а, следовательно, заслуживающие особого внимания решения судебных органов, промаркированы специальным образом. Рассказываем подробнее об этой функции

Отчетность за полугодие – 2022: на что обратить внимание?

.

Июль – время представления отчетности за полугодие (II квартал). Главное на этот раз – новая форма 4-ФСС. При подготовке расчетов и деклараций рекомендуем использовать нашу памятку “Отчетность за полугодие”. Это подборка полезных статей Энциклопедии решений, новых НПА, писем ФНС и Минфина, справочных материалов, обзоров и примеров заполнения форм.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

Экспериментальный ЕНП для организаций и предпринимателей с 1 июля

.

В России постепенно внедряется институт единого налогового счета (ЕНС), призванный упростить перечисление налогов и иных платежей, а также их администрирование. На единый счет юрлица и ИП смогут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП) с указанием в платежном поручении только суммы платежа и ИНН. С 01.07.2022 система ЕНП введена в качестве добровольного эксперимента. Желающие в нем участвовать должны были подготовиться заранее: в течение марта провести сверку с налоговой, а в апреле – подать заявление. Подробности – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Автоматизированная УСН: новый раздел Энциклопедии решений

.

С 1 июля эксперимент по введению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения” стартовал в четырех регионах (Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане). Эксперимент продлится до 2027 года. Новым спецрежимом смогут воспользоваться организации и ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, численность наемных работников – 5 человек, а остаточная стоимость основных средств – 150 млн руб. Больше информации – в новом разделе Энциклопедии решений.

Ирина Олейник, эксперт – редактор компании “Гарант”

.

Снижение штрафов для участников ВЭД

.

В последнее время валютное законодательство является одним из “рекордсменов” по внесению в него изменений и дополнений. Очередные поправки, внесенные Федеральным законом от 13.07.2022 N 235-ФЗ, можно назвать долгожданными, так как касаются они большинства участников внешнеэкономической деятельности и направлены на смягчение санкций за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Подробности – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Новая форма 4-ФСС: обзор изменений

Фонд соцстрахования утвердил новую форму 4-ФСС и порядок ее заполнения. Главное новшество – в связи с полным переходом на прямые выплаты из формы убраны данные о возмещении страхователю расходов на выплату пособий. Кроме того, сокращено количество заполняемых таблиц и изменен порядок отражения сведений о проведенной спецоценке условий труда. Подробности – в нашем обзоре.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Новые возможности Системы ГАРАНТ

При сохранении документа теперь можно выбрать необходимый формат файла: RTF, ODT или PDF. А передвигаться по документам списка, не возвращаясь в него, удобнее с помощью новой кнопки навигации. Об этих и других новых возможностях Интернет-версии системы ГАРАНТ читайте в нашей заметке

.

В Энциклопедии решений о заполнении 4-ФСС – новые ситуации

С отчета за полугодие 2022 года применяется новая форма расчета 4-ФСС. В связи с этим обновлены материалы Энциклопедии решений о заполнении расчета, а также примеры заполнения формы, в том числе для сложных случаев: “нулевой” расчет при отсутствии деятельности, для организаций с выделенными СКЕ.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

1 июля: новеллы законодательства

.

1 июля вступает в силу целый ряд законодательных актов, а также поправок к НПА, затрагивающих самые разные сферы. Чтобы не упустить ничего важного, вовремя проанализировать и оценить нововведения, воспользуйтесь нашим Обзором. В нем приведен перечень изменившихся и новых нормативных правовых актов с краткими комментариями, что позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в сфере налогового и иных отраслей законодательства

.

Торговля через маркетплейс: особенности учета

.

В последнее время широкое распространение получила торговля через маркетплейс. Это не просто интернет-магазин, где продавцом является одно лицо, а онлайн-платформа (электронная торговая площадка), где продавать товары могут различные производители и продавцы. Об особенностях налогового и бухгалтерского учета торговли через маркетплейс – новый материал Энциклопедии решений.

Стрелкова Дарья, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Оформление документов и исправление ошибок при налогообложении

.

Допущенная при уплате налога ошибка может быть связана с неправильным заполнением документов, подтверждающих произведенные расходы. Последствиями ошибки могут стать недоимка с пенями и штрафами. Кроме того, любой неучтенный расход повышает налоговую нагрузку. На вопросы, связанные с исправлением ошибок, а также с произошедшими в этой области изменениями, отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Что нового в налогообложении НДС с 1 июля?

.

В первом квартале 2022 года внесены обширные поправки в НК РФ, касающиеся исчисления и уплаты различных налогов, в том числе НДС. В первую очередь, это новые льготы – нулевой НДС для гостиниц и освобождение от налогообложения некоторых операций. Предлагаем вашему вниманию обзор основных изменений по НДС, вступающих в силу с 1 июля.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Получение вычетов по НДФЛ у налогового агента: что нового?

С 2022 года изменен алгоритм предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ налоговым агентом, а также появился новый вид соцвычета, за которым можно обратиться к работодателю. Какие из вычетов могут быть получены налогоплательщиком у работодателя? Как получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги? Что изменилось в подтверждении права на вычет налоговым органом? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

Изменения в правилах наличных расчетов

4 июня вступило в силу Указание Банка России от 31.03.2022 N 6111-У, внесшее изменения в правила наличных расчетов. Поправки точечные, касаются только кредитных потребительских кооперативов (КПК) и сельскохозяйственных КПК, и направлены на повышение доступности предоставления услуг по выдаче займов этими структурами. Подробнее – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

ККТ и QR-коды: особенности применения

QR-код – это двумерный штрих-код, содержащий какую-либо информацию, считываемую специальными программными средствами. Оплата по QR-коду возможна при использовании сервиса быстрых платежей (СБП). С другой стороны, QR-код может служить заменой чека ККТ. Подробности – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Новое правило для уточненных налоговых деклараций с 1 июня

.

1 июня вступили в силу поправки в п. 1 ст. 81 НК РФ. Речь идет о подаче “уточненки” в связи с ошибками, не приводящими к занижению налога. По таким декларациям, поданным начиная с 1 июня 2022 года, суммы налогов, подлежащие уплате, будет учитываться налоговым органом по результатам камеральной проверки либо по истечении срока ее проведения (3 месяца – в общем случае, 2 месяца – по НДС). Таким образом, новая норма определяет, в какой момент (на какую дату) скорректированная сумма налога, представленная в уточненной декларации, подлежит отражению в карточке “РСБ”. Подробнее – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты

Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2022 году

.

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2022 году – мера, направленная на поддержку организаций и индивидуальных предпринимателей. Это преференция, которой могут воспользоваться только некоторые плательщики, осуществляющие деятельность в определенных отраслях. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП). Мы подготовили таблицы с переносами сроков по видам платежей и по отраслям.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Новые коды доходов для платежек на выплаты физлицам

.

С 1 мая Банк России расширил перечень кодов, применяемых в реквизите 20 платежного поручения “Назначение платежа…”. Дополнительно к действующим кодам вида дохода вводятся два новых – 4 и 5. Обязанность по указанию таких кодов касается абсолютно всех лиц, выплачивающих гражданам зарплату и иные доходы. Подробности – в нашем обзоре.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Обзор писем Минфина и ФНС о налогах и взносах за I квартал

.

Письма Минфина и ФНС России, не являясь нормативными правовыми актами, служат для налогоплательщиков незаменимым источником информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств специалисты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями. О наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в I квартале 2022 года, расскажем в нашем новом Обзоре. Обратите внимание, что в обзоре появился новый раздел, посвященный АУСН!

.

В системе ГАРАНТ – свыше 200 млн документов

.

Информационный банк системы ГАРАНТ превысил отметку 200 миллионов документов. Этот колоссальный объем информации вобрал в себя всю правовую жизнь России. Подробнее о видах правовой информации, представленной в системе, – в нашей заметке

.

Антикризисные поправки в налогообложении

В НК РФ в оперативном порядке вносятся поправки, направленные на смягчение условий налогообложения в сложившейся экономической ситуации. Каким образом скорректирован порядок расчета пени по налогам и взносам? Как изменился режим налогообложения НДС сделок физических лиц с золотом? Что изменилось в налогообложении НДФЛ процентных доходов и матвыгоды? Каковы поправки в части признания доходов и расходов в виде курсовой разницы? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Майские праздники – 2022: особенности труда и отдыха

.

В соответствии с Трудовым кодексом 1 мая (Праздник весны и Труда) и 9 мая (День Победы) являются нерабочими праздничными днями. Правительством РФ выходные дни с субботы 1 января и с воскресенья 2 января перенесены соответственно на вторник 3 мая и на вторник 10 мая. Нужно ли сокращать продолжительность работы накануне выходных? Что происходит с отпуском, выпадающим на майские праздники? Как оплачивается работа в мае? Ответы на эти и другие вопросы – в нашей статье.

Юлия Раченкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, автор материалов Энциклопедии решений

.

Продажа автомобиля физлицом: декларируем НДФЛ

До 4 мая продолжается декларационная кампания по НДФЛ. От физлиц по-прежнему поступает множество вопросов о декларировании доходов, полученных от продажи автомобилей в 2021 году. В каких случаях обязательно подавать декларацию? Какие документы к ней приложить? Как не ошибиться со сроком владения машиной? В каких случаях можно претендовать на вычет? Ответы на эти и другие вопросы – в нашей статье.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Автоматизированная УСН: новый раздел Энциклопедии решений

С 1 июля эксперимент по введению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения” стартует в четырех регионах (Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане). Эксперимент продлится до 2027 года. Новым спецрежимом смогут воспользоваться организации и ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, численность наемных работников – 5 человек, а остаточная стоимость основных средств – 150 млн руб. Больше информации – в новом разделе Энциклопедии решений.

Ирина Олейник, эксперт – редактор компании “Гарант”

.

Новые валютные ограничения для бизнеса

1 марта 2022 года вступил в силу Указ Президента РФ N 81 о дополнительных мерах экономического характера, целью которых является защита национальных интересов России и обеспечение ее финансовой стабильности. Это ограничение на вывоз наличной иностранной валюты и особый порядок осуществления (исполнения) резидентами сделок (операций) с иностранными лицами. Кроме того, Банк России ввел ограничения на зарубежные переводы и на операции с с наличной валютой. Подробности – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

200 выпусков видеоновостей!

Вышел юбилейный двухсотый выпуск из цикла “Видеоновости. Экспертный взгляд” – “Новые меры социальной поддержки семей с детьми”. Напомним, что “Видеоновости” – это способ быстро разобраться в нововведениях законодательства. В своих видеосообщениях эксперты компании “Гарант” рассказывают о самых важных правовых новостях, делятся авторитетными мнениями по значимым юридическим, бухгалтерским и кадровым вопросам

Обязательная продажа валютной выручки – 2022

.

Указом Президента РФ от N 79 установлено требование об обязательной продаже части экспортной выручки в иностранной валюте. Предельный норматив установлен в размере 80% суммы иностранной валюты, зачисленной начиная с 01.01.2022 на счета резидентов в уполномоченных банках. В какой срок необходимо продать валюту? Каков порядок обязательной продажи части валютной выручки? Как рассчитать объем выручки, подлежащей обязательной продаже? Ответы на эти и другие вопросы – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

РСВ – 2022: что нового?

С отчета за 1 квартал 2022 года применяется обновленная форма расчета по страховым взносам. Поправки обусловлены окончательным отказом от “зачетного” принципа расходования средств ФСС и переходом на систему прямых выплат. В частности, из РСВ исключены строки, предназначенные для отражения сумм превышения расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами. Ряд изменений касается отражения данных для применения пониженных тарифов отдельными категориями плательщиков. Подробности – в нашем обзоре.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

О переносе срока уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль с 28 марта на 28 апреля

Правительство РФ на один месяц продлило установленный НК РФ срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в срок не позднее 28 марта 2022 года. Таким образом, этот ежемесячный авансовый платеж должен быть уплачен не позднее 28 апреля 2022 года. Продление срока уплаты ЕАП не влечет изменения порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года. Подробности – в Энциклопедии решений

.

Как изменилась декларация по НДС в 2022 году?

ФНС России в новой редакции утвердила форму декларации по НДС, форматы и порядок ее заполнения. Новая форма применяется, начиная с предоставления декларации за I квартал 2022 года по сроку 25 апреля. Корректировки обусловлены, в частности, вступлением в силу с 2022 года ряда федеральных законов, дополняющих перечни необлагаемых НДС операций. Кроме того, учтен факт расширения списка плательщиков, которые вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС. Подробности – в нашем обзоре.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Встречная проверка – 2022: истребование документов по ст. 93.1 НК РФ

Каковы основания истребования у налогоплательщика документов о деятельности его контрагентов? При каких обстоятельствах запрашиваются документы по конкретной сделке? Что делать, если налоговый орган в порядке истребования информации о конкретной сделке запрашивает все документы общества? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса