1 сентября – подать заявку на налоговый мониторинг

 15 сентября – уплатить страховые взносы от НС и ПЗ за август

 25 сентября – подать уведомление об исчисленных суммах в качестве ЕНП

 25 сентября – представить персонифицированные сведения о физлицах в налоговый орган

 25 сентября – подать в составе ЕФС-1 сведения о трудовой деятельности работников при наличии соответствующих обстоятельств

 25 сентября – подать декларацию по налогу на прибыль за август (для ЕАП)

 28 сентября – уплатить НДФЛ за период с 23.08.2023 по 22.09.2023

 28 сентября – перечислить НДС (1/3 суммы налога за II квартал)

 28 сентября – перечислить в ФНС обязательные страховые взносы за август

 28 сентября – уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль

 28 сентября – самозанятым уплатить НПД за август

 Полный список задач на октябрь – в Налоговом календаре и Календаре статотчетности

Выплата дивидендов лицам из недружественных стран

Ни Закон об ООО, ни Закон об АО не устанавливают каких-либо особенностей распределения прибыли (выплаты дивидендов) иностранным участникам (акционерам), в том числе лицам из недружественных государств. Принципиального запрета на это тоже нет. Однако определенные ограничения предусмотрены указами Президента РФ. Подробности – в материале Эциклопедии решений.

Ольга Ефимова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

ККТ при мотивации покупателей бонусами и скидками

Предоставление покупателю различных промокодов, сертификатов, баллов за покупку товаров (работ, услуг) – распространенная практика. Что указывать в чеке при предоставлении скидки (уменьшении цены)? Надо ли пробивать чек, если покупателю передается “подарок” без оплаты? Ответы – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Обзор последних изменений в первой части НК РФ

Первая часть НК РФ постоянно перерабатывается, особенно много изменений связано с системой ЕНС/ЕНП. Кроме того, поправки во втором полугодии 2023 года затрагивают положения о КИК, о налоговой ответственности, а также вводят нормы об установлении разовых налогов в РФ. Подробнее см. в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

НДФЛ – 2023: обзор летних нововведений

Летом в НК РФ внесено множество поправок, в том числе касающихся исчисления и уплаты НДФЛ. Одни из них уже действуют и даже распространяются на правоотношения с 01.01.2023, другие вступят в силу в ближайшее время. Подробности – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2023 года: примеры заполнения

Нюансы в налоговой отчетности появляются ежеквартально. В рамках подготовки отчетов за 9 месяцев предлагаем ознакомиться с новыми примерами заполнения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам.

.

Налоговые льготы в разрезе отраслей и территорий

Эксперты ГАРАНТа подготовили новые справочные материалы о налоговых льготах. В одной справке преференции распределены по отраслям деятельности (например, общепит, IT-сфера, медорганизации и т.д.), в другой – по территориям с особыми режимами налогообложения (ОЭЗ, СЭЗ, ТОР и др.).

.

Новый перечень видов деятельности в IT-сфере

Минцифры утвержден новый перечень видов деятельности в области информационных технологий, он начнет применяться с 26 августа. В новом перечне содержится больше видов деятельности, чем в перечне прошлого года. В частности, туда попали ремонт и обслуживание компьютеров. Для тех, кто хочет досконально изучить разницу между перечнями 2022 и 2023 гг, мы подготовили специальное сравнение – в наглядной табличной форме.

.

Производственный календарь – 2024

Правительство РФ утвердило перенос выходных дней в 2024 году: с субботы 6 января на пятницу 10 мая; с воскресенья 7 января на вторник 31 декабря; с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля; с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля; с субботы 28 декабря на понедельник 30 декабря. Таким образом, ближайшие новогодние каникулы начнутся 29 декабря и продлятся 10 дней. На основе документа эксперты компании “Гарант” подготовили Производственные календари на 2024 год для пятидневной и шестидневной рабочей недели.

.

Налоговые регистры – подборка от экспертов ГАРАНТа

Предлагаем вашему вниманию большую подборку примерных форм регистров налогового учета. Среди них регистры по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, УСН, по раздельному учету, совмещению налоговых режимов и др. Формы постоянно актуализируются в соответствии с изменениями в законодательстве.

.

Приостановлено действие ряда положений СИДН с 38 государствами

8 августа Президент РФ подписал Указ, который приостанавливает действие ряда положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения с 38 недружественными странами, среди которых США, Канада, Великобритания, Италия, Испания, Германия, Франция и другие. Согласно Указу, положения соглашений приостановлены до устранения данными иностранными государствами допущенных ими нарушений законных экономических и иных интересов РФ, прав ее граждан и юридических лиц или до прекращения действия в отношении Российской Федерации этих международных договоров. Указ вступил в силу 08.08.2023

.

Удержание налогов при выплате доходов иностранным лицам

Об изменениях в порядке налогообложения доходов иностранных лиц, в том числе при выплате дивидендов, рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Налог на сверхприбыль

В 2024 году ряду организаций необходимо уплатить разовый налог на сверхприбыль. Налоговая ставка составит 10%. Сумму налога можно уменьшить на налоговый вычет в размере обеспечительного платежа, перечисленного в федеральный бюджет в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года включительно, но не более, чем на 50%. Для компаний, у которых величина сверхприбыли превысила половину исчисленной прибыли за 2022 год, установлен особый порядок расчета налога. Подробности – в Энциклопедии решений.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Отчетность при ликвидации субъекта МСП в упрощенном порядке

Организация подала заявление на упрощённое прекращение деятельности для субъектов малого и среднего предпринимательства. Как в таком случае происходит предоставление бухгалтерской и налоговой отчетности? Нужно ли предоставлять промежуточный баланс и ликвидационный? На вопрос отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Выбор контрагента: должная осмотрительность

Взвешенный подход к выбору контрагента важен не только для уверенности в качественном исполнении договора, но также имеет значение и для минимизации налоговых рисков. Об общедоступных информационных ресурсах, с помощью которых можно составить “портрет контрагента”, в формате видеосообщения рассказывает…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Обзор писем Минфина и ФНС за II квартал

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших во втором квартале 2023 года

.

Экономические санкции против РФ и СВО – как обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговые правонарушения

Могут ли признаваться экономические санкции против РФ и специальная военная операциям обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения. О сложившихся подходах в судебной практике рассказывает…

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Как обжаловать решение СФР по нарушениям в сфере персучета?

В какой срок и куда можно обжаловать решение СФР о привлечении к ответственности за нарушения в сфере индивидуального (персонифицированного) учета? Обязательно ли соблюдение досудебного порядка обжалования? Какие обстоятельства могут быть приняты в качестве смягчающих ответственность? Что делать, если СФР обратился в суд за взысканием штрафа? Подробности – в новом материале Энциклопедии решений.

Макаренко Елена Леонардовна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, профессиональный бухгалтер

.

Командировка: сложные вопросы

И хотя командировки – явление рядовое, все “командировочные” ситуации предусмотреть заранее невозможно. Как учесть расходы, если сотрудник заболел, находясь в командировке, связанной с обучением и повышением квалификации? Входит ли оплата работы в выходной день в период командировки в средний заработок для расчета отпускных? Какими документами подтвердить аренду жилья у физического лица? На вопросы ваших коллег отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Путевой лист-2023: что изменится с 1 сентября

Минтранс второй раз за год обновил требования к путевому листу. Данные нововведения будут применяться с 1 сентября 2023 года. Новшеств немного, но есть важные! Мы уже подготовили подробный обзор изменений со сравнительными таблицами и советами по оформлению, а также примерные формы путевых листов.

Георгий Гурашвили, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Исчисление и перечисление НДФЛ: что нового?

Недавно были внесены изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения доходов физлиц. Часть поправок изменяет порядок исполнения обязанности по уплате налогов, в первую очередь – НДФЛ. Вторая часть связана с социальными налоговыми вычетами. О нововведениях, некоторые из которых применяются уже в 2023 году, а также о практике применения главы 23 НК РФ рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

В конце июня ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.05.2023 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 88,3 %; по Санкт-Петербургу – 90,5 %; по Севастополю – 82,3 %. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 2 квартал 2023 года

Сдаем отчетность за полугодие – 2023

Июль – время представления отчетности за полугодие (II квартал). При подготовке расчетов и деклараций рекомендуем использовать нашу памятку “Отчетность за полугодие”. Это подборка полезных статей Энциклопедии решений, новых НПА, писем ФНС и Минфина, справочных материалов, обзоров и примеров заполнения форм.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

15 шагов к успешной сдаче декларации по НДС

Приближается срок представления декларации по НДС за II квартал 2023 года. Ее нужно подать в электронной форме не позднее 25 июля. При обнаружении несоответствий в декларации налоговые органы могут потребовать пояснений или даже назначить проверку. А при несовпадении контрольных соотношений декларация вообще считается непредставленной. Чтобы избежать таких нежелательных последствий, воспользуйтесь нашей актуализированной памяткой по декларированию НДС.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие – 2023?

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2023 года необходимо представить не позднее 25 июля. В расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за полугодие, отражаются суммы налога, удержанные с 1 января по 22 июня включительно. О нюансах заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие 2023 года – наша новая статья с примерами. Также рекомендуем свериться с новым образцом заполнения расчета.

.

Новые правила исчисления и взимания платы за НВОС

С 1 сентября 2023 года вводятся новые правила исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду. В частности, предусмотрена плата за размещение побочных продуктов животноводства и производства, а также вскрышных и вмещающих горных пород, признанных отходами. Разобраться, чем отличаются новые Правила от старых, поможет специальный материал системы ГАРАНТ – сравнительный анализ, реализованный в интерфейсе всем знакомого инструмента “Сравнение редакций”, применяемого обычно для сравнения редакций одного документа

.

Приостановление операций по счетам: что изменилось?

Приостановление операций по счетам является одной из наиболее действенных мер, обеспечивающих исполнение организациями и ИП своих налоговых обязанностей. Оснований для его использования достаточно много. О произошедших изменениях и складывающейся правоприменительной практике в этой области рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

Открываем сезон отпусков с памяткой ГАРАНТа

Начался сезон отпусков. В этом году, как и ранее, невозможны некоторые международные и внутренние перелеты к местам отдыха, ограничены валютные операции. Поэтому многие компании столкнутся с переносами отпусков работниками, необходимостью перерасчетов отпускных и пр. Можно ли перенести ежегодный отпуск на другое время? Надо ли его продлевать? Как оформить документы? Ответы на эти и другие вопросы, рекомендации ФНС и Минфина, а также статьи по “отпускной” теме мы собрали в специальной памятке.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Доначисления по результатам налоговой проверки в 2023 году

.

С 01.01.2023 уплата большинства налогов и иных налоговых платежей осуществляется через ЕНП на единый налоговый счет (ЕНС). Суммы, доначисленные на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, принятого по итогам налоговой проверки, учитываются теперь в совокупной обязанности на ЕНС. Подробности – в новых материалах Энциклопедии решений.

Макаренко Елена Леонардовна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, профессиональный бухгалтер

.

Новая инструкция по персучету – 2023: обзор

С 2 июня действует новая инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах. Что изменилось в порядке ведения персонифицированного учета в связи с объединением ФСС и ПФР? Как теперь оформить СНИЛС на нового работника? Что изменилось в порядке представления страхователями сведений для индивидуального (персонифицированного) учета? Ответы на эти вопросы – в нашем новом обзоре.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Инвентаризация по новому ФСБУ 28/2023

Минфин утвердил новый стандарт бухгалтерского учета “Инвентаризация” (ФСБУ 28/2023), который в обязательном порядке применяется с 1 апреля 2025 года. Отметим, что до сих пор у инвентаризации не существовало ни стандарта, ни ПБУ: мероприятия проводились на основании Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России N 49. С 01.04.2025 Методические указания N 49 применять будет нельзя. При этом инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2024 год надо проводить по “старым” правилам, за исключением случая, когда хозяйствующий субъект решит начать применять ФСБУ 28/2023 досрочно. Подробности – в новом материале Энциклопедии решений.

Стрелкова Дарья, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Зачет и возврат сумм с ЕНС

С введением системы ЕНС/ЕНП с 2023 года практически вся наработанная правоприменительная практика, посвященная процедуре зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, потеряла актуальность. Возврат сумм налогоплательщику теперь осуществляется из положительного сальдо ЕНС, а не за счет конкретного налога. На вопросы, связанные с распоряжением положительным сальдо единого налогового счета, отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Признаки искусственного дробления бизнеса

Под дроблением бизнеса понимается искусственное создание нескольких лиц для соблюдения критериев, установленных для специальных налоговых режимов, с целью получения или сохранения права на пониженную налоговую (фискальную) нагрузку. НК РФ не установлен перечень признаков искусственного дробления бизнеса. Однако основные из них сформулированы ФНС России, а также в судебной практике. Подробнее об этом – в новом материале Энциклопедии решений.

НДФЛ с процентов по счетам физлиц в иностранных банках

С 2021 года изменен принцип налогообложения НДФЛ доходов по вкладам и счетам, открытым физлицами в российских банков. А как обстоит дело с процентами, полученными за рубежом от иностранных банков? В каких случаях они облагаются налогом в России, а в каких – за границей? Может ли сложиться ситуация, когда налог придется заплатить и там, и там? Как это соотносится со статусом резидента РФ? Ответы на эти вопросы – в материале Энциклопедии решений.

.

НДФЛ – 2023: обзор июньских нововведений

В конце мая принят ряд нововведений по НДФЛ. Так с 29.05.2023 ЕНП засчитывается в счет уплаты НДФЛ в приоритетном порядке. Кроме того, некоторые виды доходов больше не облагаются НДФЛ. Например, с начала 2023 года не подлежат налогообложению доходы семей с детьми от продажи земельного участка под домом независимо от срока владения. С 29.06.2023 освобождены от налогообложения региональные компенсации обманутым дольщикам, а также вступят в силу специальные правила зачета НДФЛ, уплачиваемого налоговыми агентами. Подробности – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Обзор писем Минфина и ФНС за I квартал

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в первом квартале 2023 года

.

Крупнейшие налогоплательщики: налоги, взносы, отчетность

К категории крупнейших относятся налогоплательщики, которые соответствуют определенным критериям. Они подлежат постановке на учет в соответствующих уполномоченных межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Поэтому для них существуют особенности в заполнении и предоставлении отчетности. Кроме того, в связи с введением системы ЕНП/ЕНС произошли изменения в порядке уплаты налогов. Обо всем этом – в обновленном материале Энциклопедии решений.

.

Сокращенные наименования органов власти

Из нашей новой справки – актуального перечня кратких наименований федеральных органов исполнительной власти – можно узнать правильное сокращенное название любого федерального ведомства, от Росжелдора до Минвостокразвития. И сразу же перейти на положение о самом органе власти, если это необходимо. Сохраните себе в закладки!

.

Уголовная ответственность за налоговые преступления смягчена

Недавно внесены поправки в УК РФ и УПК РФ, смягчающие уголовную ответственность за совершение преступлений в налоговой сфере: максимальный срок наказания в виде лишения свободы снижен. Что такое уклонение от уплаты налогов организации? Как решается вопрос об ответственности номинального директора, в том числе когда номинальных директоров было несколько? Что указывает на умышленность действий? По истечении какого времени лицо не может быть привлечено к ответственности за налоговые преступления? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Отчетность за I квартал: памятка для бухгалтера

В 2023 году важных нововведений, применяемых начиная с отчетности за I квартал, довольно много. Они связаны с созданием Социального фонда России (СФР), введением системы единого налогового платежа и единого налогового счета, что привело к изменению практически всех сроков и большинства форм отчетности. Чтобы не пропустить новшества в представлении расчетов и деклараций, используйте нашу памятку

.

Календарь представления отчетности в отношении КИК

С 2015 года в НК РФ существуют нормы о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). В связи с этим введены специальные виды налоговой отчетности, связанные с КИК. Это уведомления об участии в иностранных организациях, о КИК, об НДФЛ с фиксированной прибыли. Причем юридические и физические лица подают уведомления в разные сроки. Представляем вашему вниманию календарь налоговой отчетности о КИК.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Всё о РСВ-2023 – в Энциклопедии решений

С отчета за 1 квартал 2023 года применяется новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. Введение новой формы РСВ обусловлено объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России (СФР) и установлением с 2023 года единых тарифов страховых взносов по всем видам обязательного страхования. В новом разделе Энциклопедии решений вы найдете рекомендации по заполнению всех разделов, подразделов и приложений нового РСВ, а также примеры заполнения для различных ситуаций, в том числе при отсутствии деятельности, при применении пониженных тарифов и др.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Новые возможности системы ГАРАНТ: поиск по норме права

С помощью новой функции стало проще искать документы, комментарии или судебную практику, упоминающие нужную норму права: главу, раздел или статью кодексов и важнейших законов. Можно выбрать сразу несколько норм. Как это сделать, рассказываем на примере

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

В начале апреля ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.02.2023 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 87,7 %; по Санкт-Петербургу – 91,3 %; по Севастополю – 81,9%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 1 квартал 2023 года

.

9 шагов к успешной сдаче декларации по НДФЛ

Осталось чуть больше месяца для представления декларации по НДФЛ за 2022 год. В этом году срок подачи – 2 мая. Подать 3-НДФЛ можно по месту своего учета в налоговой инспекции или через МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу “Декларация”. Перед подачей 3-НДФЛ воспользуйтесь нашей актуализированной памяткой. В ней собраны советы по оформлению декларации, ссылки на самые свежие рекомендации и письма налоговых органов, примеры заполнения 3-НДФЛ за 2022 год.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Декларация по НДС за первый квартал: обзор изменений

Декларацию по НДС за первый квартал 2023 года необходимо сдать по обновленной форме до 25 апреля. Изменения обусловлены вступлением в силу ряда федеральных законов. Представляем подробный обзор нововведений.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Что нового в налогообложении НДС с 1 апреля?

В 2022 году были внесены обширные поправки в НК РФ, касающиеся исчисления и уплаты различных налогов, в том числе НДС. Некоторые из них вступают в силу с 1 апреля 2023 года. Подробности – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Новое в предоставлении налогового вычета на детей с 2023 года

Наиболее распространенным вычетом по НДФЛ является стандартный налоговый вычет на детей, который можно получить как у своего налогового агента, так и через налоговый орган. Какие последствия повлечет предоставление налоговым агентом стандартного налогового вычета при отсутствии подтверждающих документов? Может налоговый агент предоставить вычет уже бывшему работнику за период его работы у налогового агента? Как изменение даты фактического получения дохода в виде оплаты труда повлияло на предоставление вычетов с 2023 года? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Путевой лист – 2023: обзор изменений

С 1 марта 2023 года обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов будут регламентироваться новым приказом Минтранса России от 28.09.2022 N 390. Мы уже подготовили подробный обзор изменений со сравнительными таблицами и советами по оформлению, а также новые образцы заполнения путевых листов.

Георгий Нодарович Гурашвили, консультант-эксперт направления “Бюджетная сфера” компании “Гарант”

.

Годовой отчет – 2022

Близится финальная стадия представления отчетности за 2022 год. Чтобы не тратить драгоценное время на поиски необходимой информации, рекомендуем заглянуть в Памятку бухгалтера по годовой отчетности. В ней мы собрали ссылки на полезные материалы по ГО – 2022, учли все новые НПА и разъяснения контролирующих органов.

.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Изменения в законодательстве, вступающие в силу 1 марта 2023 года

Узнайте о самых важных мартовских новациях в законодательстве по налогам, страховым взносам и другим отраслям из нашей справки. Представленная в ней информация распределена по разделам и позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в разных сферах.

.

Как уточнить платеж по налогам и страховым взносам в 2023 году

.

С 2023 года новая редакция НК РФ не предусматривает уточнение платежа, однако из разъяснений ФНС следует, что если налогоплательщик допустил ошибку в реквизите “ИНН плательщика”, то платеж будет отнесен к невыясненным поступлениям и его потребуется уточнить. Рассказываем, как это сделать.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Новое продление сроков для уплаты страховых взносов – 2023

С 1 марта 2023 года начнет действовать рассрочка по уплате взносов, срок уплаты которых был перенесен в 2022 году. Это преференция, которой могут воспользоваться только некоторые плательщики, осуществляющие деятельность в определенных отраслях. Мы подготовили таблицы с новыми переносами сроков по видам платежей и по отраслям.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Декларация по налогу на имущество за 2022 год: памятка, обзор и пример

Приближается срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год. Поскольку 25 марта в 2023 году выпадает на выходной день, субботу, последний срок представления декларации – 27 марта 2023 года. Обратите внимание, что начиная с отчетности за 2022 год российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Подробнее обо всех изменениях в форме и порядке заполнения декларации – в специальном обзоре. Чтобы ничего не упустить, предлагаем ознакомиться с нашей актуализированной памяткой, материалами Энциклопедии решений, а также свериться с примером заполнения декларации за 2022 год.

.

Обзор писем Минфина и ФНС за IV квартал

.

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по видам налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.) и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в четвертом квартале 2022 года

.

.

Новые возможности Системы ГАРАНТ: контроль поисковых запросов

Новая функция позволит вовремя узнавать о появлении в системе ГАРАНТ новых документов именно по вашему запросу. Это могут быть самые разные запросы: построенные с помощью Базового поиска, подобранные по конкретным реквизитам Расширенного поиска, списки связей к документу, дополнительно уточнённые с помощью фильтров и другие. Это сложная экспертная функция, но она может существенно облегчить вашу работу! Рассказываем на примерах, как её применять

.

Большая книга проводок пополнилась корреспонденциями по ЕНП и СФР

С 2023 года кардинально изменилась система расчетов с бюджетом по налогам и взносам: введен единый налоговый платеж в рамках ЕНС, а обязательные страховые взносы больше не распределяются по Фондам. Предлагаем вашему вниманию актуализированную экспертами ГАРАНТа Большую книгу бухгалтерских проводок, которая дополнена новыми типовыми корреспонденциями по расчетам с налоговой и СФР

.

В помощь бухгалтеру: обзор разъяснений Минтруда и Роструда – 2022

.

Эксперты ГАРАНТа подготовили обзор разъяснений Минтруда и Роструда по вопросам применения трудового законодательства и законодательства об охране труда за 2022 год. Материал полезен не только специалистам кадровой службы и юристам, но и бухгалтерам, которые рассчитывают зарплату и другие выплаты. В нем собраны в виде таблицы наиболее важные и интересные тезисы, сформулированные специалистами Минтруда и Роструда о отсрочках для ИТ-специалистов, заполнении отчетности, иностранных работниках, ЭКДО и пр.

.

НДФЛ – 2023: обзор изменений

С 1 января 2023 года порядок уплаты НДФЛ изменен коренным образом, особенно в отношении оплаты труда. Удержание НДФЛ с аванса, уведомления и платежки по ЕНП, сдвиг всех сроков и дат и т.д… Чтобы не пропустить что-то важное, предлагаем ознакомиться с обзором изменений по НДФЛ, вступивших в силу с 1 января.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

НДФЛ процентных доходов по вкладам в 2023 году

С 1 января 2023 года доходы физических лиц от размещения средств на депозитах, счетах в банках, расположенных на территории России, облагаются НДФЛ. Соответствующая норма была введена с 2021 года, но ее действие было приостановлено. Есть ли какие-нибудь льготы по НДФЛ с вкладов для отдельных категорий физических лиц? Каков порядок налогообложения, если вклад открыт в пользу третьего лица? Как облагаются доходы по вкладам, открываемым ИП? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Сдаем персонифицированные сведения в налоговую в 2023 году

Вместо формы СЗВ-М, которая по декабрь 2022 года включительно представлялась страхователями ежемесячно в ПФР, утверждена форма персонифицированных сведений о физических лицах (приложение N 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@), представляемая организациями – в налоговый орган по месту нахождения, ИП и физлицами – по месту жительства. Срок представления сведений – не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. Впервые сдать Сведения необходимо за январь 2023 г. – не позднее 27.02.2023. Подробности о заполнении новой формы – в новом материале Энциклопедии решений.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Почему аванс в 2023 году уменьшился? Отвечаем на вопросы работников

С 1 января 2023 года в отношении уплаты НДФЛ с авансов по заработной плате действует общая норма, согласно которой дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Поскольку теперь НДФЛ удерживается при каждой выплате зарплаты, то есть за первую половину месяца, и за вторую, работники “на руки” в аванс получают меньше, чем раньше. На примере показываем, как это объяснить сотрудникам.

.

Как организации или ИП открыть счет в казначействе

Юридические лица и ИП могут быть получателями средств из бюджета, в том числе участниками казначейского сопровождения, в связи с чем на них распространяется требование об открытии лицевых счетов в органах Федерального казначейства. Обязанность открыть соответствующий лицевой счет у юрлица, ИП или физлица возникает на основании заключенных соглашений, государственных (муниципальных) контрактов, контрактов (договоров). О том, как это сделать, – в нашей статье.

Анна Анатольевна Шершнева, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

.

Как заполнять платежные поручения с 01.01.2023?

Новый способ расчетов с налоговыми органами – ЕНП – с 01.01.2023 дает возможность организациям и индивидуальным предпринимателям перечислять все налоговые платежи единой суммой, оформив только одно платежное поручение. В связи с поступающими вопросами мы подготовили новые материалы Энциклопедии решений ГАРАНТа. Кроме того, предлагаем вашему вниманию примеры заполнения налоговых платежек в разных ситуациях, в том числе по взносам на “травматизм” и другим по платежам, не входящим в ЕНП

.

Уведомления по ЕНП: как это работает?

С 01.01.2023 перечислять все налоговые платежи надо единой суммой – в составе ЕНП, оформляя только одно платежное поручение. Распределение этой суммы в счет уплаты налогов возложено на налоговый орган. Именно с целью корректного распределения платежей введена форма уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП. Разобраться с использованием уведомлений помогут наши статьи.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

КБК – 2023: что изменилось?

С 1 января 2023 года действует измененный перечень кодов бюджетной классификации (КБК), применяемый, в том числе коммерческими организациями с целью корректного заполнения уведомлений и платежных поручений на уплату платежей в бюджет. Изменения в КБК обусловлены введением с 01.01.2023 системы ЕНП и объединением ПФР и ФСС РФ. Подробности – в нашем обзоре.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП?

Новый способ расчетов с налоговыми органами – ЕНП – с 01.01.2023 дает возможность организациям и индивидуальным предпринимателям перечислять все налоговые платежи единой суммой, оформив только одно платежное поручение. О том, как заполнять такие платежки – новый материал Энциклопедии решений ГАРАНТа.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Все рекомендации

.

Об изменениях в НДФЛ, курсовых разницах и едином налоговом платеже

В декабре 2022 года приняты поправки в НК РФ, которые повлияют на порядок учета курсовых разниц, исчисление НДФЛ налоговыми агентами и др. Кроме того, начинает формироваться методология работы с единым налоговым счетом. О нововведениях рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Новая форма ЕФС-1

ПФР утвердил единую форму сведений для ведения персучета и о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ЕФС-1) и порядок ее заполнения. Отчитываться по ней следует с 1 января в Социальный фонд России. Как заполнить новую форму? В какие сроки представлять? Подробности – в Энциклопедии решений. Также подготовили рекомендации и примеры заполнения по договорам гражданско-правового характера, при приёме сотрудников на работу и увольнении

.

“Безопасная” доля вычетов НДС по регионам

.

В январе ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.11.2022 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по г. Москве – 89,5%; по г. Санкт-Петербургу – 91,9%; по г. Севастополь – 84%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 1 квартал 2023 года и за 4 квартал прошлого года

.

Как заполнить 6-НДФЛ по зарплате за декабрь 2022 года?

В связи с переходом на ЕНС и новыми сроками уплаты налогов в 2023 году возникает множество вопросов с декабрьской зарплатой, удержанием и перечислением НДФЛ с нее. Соответственно, трудности могут возникнуть при оформлении 6-НДФЛ за 2022 год. Наша коллекция примеров 6-НДФЛ пополнилась двумя новыми ситуациями: при выплате декабрьской зарплаты в декабре 2022 года и в январе 2023 года.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Новые возможности Системы ГАРАНТ

.

Теперь можно настроить наиболее удобный для себя способ открытия документов и ссылок в системе ГАРАНТ: в текущей, новой вкладке или в новом окне. Как это сделать, рассказываем в нашей мини-заметке

.

Налоги и взносы: обзор изменений с 1 января

.

В 2022 году в НК РФ и другие законы внесены обширные поправки, вступающие в силу с 1 января. Особенно серьезные изменения связаны с введением системы единого налогового счета, а также с объединением ПФР и ФСС. Всё самое важное – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Сведения о трудовой деятельности в 2023 году в составе ЕФС-1 (по проекту)

Со следующего года сведения о трудовой деятельности, которые сейчас подаются по форме СЗВ-ТД, будут представляться в составе единой формы отчетности ЕФС-1. Внимательно изучив проект ЕФС-1, мы составили подробный обзор заполнения сведений о трудовой деятельности – 2023 с примерами.

Валентина Евсюкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Предновогодняя памятка бухгалтера – 2022

В преддверии Нового года у бухгалтеров и специалистов по налогам помимо текущей работы возникает множество неотложных дел. Мы рекомендуем не откладывать их “на потом”, начните готовиться к закрытию года уже сейчас. О том, что нужно успеть сделать до 1 января, в нашей Предновогодней памятке

.

Проверьте, нужно ли внести изменения в учетную политику на 2023 год

Периодические “ревизии” действующей учетной политики – в интересах любой организации (ИП). Провести ее проверку надо до 31 декабря. Тогда же следует утвердить новую редакцию, которая будет применяться с 1 января следующего года. С чего начать проверку действующей учетной политики, а также на какие разделы необходимо обратить особое внимание, вы узнаете из нашей памятки. А составить УП на следующий год помогут наши интерактивные конструкторы для коммерческих организаций и НКО

.

Путевые листы: сравнение действующих и новых правил

Минтранс утвердил новый порядок оформления путевых листов, который будет действовать с 1 марта 2023 года до 1 марта 2029 года. Применяемые с 2021 года обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утратят силу (хотя предполагалось, что они будут действовать до 2027 года). Теперь путевые листы можно оформлять на бумаге или в электронном виде. Изменен набор обязательных реквизитов. Кроме того, отменена необходимость ведения журнала регистрации путевых листов. Для тех, кто хочет досконально изучить разницу между новой и прежней версиями документов, мы подготовили сравнение – в наглядной табличной форме.

.

Единый налоговый платеж организаций и ИП с 01.01.2023

Понятие единого налогового платежа возникло не так давно, всего лишь 3 года назад. Изначально этим способом перечисления налоговых платежей могли воспользоваться только физлица. С 1 января 2023 года этот способ станет единственным и обязательным к применению всеми налогоплательщиками, в том числе организациями и индивидуальными предпринимателями. О том, как это будет реализовано – в новом материале Энциклопедии решений.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

Изменения в законодательстве, вступающие в силу 1 января 2023 года

Наступление Нового года всегда совпадает с законодательными изменениями. О грядущих новациях узнайте из нашей справки о самых важных нововведениях в законодательстве с 1 января 2023 года. Представленная в ней информация распределена по разделам и позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в разных сферах.

.

Контрагент признан “технической” компанией: последствия для налоговой базы

Одним из условий уменьшения налоговой базы (суммы налога) является исполнение сделки стороной договора. Если же контрагент оказался “сомнительной” компанией, это может привести к корректировке налоговых обязательств. Что характеризует “техническую” компанию, заявленную в качестве контрагента? Какие претензии могут быть предъявлены, если налоговый орган не ставит под сомнение реальность сделки? Каков подход к определению налоговых обязательств, когда налогоплательщик не знал, но должен был знать о том, что контрагент – “техническая” компания? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Личные налоги: успеть в декабре (чек-лист для физлиц)

Декабрь – традиционное время для подведения итогов уходящего года и планирования будущего. Кроме уплаты личных имущественных налогов и НДФЛ по уведомлениям не позднее 1 декабря, у физлиц есть еще некоторые важные задачи, которые необходимо решить в оставшееся до конца года время: например, уведомить налоговую о выбранном льготируемом объекте налогообложения за 2022 год. А у тех, кто забыл заявить вычеты по НДФЛ за 2019 год, до 31 декабря есть шанс подать уточненный 3-НДФЛ. Подробнее об этом и многом другом – в нашей Памятке

.

Декларация по налогу на имущество за 2022 год

Приказом ФНС России 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ утверждены новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Эту форму необходимо применять, начиная с предоставления декларации за 2022 год. Мы рассмотрели, что изменилось в декларировании налога на имущество.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Перенос сроков проверок ФНС и ФСС в отношении мобилизованных

Правительством РФ принято постановление от 20.10.2022 N 1874 “О мерах поддержки мобилизованных лиц”, которым помимо урегулирования вопросов уплаты налогов и сдачи отчетности теми, кто призван в действующую армию, также приостановлено проведение проверок в отношении мобилизованных лиц. Мы разобрались, что это означает, какие проверки приостанавливаются, и как это соотносится с другими мораториями на проверки.

Макаренко Елена Леонардовна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, профессиональный бухгалтер

.

Налоговые сроки 2022 и 2023: сравнительные таблицы

С 1 января 2023 года изменится вся система уплаты налогов и взносов из-за введения ЕНС и объединения ПФР и ФСС. Это касается не только дат их уплаты, но сроков представления отчетности. Предлагаем вашему вниманию сравнительные таблицы сроков перечисления налоговых платежей и сроков сдачи отчетности в 2022 и 2023 гг.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Контроль за уплатой организациями имущественных налогов с 2023 года

С 2023 года произойдут очередные изменения, связанные с уплатой организациями имущественных налогов (транспортного, земельного, на имущество). Как меняются сроки уплаты имущественных налогов? Что изменилось в декларировании? На основании каких сведений контролируется уплата организациями имущественных налогов? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Переход на ЕНС и ЕНП – 2023: пошаговая инструкция

Понятие единого налогового платежа возникло не так давно, всего лишь 3 года назад. Изначально этим способом перечисления налоговых платежей могли воспользоваться только физические лица. С 1 января 2023 года этот способ станет единственным и обязательным к применению всеми налогоплательщиками, в том числе организациями и индивидуальными предпринимателями. Специального порядка перехода на ЕНП не существует. О том, что необходимо сделать именно сейчас, в ноябре – декабре 2022 года, для того чтобы переход на новый порядок прошел безболезненно, узнаете из нашей пошаговой инструкции

.

Изменения в законодательстве, которые надо учесть при подготовке годовой отчетности – 2022

В 2022 году внесены обширные корректировки в налоговое законодательство и правила бухучета. Изменения этого года связаны, в том числе, с проведением плановых реформ этих отраслей. Так, большие изменения произошли из-за введения новых ФСБУ – в этом году впервые применялись 4 новых стандарта, что непременно найдет свое отражение в бухотчетности за год. Кроме того, с 1 января 2023 года меняется вся система уплаты налогов и взносов из-за введения ЕНС и объединения ПФР и ФСС…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Средняя доля вычетов НДС по регионам

В конце октября ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам. В частности, по состоянию на 01.08.2022 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по г. Москве – 90,8%; по г. Санкт-Петербургу – 91,9%; по г. Севастополь – 84,1%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. До публикации более свежей статистики рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков по НДС за 3 и 4 кварталы 2022 года

.

Отчетность в Социальный фонд России по договорам ГПХ с 01.01.2023

С 1 января 2023 года у всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей появляется обязанность сдавать в СФР сведения о заключении и прекращении с физлицами договоров гражданско-правового характера (ГПХ), на вознаграждение по которым начисляются страховые взносы. Разбираемся, какие сложности могут возникнуть при заполнении этих сведений и как их избежать…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Переносы налоговых сроков и другие меры поддержки для мобилизованных

Правительство России приняло решение о переносе сроков уплаты налогов, сборов и страховых взносов, сдачи налоговой отчетности, а также о предоставлении рассрочки по уплате налоговых платежей для лиц, призванных в действующую армию в рамках частичной мобилизации. Мы собрали переносы сроков в удобные таблицы, а также разобрались в других мерах налоговой поддержки.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

5 дней отсрочки для мобилизованных предпринимателей

Внесены изменения в Закон о мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации. Мобилизованные ИП, учредители (участники) организаций, а также реализующие полномочия единоличного исполнительного органа теперь могут в течение 5 рабочих дней решить организационные вопросы, связанные с дальнейшим ведением бизнеса. Кроме того, на таких граждан не распространяются ограничения и запреты, установленные Законом о статусе военнослужащих, касающиеся занятия предпринимательской деятельностью. ИП и юрлица могут передать свой бизнес в доверительное управление или сохранить его регистрацию без изменений на время службы. Подробности – в нашей новой статье.

Ерин Павел Владимирович, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Отчетность за 9 месяцев: нюансы

.

Октябрь – месяц представления отчетности за 9 месяцев (III квартал) 2022 года. Главные изменения связаны с введением новых кодов и изменением других реквизитов в различных отчетах. Кроме того, отменен ежеквартальный отчет об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер… Чтобы не пропустить эти и другие особенности в представлении расчетов и деклараций, используйте нашу памятку

.

ЕНП и ЕНС: новый порядок уплаты налогов с 2023 года

С 1 января 2023 года вводится институт единого налогового счета, что кардинально меняет процедуру уплаты налогов. Что такое единый налоговый счет? Как формируется сальдо ЕНС? Какие суммы не учитываются при определении размера совокупной обязанности по ЕНС? Кем и как определяется принадлежность сумм, перечисленных в качестве единого налогового платежа? На эти и другие вопросы о новой системе уплаты налогов отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

АУСН: оформляем платежки с особыми кодами

.

С 1 июля 2022 года действует добровольный специальный налоговый режим – АУСН. Налог по АУСН исчисляется налоговым органом на основании сведений о доходах или о доходах и расходах, в том числе переданных в налоговые органы кредитной организацией исходя из сведений об операциях по счету налогоплательщика. ФНС предложила специальные коды, которые надо указывать в платежках для разделения операций на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения при АУСН. Предлагаем вашему вниманию примеры заполнения таких платежек.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Обесценение ОС и НМА: отражение в бухгалтерском учете

Вследствие различных причин по истечении определенного времени активы обесцениваются. Обязанность по проведению проверки внеоборотных активов на обесценение предусмотрена российскими стандартами по бухгалтерскому учету. При этом за подробностями ФСБУ отсылают к порядку, предусмотренному МСФО (IAS) 36 “Обесценение активов”. Об особенностях бухгалтерского учета обесценения ОС и НМА – новый материал Энциклопедии решений.

Стрелкова Дарья, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

ЕНП и ЕНС: процедуры уплаты и взыскания, возврата и зачета

.

С 1 января 2023 года вводится институт единого налогового счета, что кардинально меняет процедуру уплаты налогов. В чем состоит унификация сроков уплаты налогов и представления отчетности? В каких случаях будут приостанавливать операций по счетам при взыскании задолженности? Как изменится процедура принудительного взыскания налогов? Можно ли будет распорядиться положительной разницей на ЕНС? На эти и другие вопросы о новой системе уплаты налогов отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

15 шагов к успешной сдаче декларации по НДС

.

Приближается срок представления декларации по НДС за III квартал 2022 года. Ее нужно подать в электронной форме не позднее 25 октября. При обнаружении несоответствий в декларации налоговые органы могут потребовать пояснений или даже назначить проверку. А при несовпадении контрольных соотношений декларация вообще считается непредставленной. Чтобы избежать таких нежелательных последствий, воспользуйтесь нашей актуализированной памяткой по декларированию НДС.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Что нового в налогообложении НДС с 1 октября?

.

Июльские законы внесли обширные поправки в НК РФ, касающиеся исчисления и уплаты различных налогов, в том числе НДС. Нововведений по НДС немного: налоговыми агентами признаны организации и ИП, приобретающие в РФ электронные услуги у иностранных организаций, а при реализации природных алмазов предусмотрена нулевая ставка. Подробнее – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Мобилизация

.

Собрали в одну подборку основные нормативные акты и разъяснения по вопросам, касающимся порядка проведения мобилизации и правового положения мобилизованных граждан. Подборка пополняется по мере появления новых документов

.

Электронный кассовый чек

.

При расчетах продавец обязан выдать кассовый чек (БСО) на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем номера телефона или электронной почты – направить ему чек в электронной форме. Электронный кассовый чек имеет такую же юридическую силу, как и чек, отпечатанный ККТ на бумажном носителе. В каких случаях представляется электронный кассовый чек? В какие сроки? Есть ли особенности в реквизитах электронного чека ККТ? Ответы на эти и другие вопросы – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Правила контекстного поиска в системе ГАРАНТ

.

Что нужно сделать, чтобы найти только заданную форму слова? Как найти документы, в которых слова будут располагаться строго друг за другом? А что сделать для поиска точной последовательности всех слов запроса? Ответы – в нашей краткой шпаргалке

.

Единый налоговый платеж – 2023

Понятие единого налогового платежа возникло не так давно, всего лишь 3 года назад. Изначально этим способом перечисления налоговых платежей могли воспользоваться только налогоплательщики – физические лица. С 1 января следующего года этот способ станет единственным и обязательным к применению всеми налогоплательщиками, в т.ч. организациями и индивидуальными предпринимателями. Об изменениях, которые нас ждут в связи с введением ЕНП, рассказывает…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Сроки и порядок перечисления НДФЛ с 2023 года

С 1 января 2023 года вступят в силу изменения в НК РФ, связанные с введением системы единого налогового платежа. При этом изменятся и сроки уплаты НДФЛ. Так, п. 2 ст. 223 НК РФ утратит силу, а следовательно, в отношении уплаты НДФЛ с авансов по заработной плате будет действовать общая норма, согласно которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты. На вопросы о сроках перечисления НДФЛ с 2023 года отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Производственный календарь – 2023

Правительство РФ приняло решение о переносе в 2023 году выходных дней с воскресенья 1 января на пятницу 24 февраля и с воскресенья 8 января на понедельник 8 мая. На основе постановления эксперты компании “Гарант” подготовили Производственные календари на 2023 год для пятидневной и шестидневной рабочей недели.

Напомним, что в этом году 31 декабря – выходной, новогодние каникулы продлятся 9 дней!

.

Новый калькулятор в системе ГАРАНТ

.

В системе появился новый полезный калькулятор – Калькулятор подсчета дней в периоде. С его помощью легко определить количество календарных и рабочих дней между двумя заданными датами, при необходимости можно указать сразу несколько периодов или исключить из подсчета какие-то даты. И хотя летом в качестве примера использования этого калькулятора хочется привести только вариант подсчета дней до следующего отпуска, мы уверены, что вы найдете и другие способы применения нового калькулятора и по достоинству его оцените

Объединение ПФР и ФСС. Что год грядущий нам готовит?

.

Со следующего года ПФР и ФСС России прекратят свое существование и вместо них появится единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Правовое положение нового Фонда, принципы его деятельности, функции, полномочия и другие вопросы определяет Федеральный закон от 14.07.2022 N 236-ФЗ. Кроме того, такое объединение повлекло за собой масштабные поправки в НК, ТК, БК, КоАП и другие законы. При этом все нормативные правовые акты, действующие в настоящее время, продолжат свое действие и в последующие периоды, но уже в новой редакции. К чему необходимо готовиться работодателям, и, в первую очередь, работникам бухгалтерских служб, вы узнаете из нашего обзора.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Обзор писем Минфина и ФНС за II квартал

.

Письма Минфина и ФНС – незаменимый источник информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств эксперты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями. В нашем очередном Обзоре рассказываем о наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в II квартале 2022 года

.

Преступления, связанные с налогообложением, и уголовная ответственность за них

В целях возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе уклонением от уплаты налогов, налоговые органы активно взаимодействуют со следственными органами, органами дознания. На вопросы о привлечении за налоговые преступления к уголовной ответственности, которая является самым суровым видом ответственности для физического лица, а также произошедшим в этой области изменениям, отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Мобильное приложение ГАРАНТ

.

Мобильное приложение на вашем телефоне – это доступ к комплекту системы ГАРАНТ в любое время и в любом месте, знакомство с новостями законодательства, обращение за консультациями к экспертам компании “Гарант”, работа с документами в режиме офлайн. Рассказываем как установить и настроить наше приложение

.

Налогообложение операций с цифровыми финансовыми активами

.

Базовый Закон о цифровых финансовых активах (ЦФА) заработал еще в 2021 году, но тогда не были регламентированы вопросы налогообложения – к этим активам применялись общие нормы. Федеральный закон от 14.07.2022 N 324-ФЗ внес поправки в НК РФ об особом порядке налогообложения операций с ЦФА и цифровыми правами. О правилах налогообложения таких активов читайте в новом материале Энциклопедии решений

.

Часто цитируемые судебные решения

.

При подготовке к судебному процессу приходится изучать десятки и сотни судебных актов. Как среди большого объёма судебной практики найти решения, на которые чаще всего ссылаются судьи и аналитики? В новой версии системы ГАРАНТ часто цитируемые, а, следовательно, заслуживающие особого внимания решения судебных органов, промаркированы специальным образом. Рассказываем подробнее об этой функции

Отчетность за полугодие – 2022: на что обратить внимание?

.

Июль – время представления отчетности за полугодие (II квартал). Главное на этот раз – новая форма 4-ФСС. При подготовке расчетов и деклараций рекомендуем использовать нашу памятку “Отчетность за полугодие”. Это подборка полезных статей Энциклопедии решений, новых НПА, писем ФНС и Минфина, справочных материалов, обзоров и примеров заполнения форм.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

Экспериментальный ЕНП для организаций и предпринимателей с 1 июля

.

В России постепенно внедряется институт единого налогового счета (ЕНС), призванный упростить перечисление налогов и иных платежей, а также их администрирование. На единый счет юрлица и ИП смогут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП) с указанием в платежном поручении только суммы платежа и ИНН. С 01.07.2022 система ЕНП введена в качестве добровольного эксперимента. Желающие в нем участвовать должны были подготовиться заранее: в течение марта провести сверку с налоговой, а в апреле – подать заявление. Подробности – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Автоматизированная УСН: новый раздел Энциклопедии решений

.

С 1 июля эксперимент по введению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения” стартовал в четырех регионах (Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане). Эксперимент продлится до 2027 года. Новым спецрежимом смогут воспользоваться организации и ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, численность наемных работников – 5 человек, а остаточная стоимость основных средств – 150 млн руб. Больше информации – в новом разделе Энциклопедии решений.

Ирина Олейник, эксперт – редактор компании “Гарант”

.

Снижение штрафов для участников ВЭД

.

В последнее время валютное законодательство является одним из “рекордсменов” по внесению в него изменений и дополнений. Очередные поправки, внесенные Федеральным законом от 13.07.2022 N 235-ФЗ, можно назвать долгожданными, так как касаются они большинства участников внешнеэкономической деятельности и направлены на смягчение санкций за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Подробности – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

Командировки – 2022: памятка бухгалтеру

.

Несмотря на ограничения на международные и внутренние перелеты, отмену рейсов, изменения в регулировании валютных операций и пр., предприятия сталкиваются с необходимостью направления специалистов в командировки. Это вызывает множество вопросов у кадровых специалистов, руководителей и бухгалтеров. Ответы на них, рекомендации и статьи по “командировочной” теме мы собрали в специальной памятке.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Новая форма 4-ФСС: обзор изменений

Фонд соцстрахования утвердил новую форму 4-ФСС и порядок ее заполнения. Главное новшество – в связи с полным переходом на прямые выплаты из формы убраны данные о возмещении страхователю расходов на выплату пособий. Кроме того, сокращено количество заполняемых таблиц и изменен порядок отражения сведений о проведенной спецоценке условий труда. Подробности – в нашем обзоре.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Новые возможности Системы ГАРАНТ

При сохранении документа теперь можно выбрать необходимый формат файла: RTF, ODT или PDF. А передвигаться по документам списка, не возвращаясь в него, удобнее с помощью новой кнопки навигации. Об этих и других новых возможностях Интернет-версии системы ГАРАНТ читайте в нашей заметке

.

В Энциклопедии решений о заполнении 4-ФСС – новые ситуации

С отчета за полугодие 2022 года применяется новая форма расчета 4-ФСС. В связи с этим обновлены материалы Энциклопедии решений о заполнении расчета, а также примеры заполнения формы, в том числе для сложных случаев: “нулевой” расчет при отсутствии деятельности, для организаций с выделенными СКЕ.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

1 июля: новеллы законодательства

.

1 июля вступает в силу целый ряд законодательных актов, а также поправок к НПА, затрагивающих самые разные сферы. Чтобы не упустить ничего важного, вовремя проанализировать и оценить нововведения, воспользуйтесь нашим Обзором. В нем приведен перечень изменившихся и новых нормативных правовых актов с краткими комментариями, что позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в сфере налогового и иных отраслей законодательства

.

Торговля через маркетплейс: особенности учета

.

В последнее время широкое распространение получила торговля через маркетплейс. Это не просто интернет-магазин, где продавцом является одно лицо, а онлайн-платформа (электронная торговая площадка), где продавать товары могут различные производители и продавцы. Об особенностях налогового и бухгалтерского учета торговли через маркетплейс – новый материал Энциклопедии решений.

Стрелкова Дарья, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Оформление документов и исправление ошибок при налогообложении

.

Допущенная при уплате налога ошибка может быть связана с неправильным заполнением документов, подтверждающих произведенные расходы. Последствиями ошибки могут стать недоимка с пенями и штрафами. Кроме того, любой неучтенный расход повышает налоговую нагрузку. На вопросы, связанные с исправлением ошибок, а также с произошедшими в этой области изменениями, отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Что нового в налогообложении НДС с 1 июля?

.

В первом квартале 2022 года внесены обширные поправки в НК РФ, касающиеся исчисления и уплаты различных налогов, в том числе НДС. В первую очередь, это новые льготы – нулевой НДС для гостиниц и освобождение от налогообложения некоторых операций. Предлагаем вашему вниманию обзор основных изменений по НДС, вступающих в силу с 1 июля.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Получение вычетов по НДФЛ у налогового агента: что нового?

С 2022 года изменен алгоритм предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ налоговым агентом, а также появился новый вид соцвычета, за которым можно обратиться к работодателю. Какие из вычетов могут быть получены налогоплательщиком у работодателя? Как получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги? Что изменилось в подтверждении права на вычет налоговым органом? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

Изменения в правилах наличных расчетов

4 июня вступило в силу Указание Банка России от 31.03.2022 N 6111-У, внесшее изменения в правила наличных расчетов. Поправки точечные, касаются только кредитных потребительских кооперативов (КПК) и сельскохозяйственных КПК, и направлены на повышение доступности предоставления услуг по выдаче займов этими структурами. Подробнее – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

ККТ и QR-коды: особенности применения

QR-код – это двумерный штрих-код, содержащий какую-либо информацию, считываемую специальными программными средствами. Оплата по QR-коду возможна при использовании сервиса быстрых платежей (СБП). С другой стороны, QR-код может служить заменой чека ККТ. Подробности – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Новое правило для уточненных налоговых деклараций с 1 июня

.

1 июня вступили в силу поправки в п. 1 ст. 81 НК РФ. Речь идет о подаче “уточненки” в связи с ошибками, не приводящими к занижению налога. По таким декларациям, поданным начиная с 1 июня 2022 года, суммы налогов, подлежащие уплате, будет учитываться налоговым органом по результатам камеральной проверки либо по истечении срока ее проведения (3 месяца – в общем случае, 2 месяца – по НДС). Таким образом, новая норма определяет, в какой момент (на какую дату) скорректированная сумма налога, представленная в уточненной декларации, подлежит отражению в карточке “РСБ”. Подробнее – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты

Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2022 году

.

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2022 году – мера, направленная на поддержку организаций и индивидуальных предпринимателей. Это преференция, которой могут воспользоваться только некоторые плательщики, осуществляющие деятельность в определенных отраслях. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП). Мы подготовили таблицы с переносами сроков по видам платежей и по отраслям.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Новые коды доходов для платежек на выплаты физлицам

.

С 1 мая Банк России расширил перечень кодов, применяемых в реквизите 20 платежного поручения “Назначение платежа…”. Дополнительно к действующим кодам вида дохода вводятся два новых – 4 и 5. Обязанность по указанию таких кодов касается абсолютно всех лиц, выплачивающих гражданам зарплату и иные доходы. Подробности – в нашем обзоре.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Обзор писем Минфина и ФНС о налогах и взносах за I квартал

.

Письма Минфина и ФНС России, не являясь нормативными правовыми актами, служат для налогоплательщиков незаменимым источником информации по самым разным вопросам налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения ведомств специалисты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями. О наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в I квартале 2022 года, расскажем в нашем новом Обзоре. Обратите внимание, что в обзоре появился новый раздел, посвященный АУСН!

.

В системе ГАРАНТ – свыше 200 млн документов

.

Информационный банк системы ГАРАНТ превысил отметку 200 миллионов документов. Этот колоссальный объем информации вобрал в себя всю правовую жизнь России. Подробнее о видах правовой информации, представленной в системе, – в нашей заметке

.

Антикризисные поправки в налогообложении

В НК РФ в оперативном порядке вносятся поправки, направленные на смягчение условий налогообложения в сложившейся экономической ситуации. Каким образом скорректирован порядок расчета пени по налогам и взносам? Как изменился режим налогообложения НДС сделок физических лиц с золотом? Что изменилось в налогообложении НДФЛ процентных доходов и матвыгоды? Каковы поправки в части признания доходов и расходов в виде курсовой разницы? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Майские праздники – 2022: особенности труда и отдыха

.

В соответствии с Трудовым кодексом 1 мая (Праздник весны и Труда) и 9 мая (День Победы) являются нерабочими праздничными днями. Правительством РФ выходные дни с субботы 1 января и с воскресенья 2 января перенесены соответственно на вторник 3 мая и на вторник 10 мая. Нужно ли сокращать продолжительность работы накануне выходных? Что происходит с отпуском, выпадающим на майские праздники? Как оплачивается работа в мае? Ответы на эти и другие вопросы – в нашей статье.

Юлия Раченкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, автор материалов Энциклопедии решений

.

Продажа автомобиля физлицом: декларируем НДФЛ

До 4 мая продолжается декларационная кампания по НДФЛ. От физлиц по-прежнему поступает множество вопросов о декларировании доходов, полученных от продажи автомобилей в 2021 году. В каких случаях обязательно подавать декларацию? Какие документы к ней приложить? Как не ошибиться со сроком владения машиной? В каких случаях можно претендовать на вычет? Ответы на эти и другие вопросы – в нашей статье.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Автоматизированная УСН: новый раздел Энциклопедии решений

С 1 июля эксперимент по введению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения” стартует в четырех регионах (Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане). Эксперимент продлится до 2027 года. Новым спецрежимом смогут воспользоваться организации и ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн рублей, численность наемных работников – 5 человек, а остаточная стоимость основных средств – 150 млн руб. Больше информации – в новом разделе Энциклопедии решений.

Ирина Олейник, эксперт – редактор компании “Гарант”

.

Новые валютные ограничения для бизнеса

1 марта 2022 года вступил в силу Указ Президента РФ N 81 о дополнительных мерах экономического характера, целью которых является защита национальных интересов России и обеспечение ее финансовой стабильности. Это ограничение на вывоз наличной иностранной валюты и особый порядок осуществления (исполнения) резидентами сделок (операций) с иностранными лицами. Кроме того, Банк России ввел ограничения на зарубежные переводы и на операции с с наличной валютой. Подробности – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

200 выпусков видеоновостей!

Вышел юбилейный двухсотый выпуск из цикла “Видеоновости. Экспертный взгляд” – “Новые меры социальной поддержки семей с детьми”. Напомним, что “Видеоновости” – это способ быстро разобраться в нововведениях законодательства. В своих видеосообщениях эксперты компании “Гарант” рассказывают о самых важных правовых новостях, делятся авторитетными мнениями по значимым юридическим, бухгалтерским и кадровым вопросам

Обязательная продажа валютной выручки – 2022

.

Указом Президента РФ от N 79 установлено требование об обязательной продаже части экспортной выручки в иностранной валюте. Предельный норматив установлен в размере 80% суммы иностранной валюты, зачисленной начиная с 01.01.2022 на счета резидентов в уполномоченных банках. В какой срок необходимо продать валюту? Каков порядок обязательной продажи части валютной выручки? Как рассчитать объем выручки, подлежащей обязательной продаже? Ответы на эти и другие вопросы – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

РСВ – 2022: что нового?

С отчета за 1 квартал 2022 года применяется обновленная форма расчета по страховым взносам. Поправки обусловлены окончательным отказом от “зачетного” принципа расходования средств ФСС и переходом на систему прямых выплат. В частности, из РСВ исключены строки, предназначенные для отражения сумм превышения расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами. Ряд изменений касается отражения данных для применения пониженных тарифов отдельными категориями плательщиков. Подробности – в нашем обзоре.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

О переносе срока уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль с 28 марта на 28 апреля

Правительство РФ на один месяц продлило установленный НК РФ срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в срок не позднее 28 марта 2022 года. Таким образом, этот ежемесячный авансовый платеж должен быть уплачен не позднее 28 апреля 2022 года. Продление срока уплаты ЕАП не влечет изменения порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года. Подробности – в Энциклопедии решений

.

Как изменилась декларация по НДС в 2022 году?

ФНС России в новой редакции утвердила форму декларации по НДС, форматы и порядок ее заполнения. Новая форма применяется, начиная с предоставления декларации за I квартал 2022 года по сроку 25 апреля. Корректировки обусловлены, в частности, вступлением в силу с 2022 года ряда федеральных законов, дополняющих перечни необлагаемых НДС операций. Кроме того, учтен факт расширения списка плательщиков, которые вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС. Подробности – в нашем обзоре.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Встречная проверка – 2022: истребование документов по ст. 93.1 НК РФ

Каковы основания истребования у налогоплательщика документов о деятельности его контрагентов? При каких обстоятельствах запрашиваются документы по конкретной сделке? Что делать, если налоговый орган в порядке истребования информации о конкретной сделке запрашивает все документы общества? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Отчетность за I квартал: нюансы

В 2022 году два важных новшества. Во-первых, по обновленной форме представляется расчет по страховым взносам. Поправки обусловлены окончательным отказом от “зачетного” принципа расходования средств ФСС и переходом на систему прямых выплат. Во-вторых, уточнена форма декларации по НДС и порядок заполнения. Изменения вызваны, в частности, освобождением от НДС предприятий общественного питания. Чтобы не пропустить эти и другие особенности в представлении расчетов и деклараций, используйте нашу памятку

.

Декларация по УСН: отчитываемся за 2021 год

Форма декларации по УСН, формат и порядок ее заполнения изменены еще в 2020 году, однако формально новая редакция применяется начиная с представления отчетности по УСН за 2021 год. Основные изменения связаны с внесением в НК РФ с 2021 года переходного периода для налогоплательщиков, превысивших установленные для УСН ограничения (150 млн рублей и 30 человек). Кроме того, в декларации теперь необходимо указывать данные, подтверждающие применение пониженной или нулевой налоговой ставки по УСН. Подробности – в нашем обзоре.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

Декларация по налогу на имущество за 2021 год: обзор изменений

Летом в новой редакции утверждены форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения и формат предоставления в электронной форме. Обновленную форму необходимо применять начиная с представления декларации за 2021 год. Подробности об изменениях – в нашем обзоре.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Единый налоговый платеж и другие новации зачета (возврата) налогов

Вступившие в силу с 01.01.2022 изменения в ст. 78 НК РФ предусматривают возможность зачета суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или погашения недоимки не только по налогам, но также и по сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. Соответствующие поправки внесены и в ст. 79 НК РФ о возврате налога. Кроме того, с начала года действует новая ст. 45.2 НК РФ, наделившая организации и ИП правом на применение с 01.07.2022 по 31.12.2022 системы единого налогового платежа (ЕНП). О том, как эти новшества повлияли на зачет (возврат) налогов, взносов и других платежей рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Заполняем обновленную декларацию по налогу на прибыль за 2021 год

С отчета за 2021 год изменились форма, формат и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций. В частности, в новой редакции декларации появилась возможность отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет, а также инвестиционного вычета и дивидендов, начисляемых международным холдинговым компаниям. Кроме того, учтено установление льготного порядка налогообложения прибыли для организаций, которые предоставляют по лицензионному договору права использования РИД. Напомним, что срок представления декларации – 28 марта. Чтобы успеть разобраться в поправках, ознакомьтесь с нашим обзором и новыми примерами заполнения.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Транспортная накладная: что изменилось с 1 марта?

С 1 марта действует новая редакция Правил перевозки грузов автомобильным транспортом. Изменения коснулись и формы транспортной накладной. Кроме того, наконец-то утвержден порядок ее заполнения. Что именно изменилось и какую теперь информацию надо отражать в ТН, узнаете из нашей статьи.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

ЕНП для организаций и предпринимателей

В России постепенно внедряется институт единого налогового счета (ЕНС), призванный упростить перечисление налогов и иных платежей, а также их администрирование. На единый счет юрлица и ИП смогут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП) с указанием в платежном поручении только суммы платежа и ИНН. С 01.07.2022 система ЕНП вводится в качестве добровольного эксперимента. Желающим в нем участвовать уже пора подготовиться: в течение марта провести сверку с налоговой, а в апреле – подать заявление. Подробности – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

8 марта: как отдыхаем и как работаем

8 марта – нерабочий праздничный день. А постановлением Правительства выходной день с субботы 5 марта перенесен на понедельник 7 марта. Рассмотрели несложные, но всегда животрепещущие ситуации: о продолжительности непредпраздничного рабочего дня; о днях отпуска, выпавших на 5 и 7 марта; о зарплате в марте и о привлечении к работе в нерабочие праздничные и выходные дни

.

Антисанкционные меры – 2022

Собрали в одну подборку всю самую горячую правовую информацию о мерах, направленных на стабилизацию российской экономики и поддержку граждан в условиях введенных санкций. Подборка пополняется по мере появления новых документов!

.

Правила денежных переводов: сравнение

Подготовили сравнение Правил осуществления перевода денежных средств, утвержденных Банком России в 2012 г. и 2021 г., – в наглядной табличной форме!

6-НДФЛ: что учесть при заполнении расчета за 2021 год?

С отчета за 2021 год изменились форма, формат и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ. Поправки обусловлены необходимостью приведения отчетности по НДФЛ в соответствие с новыми требованиями НК РФ. В частности, форма расчета и справки дополнена новыми полями, предназначенными для учета численности, доходов и НДФЛ высококвалифицированных специалистов (ВКС), а также для отражения налога на прибыль, подлежащей зачету при расчете НДФЛ с дивидендов. Больше информации – в обзоре.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Новое в СЗВ-СТАЖ

С 1 января 2022 года вступили в силу изменения в Порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ. Из нашего обзора вы узнаете о новых основаниях для представления указанной формы и о порядке указания новых кодов в СЗВ-СТАЖ.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Маркировка товаров: новые эксперименты

15 февраля стартовали эксперименты по маркировке некоторых видов электронных сигарет и медицинских изделий. Они продлятся чуть больше года. Участие в экспериментах добровольное. По итогам экспериментов может быть принято решение об обязательной маркировке этих товаров. В отношении ряда других товаров уже предусмотрена обязательная маркировка. Подробнее о системе обязательной маркировки и пилотных проектах – в нашем материале

.

Калькулятор страхового стажа для пособий

С прошлого года вся страна перешла на прямые выплаты пособий. По этой схеме работники получают пособия по нетрудоспособности и по беременности напрямую из ФСС. Однако без участия работодателя такие выплаты невозможны, так как именно он должен представить в ФСС необходимые для назначения пособия сведения. В их числе – информация о продолжительности страхового стажа. Кроме того, эта информация необходима и самому работодателю, ведь он по-прежнему оплачивает из собственных средств первые три дня больничного, а значит должен сам рассчитать пособие, размер которого напрямую зависит от стажа. В подсчете стажа поможет наш новый калькулятор

.

Пороки представления отчетности по НДФЛ: ответственность

Принципиальные изменения в исчислении НДФЛ в 2021 году вызвали многочисленные вопросы при составлении отчетности. К тому же у некоторых компаний в январе возникли проблемы с подачей 6-НДФЛ по новой форме в налоговые органы. Какие последствия влечет несоблюдение электронной формы представления 6-НДФЛ? Применяется ли ответственность за непредставление сведений о невозможности удержать налог? При каких условиях налоговый агент может быть освобожден от ответственности за представление недостоверных сведений по НДФЛ? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Обзор писем Минфина и ФНС о налогах и взносах за IV квартал 2021 года

Письма Минфина и ФНС России, не являясь нормативными правовыми актами, служат для налогоплательщиков незаменимым источником информации по самым разным вопросам бухучета и налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения Минфина или ФНС специалисты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями. О наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в IV квартале 2021 года, расскажем в нашем новом Обзоре

.

Работаем с электронными больничными в 2022 году

С 1 января 2022 года пособия по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам назначаются на основании электронных листков нетрудоспособности (ЭЛН) (за некоторыми исключениями). Алгоритм и схема взаимодействия участников оборота ЭЛН – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

15 шагов к успешной сдаче декларации по НДС

Приближается срок представления декларации по НДС за IV квартал 2021 года. Ее нужно подать в электронной форме не позднее 25 января. При обнаружении несоответствий в декларации налоговые органы могут потребовать пояснений или даже назначить проверку. А при несовпадении контрольных соотношений декларация вообще считается непредставленной. Чтобы избежать таких нежелательных последствий, воспользуйтесь нашей актуализированной памяткой по декларированию НДС.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

.

Пособия работникам – 2022: важные нововведения

С 2021 года вся страна перешла на прямые выплаты ФСС пособий. Однако этот год был переходным, механизм прямых выплат продолжает совершенствоваться, и с 2022 года в очередной раз изменился порядок взаимодействия ФСС, страхователей и их работников – застрахованных лиц. По-другому станут оформлять больничные листы, сократятся сроки для передачи сведений в ФСС, увеличится размер некоторых пособий, упростятся процедуры получения выплат… Обо всех нововведениях в вопросах выплат из ФСС в текущем году – в нашей специальной статье.

Ирина Николаевна Сапетина, эксперт компании “Гарант”

.

НДФЛ – 2021: нюансы исчисления, уплаты и отчетности

Основное новшество 2021 года – прогрессивная ставка НДФЛ и связанный с этим новый порядок определения налоговой базы. Из-за этого исчисление НДФЛ стало еще более сложным. Кроме того, на практике у бухгалтеров возникают и другие проблемы. В чем специфика перечисления НДФЛ организацией с обособленными подразделениями? В каких случаях НДФЛ уплачивается налоговым агентом за счет собственных средств? Как отражается в расчете 6-НДФЛ начисление заработной платы за декабрь? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Признаются ли расходы, если чек ККТ оформлен на подотчетное лицо?

При исчислении налога на прибыль расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Если при осуществлении расчетов применялась контрольно-кассовая техника, оправдательные документы должны быть сформированы в соответствии с положениями Закона о ККТ. В случае приобретения товара подотчетным лицом, действующим от имени организации или ИП, в кассовом чеке должны быть указаны наименование и ИНН покупателя – организации или ИП. А вот по поводу правомерности учета в расходах затрат по чекам, оплаченных подотчетниками, как физлицами, в правоприменительной практике сложилось несколько подходов…

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Изменения в законодательстве, вступившие в силу 1 января

Новый год традиционно начался со вступления в силу целого ряда законодательных актов. О нововведениях узнайте из Обзора самых важных изменений в законодательстве, вступивших в силу 1 января 2022 года! Представленная в нем информация позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в разных сферах законодательства

.

Бизнес на контроле

Бизнес на контроле – новый сервис Legal Tech, позволяет отслеживать в реальном времени информацию, связанную с ведением бизнеса. По поставленному на контроль ИНН юрлица или индивидуального предпринимателя отслеживаются события по Реестру банкротств, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, Реестру исполнительных производств, Картотеке арбитражных дел, сведениям о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками

.

В новый год – с новыми ФСБУ

С 2022 года обязательными к применению станут четыре новых федеральных стандарта бухгалтерского учета: ФСБУ 6/2020 “Основные средства”, ФСБУ 26/2020 “Капитальные вложения”, ФСБУ 25/2018 “Бухгалтерский учет аренды” и ФСБУ 27/2021 “Документы и документооборот в бухгалтерском учете”. Для каждого из них наши эксперты подготовили обзоры, в том числе в формате видео, и актуализировали Энциклопедии решений по учету внеоборотных активов, лизинга и аренды. А специалисты Правового консалтинга ГАРАНТа уже ответили на множество вопросов пользователей. Все эти материалы будут полезны бухгалтерам как на этапе внедрения новых стандартов, так и в процессе их применения

.

Годовая инвентаризация: пошаговый алгоритм

Инвентаризация активов и обязательств, подтверждающая достоверность данных бухучета и отчетности, – одно из основных мероприятий, предшествующих составлению годовой отчетности. При ее проведении фактические остатки имущества компании сверяются с данными бухучета. Поэтому в ходе инвентаризации можно не только выявить недостачи, пересортицу, излишки, но и найти ошибки, допущенные в бухгалтерском учете. Инвентаризация – мероприятие трудоемкое, к тому же требующее особого внимания и занимающее много времени. Наш алгоритм поможет справиться с этой задачей за 5 шагов

.

С чего начать подготовку к Годовому отчету – 2021

До конца года – меньше месяца. Бухгалтеру использовать это время надо эффективно, чтобы в новогодние каникулы не переживать из-за годовой отчетности. Для успешного решения этой задачи предлагаем использовать Энциклопедию решений “Годовой отчет – 2021”. Материалы в ней разделены по группам налогоплательщиков – от организаций на общей системе налогообложения до предпринимателей, применяющих ПСН.

Рекомендуем также регулярно заглядывать в Памятку бухгалтера по годовой отчетности. В ней мы собираем ссылки на полезные материалы по ГО – 2021, дополняем ее и актуализируем по мере появления новых НПА, статей и разъяснений контролирующих органов

.

Новогодние каникулы – 2022

Вся Россия ждет с нетерпением Нового года и Новогодних каникул. Непрерывный отдых продлится десять дней. С какого числа официально начнется нерабочий период? Будет ли накануне сокращенный рабочий день? Можно ли начать отдыхать и праздновать немного раньше? Подробности – в нашей заметке

Анна Кикинская, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, руководитель проекта “Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры”

.

Что нового в налогообложении НДФЛ с 29 ноября?

Федеральным законом N 382-ФЗ внесены обширные поправки в НК РФ, касающиеся исчисления и уплаты различных налогов. В частности, скорректированы положения Главы 23 “Налог на доходы физических лиц”. Среди поправок – новые льготы по НДФЛ. Предлагаем вашему вниманию обзор изменений, вступивших в силу 29 ноября. Важный нюанс – действие новых норм распространяется на доходы, полученные с начала 2021 года.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Приказ о приеме на работу перестал быть обязательным

С конца ноября действует новая редакция части первой ст. 68 ТК РФ, которая позволяет работодателю не издавать приказ о приеме на работу. Прием на работу оформляется трудовым договором. Издание же приказа о приеме на работу теперь является правом, а не обязанностью работодателя. От издания приказов о приеме на работу можете смело отказываться. Минтруд России не против ссылок на трудовые договоры в трудовых книжках. Подробнее смотрите в Энциклопедии решений.

Анна Кикинская, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, руководитель проекта “Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры”

Безнадежная задолженность: вопросы налогообложения

НК РФ позволяет налогоплательщику налога на прибыль признать неоплаченную должником задолженность безнадежным долгом. Для этого следует соблюдать определенные условия. Когда долг становится безнадежным? Как исчисляется срок исковой давности? Зависит ли учет долгов в расходах от того, предпринимал или нет налогоплательщик действия по их взысканию? На эти и многие другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

Зарплату иностранцам нельзя выплачивать наличными

Заработная плата иностранному работнику, не имеющему вида на жительство в РФ, может выдаваться только путем перечисления денежных средств через банковский счет, открытый работодателем в уполномоченном банке. Выплата зарплаты нерезиденту, минуя счет в уполномоченном банке, в том числе наличными денежными средствами из кассы, является основанием для привлечения к административной ответственности. Из Энциклопедии решений вы узнаете о составе правонарушения, о штрафных санкциях и об обстоятельствах, смягчающих административную ответственность.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа за несвоевременную подачу СЗВ-М?

За непредставление в установленный срок формы СЗВ-М, а также за представление неполных или недостоверных сведений для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физлицам, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица. При составлении платежного поручения на уплату такого штрафа необходимо учитывать, что порядок заполнения такого платежного поручения хотя и похож, но не полностью идентичен порядку заполнения платежного поручения на уплату налогов. Рассмотрим основные нюансы заполнения такой платежки.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Антиковидные субсидии МСП и СОНКО на карантин и на нерабочие дни

Правительство РФ уточнило порядок предоставления субсидий субъектам МСП и социально ориентированным НКО, пострадавшим от коронавируса. Теперь предоставляются субсидии двух видов: на карантин и на нерабочие дни, причем можно получить сразу обе субсидии. Кто конкретно может рассчитывать на эти субсидии и как их оформить? Подробности – в нашей статье.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Кредит на возобновление деятельности (ФОТ 3.0)

Программа льготного кредитования ФОТ 3.0, направленная на поддержание занятости и восстановление бизнеса, изначально была запущена в марте 2021 года. Из-за новых осенних ограничений принято решение о проведении второго этапа программы льготного кредитования, старт которого состоялся 1 ноября 2021 года. Основные условия предоставления кредита сохранены. В частности, не изменилась ставка кредита (3% годовых). Не поменялось и ключевое условие участия в программе: сохранение численности работников на уровне не ниже 90%. Но есть некоторые изменения, касающиеся всех участников программы льготного кредитования. Подробности – в нашей статье

.

Относится ли пандемия к обстоятельствам, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения?

Сам по себе факт наступления пандемии COVID-19 не является безусловным основанием для снижения санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах. Для признания пандемии обстоятельством, смягчающим ответственность, необходимо доказать ее влияние на финансовое положение налогоплательщика. Какой аргумент произведет впечатление на суд? Подробности – в Энциклопедии решений

.

Чек-лист: переходим на коронавирусную удаленку

Подготовили подробную инструкцию и образцы документов, которые помогут грамотно перевести сотрудников на дистанционную работу по решению властей в связи с коронавирусом.

Юлия Раченкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, автор материалов Энциклопедии решений

.

Обзор писем Минфина и ФНС о налогах и взносах за III квартал

Письма Минфина и ФНС, не являясь нормативными правовыми актами, служат для налогоплательщиков незаменимым источником информации по самым разным вопросам бухучета и налогообложения. Для упрощения поиска нужного разъяснения Минфина или ФНС специалисты компании “Гарант” ежеквартально готовят обзоры, в которых эти документы распределены по темам и снабжены краткими аннотациями. О наиболее важных разъяснениях ведомств, вышедших в III квартале 2021 года, расскажем в нашем новом Обзоре

Система ГАРАНТ: ярлык и закладка

Информируем о небольшом, но очень удобном нововведении при работе с интернет-версией системы. Рассказываем как быстро сделать ярлык на рабочем столе для доступа к системе ГАРАНТ или добавить страницу в закладки браузера. На прочтение заметки уйдёт 1 минута, на применение – несколько секунд

.

Новый перечень выплат, из которых удерживаются алименты на детей

Правительство утвердило новый перечень доходов, из которых удерживаются алименты на содержание несовершеннолетних детей. Перечень выплат расширен: теперь алименты можно удерживать также с доходов самозанятых граждан, с доходов в виде процентов по вкладам (счетам) в банках, и выплат, полученных в результате налоговых вычетов. С пособия по временной нетрудоспособности теперь алименты нужно удерживать в любом случае. Раньше это нужно было делать только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов.

Новый перечень применяется с 11 ноября 2021 года, прежний утрачивает силу с той же даты. Подготовили подробное сравнение двух Перечней (в виде таблицы!)

Выездная налоговая проверка в свете новаций законодательства и судебной практики

В среднем на одну выездную налоговую проверку организации за 2020 год пришлось примерно 35 млн рублей доначислений налогов, пени, штрафов. Доначисления при проверках ИП, физлиц, не являющихся ИП, составляют примерно 8 млн рублей. О порядке проведения выездной налоговой проверки, о контроле при представлении уточненной декларации в периоде проведения ВНП, о судебной практике по вопросам принудительного взыскания и о многом другом рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Новые нерабочие дни: что учесть работодателю и работнику?

С 30 октября по 7 ноября включительно в стране установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы, при этом руководители субъектов РФ вправе установить в соответствующих субъектах дополнительные нерабочие дни как до, так и после указанных дат. И хотя это далеко не первые нерабочие дни, перефразируя известное высказывание, заметим: “все рабочие дни похожи друг на друга, каждые нерабочие дни “нерабочи” по-своему”. Особенностью нынешнего нерабочего периода является то, что в него впервые включен праздничный день. Традиционно постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся применения нового указа Президента: каков статус этих дней, как оплатить; кого и как можно привлечь к работе, что делать, если на этот период приходится отпуск, можно ли уволить сотрудника и многие другие…

.

Осенние нерабочие дни: что необходимо знать бухгалтеру?

Период с 30 октября по 7 ноября 2021 года объявлен нерабочим с сохранением за работниками заработной платы, при этом в регионах могут установить дополнительные нерабочие дни до 30 октября и продлить их после 7 ноября. Очередные “каникулы” в этот раз совпали с отчетным периодом (девять месяцев). Сроки сдачи каких форм отчетности и уплаты налогов можно перенести, а также о том, как повлияет на исполнение налоговых обязательств продление каникул на региональном уровне, – обо всем этом вы узнаете из нашей статьи.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Все, что вы хотели знать о прослеживаемости товаров

Система прослеживаемости товаров внедрена в странах ЕАЭС в целях контроля за оборотом товаров. Прослеживаемости подлежат только импортные товары, да и то не все, а только вошедшие в правительственный перечень. С введением системы прослеживаемости у лиц, осуществляющих оборот ТПП, появились новые обязанности: организовать учет таких товаров и представлять отчетность об операциях с ними. При этом система прослеживаемости базируется не на физической маркировке, а на документарной идентификации товаров, в частности, с помощью оборота электронных счетов-фактур. Подробности – в новых материалах Энциклопедии решений

.

Электронная подпись: новые разъяснения

С 2022 года руководители юрлиц и индивидуальные предприниматели должны будут использовать только электронные подписи, сертификаты которых выданы Удостоверяющим центром ФНС России. О действии сертификатов ключей электронной подписи в переходный период узнайте из нового видеовыпуска “Экспертный взгляд”.

Артём Барсегян, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Отчетность за 9 месяцев: нюансы

Октябрь – месяц представления отчетности за 9 месяцев (III квартал) 2021 года. Главные новшества связаны с тем, что с 1 июля в РФ введена система прослеживаемости товаров. Поэтому скорректированы формы и правила заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, а также декларация по НДС. Обратите внимание, что все новые формы должны применять и те налогоплательщики, которые не продают прослеживаемые товары. Кроме того, с 1 июля вступили в силу поправки, устанавливающие закрытый перечень оснований, при которых декларации (расчеты) считаются непредставленными… Чтобы не пропустить эти и другие особенности в представлении расчетов и деклараций, используйте нашу памятку.

Новое в декларации по НДС за III квартал

Приказом ФНС от 26 марта 2021 г. N ЕД-7-3/228@ обновлены форма декларации по НДС, ее электронные форматы и порядок заполнения. Скорректированная форма применяется с предоставления декларации за III квартал (срок – не позднее 25.10.2021). Большая часть поправок связана с введением национальной системы прослеживаемости товаров. В частности, в декларацию теперь включаются сведения о регистрационном номере партии товаров, коде единицы измерения товара, количестве товара в единицах измерения, о стоимости товара, подлежащего прослеживаемости. Кроме того, из порядка заполнения декларации исключены упоминания о системе налогообложения ЕНВД в связи с ее отменой. Также обновлены некоторые коды операций. Подробности – в нашем обзоре.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Новое в правилах заполнения платежек с 1 октября

С 1 октября 2021 года вступают в силу очередные изменения в Правила заполнения платежных поручений, утв. приказом Минфина. На сей раз изменения касаются порядка указания информации в полях 101 “Составитель платежного поручения”, 106 “Основание платежа”, 108 “Номер документа” и 109 “Дата документа основания платежа”. Подробности – в нашей статье

Имущественные налоги организаций: новый порядок камерального контроля

Начиная с налогового периода 2020 года обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам отменена. С 2021 года введены особенности контроля за уплатой организациями этих налогов. По итогам налогового периода 2022 года соответствующие особенности начнут применяться и к налогу на имущество организаций. О новом бездекларационном налогообложении имущества организаций рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Что нового в налогообложении НДС с 1 октября?

Июльские законы внесли обширные поправки в НК РФ, касающиеся исчисления и уплаты различных налогов, в том числе НДС. Кроме того, Правительство РФ скорректировало перечни для льготного налогообложения. Предлагаем вашему вниманию обзор основных изменений по НДС, вступающих в силу с 1 октября.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Компенсация за использование дистанционным работником собственного оборудования

Дистанционному работнику, использующему с согласия или ведома работодателя принадлежащие работнику или арендованные им оборудование, программно-технические и иные средства, работодатель выплачивает компенсацию. Какие виды выплат предусмотрены положениями ТК РФ? Обязательно ли выплачивать компенсацию? Какую ответственность несет работодатель за уклонение или отказ от компенсации и возмещения расходов? Как и в каких документах необходимо определить размер, порядок и сроки выплаты компенсации и возмещения расходов? Ответы на эти вопросы вы найдете в Энциклопедии решений.

Юлия Раченкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, автор материалов Энциклопедии решений

.

Электронные больничные: схема работы

С 1 января 2022 года пособия по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам будут назначаться исключительно на основании электронных листков нетрудоспособности (ЭЛН). Алгоритм и схема взаимодействия участников оборота ЭЛН – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Компенсация расходов на борьбу с COVID-19 за счет средств ФСС

В текущем году работодатели снова могут возместить за счет средств ФСС расходы на предупреждение распространения новой коронавирусной инфекции. Претендовать на эту меру поддержки могут любые организации и ИП, независимо от наличия у них статуса субъекта малого и среднего предпринимательства, от факта осуществления деятельности в пострадавших от коронавируса отраслях, основного ОКВЭД и других обстоятельств. Важно только само наличие в 2021 году определенных видов расходов, понесенных компанией в связи пандемией. Из нашего материала вы узнаете, о каких именно расходах идет речь, каков механизм получения возмещения, как и в какие сроки необходимо обратиться для этого в ФСС.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Новые платежки с 10 сентября

Банк России обновил правила денежных переводов. Новый порядок действуют с 10 сентября (отдельные положения – с 1 апреля 2022 года). В частности, заново утверждена форма платежного поручения, однако фактических изменений в ней нет. А вот правила заполнения реквизитов расчетных документов не обошлись без нововведений. Кроме того, появился новый вид документа – платежное распоряжение. Обо всех изменениях, которые необходимо учесть при формировании платежных поручений с 10.09.2021, вы узнаете из нашего Обзора.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

Существуют ли нулевые 6-НДФЛ?

Отсутствие деятельности в том или ином периоде само по себе не освобождает налогоплательщика от необходимости представления отчетности. Сдавать декларации и расчеты все равно надо, проставляя во всех строках прочерки. В такой ситуации отчет называют “пустым” или “нулевым”. Из этого правила существуют исключения. В частности, законом не предусмотрена обязанность представления в налоговые органы нулевых 6-НДФЛ. Что же делать, если налоговики требуют расчет? Ответ – в нашей статье.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Производственный календарь – 2022

Правительство РФ приняло постановление о переносе выходных дней в следующем году. Предусматривается перенос выходных дней с субботы 1 января на вторник 3 мая; с воскресенья 2 января на вторник 10 мая и с субботы 5 марта на понедельник 7 марта. На основе постановления эксперты компании “Гарант” подготовили Производственные календари на 2022 год для пятидневной и шестидневной рабочей недели.

Напомним, что в этом году 31 декабря – выходной, новогодние каникулы продлятся 10 дней!

Расходы на капвложения: изменения в налоговом учете

В налоговом учете расходов на приобретение (создание) амортизируемого имущества в последние годы произошел ряд изменений. Кроме того, по-прежнему существуют сложности, связанные с учетом амортизации неотделимых улучшений, признанием расходов при модернизации и т.д. О нюансах начисления амортизации основных средств, НМА, неотделимых улучшений, об отнесении работ к ремонту или к модернизации, о новой судебной практике по этим вопросам рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Трудовая книжка: правила ведения с 1 сентября

С 1 сентября 2021 начинают действовать новые правила ведения и хранения трудовых книжек, утвержденные приказом Минтруда России от 19.05.2021 N 320н. Этим же приказом утверждены новые формы трудовой книжки и вкладыша в нее. Отменены некоторые обязанности работодателя и введены новые возможности. Подробности – в нашем обзоре.

Валентина Евсюкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Изменения по налогу на прибыль

Закон N 305-ФЗ внес обширные поправки в НК, касающиеся исчисления и уплаты различных налогов. Предлагаем вашему вниманию обзор основных изменений по налогу на прибыль, вступивших в силу в августе.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Обзор ФСБУ 27/2021 “Документы и документооборот в бухгалтерском учете”

Со следующего года организации обязаны применять ФСБУ 27/2021 “Документы и документооборот в бухгалтерском учете”, а до указанного срока применение Стандарта является добровольным. Новый Стандарт устанавливает требования к первичным учетным документам и регистрам бухучета, действие Стандарта не распространяется на бухгалтерскую отчетность. Подробности – в нашем обзоре. В нём же вы найдете памятку о том, что необходимо отразить в учетной политике в связи с применением ФСБУ 27/2021.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Предпринимательская деятельность не по месту жительства

По общему правилу индивидуальный предприниматель подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту жительства, однако в ряде случаев ИП обязан встать на учет в регионе осуществления деятельности (нахождения объекта, используемого в предпринимательской деятельности). Кроме того, представлять отчетность и уплачивать налоги в некоторых случаях также придётся по месту деятельности ИП. Обобщили все случаи в таблицах.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

Об изменениях в налоговом декларировании

Одна из обязанностей налогоплательщика – представлять в налоговый орган отчетность. Но с 1 июля просто отправить декларацию или расчет в налоговую мало – надо позаботиться о том, чтобы ее приняли. Чем отличаются основания для отказа в приеме декларации от оснований для признания ее непредставленной? Что изменилось в подтверждении полномочий лица, подписавшего декларацию? Какие перемены произошли в получении электронных подписей? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

Обзор писем Минфина и ФНС за второй квартал

Подготовлен традиционный ежеквартальный обзор писем Минфина и ФНС. В нем разъяснения распределены по темам и снабжены краткими аннотациями

.

.

ККТ при продаже маркированных товаров

При приобретении маркированного товара для перепродажи организация или ИП признается участником оборота таких товаров,который, в частности, обязан иметь соединенные с ККТ устройства сканирования и распознавания средств идентификации, а также направлять в ГИС мониторинга информацию о выводе из оборота (продаже) товаров с применением ККТ. Подробности – в материале Энциклопедии решений

.

В каких случаях декларация или расчет считаются непредставленными?

С июля оснований, по которым налоговая декларация (расчет) будет считаться непредставленной, стало значительно больше. При выявлении в ходе камеральной проверки одного из этих обстоятельств (за одним исключением), налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика (налогового агента) о признании декларации (расчета) непредставленной. О том, что за этим последует, читайте в новом материале Энциклопедии решений.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Срок перехода на новый формат СЗВ-ТД продлен до 1 августа

Пенсионный Фонд сообщил, что срок перехода работодателей на обновленный формат отчетности по электронным трудовым книжкам продлен на месяц, до 1 августа. В течение июля организации, как и раньше, могут направлять в ПФР сведения о трудовой деятельности работников, используя прежнюю форму СЗВ-ТД (версия SZV-TD_2019-12-20). Обратите внимание, что в отношении бумажного варианта формы четкой информации нет! В связи с этим рекомендуем при представлении в течение июля СЗВ-ТД на бумажном носителе уточнять в своих отделениях информацию о форме, по которой необходимо представлять отчет

.

.

Изменения в законодательстве, вступившие в силу 1 июля

Июль традиционно начался со вступления в силу целого ряда законодательных актов. О самых важных нововведениях узнайте из нашего специального Обзора! Представленная в нем информация позволяет ознакомиться в экспресс-формате с основными новеллами в различных сферах законодательства

Налогообложение доходов от продажи долей (акций): что изменилось?

В НК РФ в очередной раз скорректированы условия применения освобождения от налогообложения доходов, полученных от продажи акций, а также долей участия в уставных капиталах организаций. При каких условиях доходы от продажи долей (акций) облагаются налогом на прибыль по нулевой ставке? Может ли ставка 0% применяться к доходам от реализации акций иностранных компаний, а также акций, обращающихся на РЦБ? На эти и другие вопросы отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Изменения по НДС с 1 июля

Уже не первый год многочисленные налоговые изменения начинают действовать с 1 июля. В этом году большая часть вступивших в силу в середине года поправок касается НДС. Они связаны, в первую очередь, с введением системы прослеживаемости товаров. Например, дополнен перечень обязательных реквизитов счетов-фактур и изменены формы документов по учету НДС и др. Подробности – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Как определить код по ОКЗ?

С 1 июля все работодатели обязаны предоставлять СЗВ-ТД по новой форме. В графе “Код выполняемой функции” указывается код наименования группы занятий по Общероссийскому классификатору занятий (ОКЗ). Как определить код по ОКЗ? Что делать, если в ОКЗ нет занятия, соответствующего должности (профессии), указанной в вашем штатном расписании? Разбираем пошагово на разных примерах в новом видеовыпуске.

Валентина Евсюкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

.

Как получить субсидии за трудоустройство безработных?

.

Постановлением Правительства РФ от 13.03.2021 N 362 утверждены Правила предоставления субсидий юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в целях их стимулирования к трудоустройству безработных граждан. Субсидии призваны частично компенсировать работодателю затраты на выплату заработной платы таким работникам. О том, при каких условиях и как можно получить субсидии за трудоустройство безработных, читайте в нашем новом материале.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

Размывание налоговой базы: последствия для налогоплательщика

Налоговые органы могут предъявить претензии в связи с нарушением налогоплательщиком пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов. О последствиях такого нарушения с учетом новой правоприменительной практики рассказвает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Взыскание задолженности по налогам и взносам судебными приставами

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации или ИП – производится в порядке, предусмотренном Законом N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”, с учетом особенностей, установленных ст. 47 НК РФ. В каком порядке производится возбуждение исполнительного производства? Как совершаются исполнительные действия? Каковы последствия неисполнения требования в добровольном порядке? Ответы – в новом материале Энциклопедии решений.

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Счет-фактура, книга покупок, книга продаж: что нового с 1 июля?

С 1 июля 2021 года вступают в силу изменения в формы счетов-фактур, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также в правила их заполнения и хранения. Поправки заключаются в дополнении этих форм новыми реквизитами, появление которых обусловлено введением на территории РФ национальной системы прослеживаемости товаров. Подробности – в нашем обзоре.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

Что изменится в части первой НК РФ с 1 июля?

Уже стало традицией, что многочисленные налоговые изменения начинают действовать с середины года. Многие поправки к первой части НК РФ приняты еще в прошлом году, так что самое время вспомнить, что вступит в силу с 1 июля. Так, налогоплательщиков обязали отчитываться об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости; определены обстоятельства, при которых поданная декларация считается непредставленной; расширен перечень оснований для проведения повторной выездной налоговой проверки… Об этом и многом другом – в нашем обзоре.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Командировки – 2021: памятка бухгалтеру

Несмотря на то, что в последнее время вынужденная “удаленка” во многих случаях отменила реальное общение сотрудников, предприятия все равно сталкиваются с необходимостью направления специалистов в командировки. При этом до сих пор сохраняются ограничения на международные перемещения, отменяются рейсы, вводятся нерабочие дни и пр. Это вызывает множество вопросов у кадровых специалистов, руководителей и бухгалтеров. Ответы на них, рекомендации и статьи по “командировочной” теме мы собрали в специальной памятке.

Яна Олеговна Бушуева, член Палаты налоговых консультантов России

Что нового в СЗВ-М?

С 30 мая вступило в силу постановление Правление ПФР от 15.04.2021 N 103п, которым утверждена новая форма СЗВ-М. Основным изменением является то, что по истечении 5 лет (!) появился порядок ее заполнения. Остается надеяться, что наконец-то появившаяся инструкция по заполнению СЗВ-М действительно устранит все неясности и пробелы…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

.

Ответственность работодателя и работника за нарушения при прямых выплатах пособий

С 2021 года большинство пособий физлицам назначает и выплачивает ФСС России. Казалось бы, что при такой схеме выплат могут нарушить работодатели и работники? Однако поскольку на них возлагаются некоторые обязанности, в частности, по предоставлению документов, предусмотрены и меры ответственности…

Хмелькова Елена, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Эталонный Классификатор

Предлагаем вашему вниманию новый сервис ГАРАНТ-LegalTech – Эталонный Классификатор (ЭК), который обеспечит уверенность и удобство при выборе кода основных фондов по ОКОФ. ЭК – это автоматизированная база данных, включающая набор классификаторов для правильного подбора кодов основных средств (внеоборотных активов со сроком использования более 12 месяцев), главным образом, в целях начисления амортизации, а также информацию о связанных с ними налоговых преференциях и льготах

Сверка 6-НДФЛ и РСВ: всегда ли расхождение – ошибка?

Не секрет, что при проведении камеральных проверок налоговики проводят автоматизированный контроль показателей деклараций и расчетов. Для сопоставления данных разработаны контрольные соотношения. Если они не соблюдаются, отчет не проходит контроль, и ИФНС требует пояснений. О том, как представить пояснения в ситуациях, когда расхождение вызвано не ошибкой, а объективными причинами, – наша статья с примерами.

Лазукова Екатерина Михайловна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

Новые штрафы в НК РФ для налоговых агентов и банков

С 20 мая физлица приобрели возможность получения инвестиционного и имущественных вычетов в упрощенном порядке без представления налоговой декларации. Их будут предоставлять на основании информации, предоставляемой в ФНС налоговыми агентами и банками. При этом лица, ответственные за передачу таких сведений, рискуют новыми штрафами… Подробнее об ответственности налоговых агентов и банков за передачу недостоверных данных, необходимых для упрощенного получения вычетов по НДФЛ, – в материалах Энциклопедии решений.

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

Что изменилось в НК РФ с 20 мая?

С 20 мая 2021 года вступили в силу серьезные изменения в НК РФ, внесенные Законом N 100-ФЗ. Прежде всего они касаются упрощенного порядка получения вычетов по НДФЛ. Кроме того, в НК РФ появились новые штрафы для налоговых агентов, банков, иностранных организаций. Подробности – в наших обзорах.

Дмитрий Викторович Игнатьев, кандидат экономических наук, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Новый порядок получения вычетов по НДФЛ

Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ скорректирован порядок получения работниками имущественных и социальных вычетов по НДФЛ у налогового агента. Кроме того, физическим лицам предлагается получать некоторые вычеты “в упрощенном порядке” на основе представленного в налоговый орган заявления. Причем воспользоваться им можно будет уже с 20 мая. На вопросы о новом порядке предоставления вычетов, а также о возникших в связи с этим обязанностях налоговых агентов и банков отвечает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Майские нерабочие дни: что необходимо знать бухгалтеру?

Президент своим указом объявил дни с 4 по 7 мая 2021 года нерабочими с сохранением за работниками заработной платы. В отличие от прошлого года, с его бесконечным переносом сроков сдачи отчетности и уплаты налогов, майские каникулы текущего года для большинства специалистов бухгалтерских служб пройдут спокойно. Тем не менее, есть некоторые моменты, на которые имеет смысл обратить внимание и поговорить об этом подробнее…

Елена Титова, член Палаты налоговых консультантов России

День Победы

История установления праздника, перечень городов-героев и городов воинской славы, а также полная информация обо всех федеральных льготах, предусмотренных для ветеранов Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, – в нашей тематической подборке

.

Майские нерабочие дни в вопросах и ответах

Президент своим указом объявил дни с 4 по 7 мая 2021 г. нерабочими с сохранением за работниками заработной платы. Мы постарались ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся применения данного указа: каков статус этих дней, как оплатить; кого и как можно привлечь к работе, что делать, если на этот период приходится отпуск, можно ли уволить сотрудника и многие другие

Как обжаловать акты налоговых органов в досудебном порядке?

Налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц. По общему правилу, сделать это в суде можно только после обжалования в вышестоящем налоговом органе. О порядке досудебного разбирательства с налоговыми органами и произошедших в нем изменениях рассказывает…

Сергей Викторович Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

.

Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ закреплен упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ (ст. 221.1 НК РФ), который предполагает бесконтактное взаимодействие физлиц с налоговыми органами через ЛКН для физических лиц и автоматизированную проверку права налогоплательщика на получение вычета. Положения новой статьи 221.1 НК РФ вступают в силу с 20.05.2021 и применяются к налоговым вычетам, право на которые возникло у налогоплательщика с 01.01.2020. Больше информации – в Энциклопедии решений.

Ирина Олейник, эксперт – редактор компании “Гарант”

.

6-НДФЛ: что изменилось с отчета за I квартал 2021 года?

Начиная с 2021 года сведения о доходах физических лиц и суммах НДФЛ налоговым агентам нужно оформлять по новым формам. Так, ФНС России утвердила новые формы Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), и Справки о доходах и суммах налога физического лица (СДФЛ). Основное новшество – объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в составе одного отчета. Об остальном – в нашем обзоре.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

.

Все на спорт: соцвычет на физкультуру с 2022 года

С 1 января 2022 года физлица смогут получить новый социальный налоговый вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги. Такая поправка внесена в ст. 219 НК РФ Федеральным законом от 05.04.2021 N 88-ФЗ. Подробности – в новом материале Энциклопедии решений.

Ирина Олейник, эксперт – редактор компании “Гарант”

.

Средняя доля вычетов НДС по регионам

ФНС наконец-то обновила сводные статистические данные по НДС по регионам, но пока только по состоянию на 1 января 2021 года. На основании этих данных мы рассчитали безопасную долю вычетов НДС по регионам . В частности, по состоянию на 01.01.2021 средняя доля вычетов НДС по операциям, облагаемым НДС по ненулевым ставкам, составила по Москве – 89%; по Санкт-Петербургу – 87,8%; по Севастополю – 80,9%. Значения по иным регионам смотрите в нашей таблице. Приведенные данные сформированы на основании деклараций по НДС за налоговые периоды IV кв. 2019 г.- I-III кв. 2020 г. До публикации статистики за IV кв. 2020 г. рассчитанные показатели могут пригодиться налогоплательщикам для оценки налоговых рисков при формировании деклараций по НДС за 1 квартал 2021 г.

.

Вычеты по НДФЛ на обучение и на лечение: пошаговые алгоритмы

НК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов для физических лиц, при помощи которых можно уменьшить сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Вычеты по расходам на обучение и лечение можно получить в течение года у работодателя. Если по каким-то причинам этот вариант неудобен, то обратиться за вычетами можно в налоговую инспекцию, подав декларацию. Перечень шагов для получения вычетов и списки необходимых документов, а также ответы на самые распространенные вопросы – в нашей актуализированной памятке.

Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер