Содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы

Энциклопедия решений. Налоги и взносы: содержание

2.9.Облагается ли НДС предоставление соцпакета работникам (оплата жилья, питания, проезда, обучения, медицинских расходов, страхования, путевок, занятий спортом и др.)?

2.10.НДС при прощении долга

2.11.Облагаются ли НДС арендные платежи за земельный участок

2.12.НДС при безвозмездной передаче недвижимого имущества

3.Место реализации товаров для целей НДС

4.Место реализации работ и услуг для целей НДС

4.1.Место реализации работ (услуг), связанных с недвижимым имуществом, для целей НДС

4.2.Место реализации работ (услуг), связанных с движимым имуществом, для целей НДС

4.3.Место реализации работ (услуг) в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта для целей НДС

4.4.Место реализации НИОКР, консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг и т.п. для целей НДС

4.4.1.Место реализации маркетинговых услуг для целей НДС

4.4.2.Место реализации рекламных услуг для целей НДС

4.4.3.Место реализации инжиниринговых услуг для целей НДС

4.5.Место реализации вспомогательных работ (услуг) для целей налогообложения НДС

4.6.Место реализации услуг по перевозке для целей НДС

4.7.Место реализации имущественных прав для целей НДС

5.Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС

5.1.Освобождение от НДС при сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и организациям

5.2.Операции по реализации, которые не облагаются НДС в обязательном порядке

5.2.1.Освобождение от налогообложения НДС услуг по проведению технического осмотра

5.2.2.Освобождение от НДС услуг, осуществляемых организациями сферы культуры и искусства

5.2.3.Освобождение от налогообложения НДС реализации медицинских товаров

5.2.4.Освобождение от налогообложения НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов (по 31 декабря 2017 года)

5.2.5.Освобождение от НДС услуг в сфере образования

5.2.6.Освобождение от НДС медицинских услуг

5.2.7.Освобождение от НДС реализации ценных бумаг

5.2.8.Освобождение от обложения НДС работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия

5.2.9.Освобождение от налогообложения НДС услуг по предоставлению жилья в пользование

5.2.10.Освобождение от НДС услуг по присмотру и уходу за детьми в дошкольных образовательных организациях, по проведению занятий с детьми в кружках, секциях и т.д.

5.2.11.Освобождение от НДС услуг по перевозке пассажиров

5.2.12.Освобождение от НДС передачи исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также прав на их использование

5.2.13.Освобождение от НДС услуг по гарантийному ремонту

5.2.14.Освобождение от НДС социальных услуг, проведения физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий

5.3.Отдельные операции, освобождаемые от налогообложения НДС

5.3.1.Освобождение от НДС реализации изделий народных художественных промыслов

5.3.2.Освобождение от НДС выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

5.3.3.Какие банковские услуги освобождены от НДС?

5.3.4.Освобождение от НДС операций займа, включая проценты по ним

5.3.5.Освобождение от НДС реализации жилья, передачи долей в праве на общее имущество в МКД при реализации квартир, услуг застройщика при строительстве жилья

5.3.6.Освобождение от НДС передачи в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью до 300 рублей

5.3.6.1.НДС при передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью более 300 рублей

5.3.7.Освобождение от НДС операций по передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительности

5.3.8.Освобождение от НДС реализации собственной продукции сельскохозяйственными производителями в счет натуральной оплаты труда (питания работников)

5.3.9.Освобождение от НДС реализации билетов на спортивно-зрелищные мероприятия и предоставления в аренду спортивных сооружений для таких мероприятий

5.3.10.Освобождение от НДС реализации коммунальных услуг и услуг по ремонту и содержанию общего имущества в многоквартирном доме

5.3.11.Освобождение от НДС реализации услуг российских санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха (включая детские), а также туроператоров

5.3.12.Освобождение от НДС операций по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров займа

5.3.13.Освобождение от НДС страховых услуг, а также услуг по негосударственному пенсионному обеспечению НПФ

5.3.14.Освобождение от НДС реализации услуг общественного питания

5.4.Требование о наличии лицензий в целях освобождения от НДС

5.4.1.Лицензируемые виды деятельности в целях освобождения от НДС

5.5.Освобождение от НДС операций, связанных с проведением лотерей

6.НДС при ввозе товаров в РФ и вывозе товаров из РФ

6.1.Ввоз товаров в РФ, не подлежащий налогообложению НДС

6.2.Особенности налогообложения НДС при ввозе товаров в РФ

6.3.Особенности налогообложения НДС при вывозе товаров с территории РФ (экспорте)

6.4.НДС при ввозе (импорте) товаров с территории государств – участников ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия)

6.5.НДС при вывозе (экспорте) товаров на территорию государств – участников ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия)

6.6.Условия и порядок отказа от нулевой ставки НДС при экспорте

6.7.Сохраняется ли право на вычет “входного” НДС, если экспорт не подтвержден

7.Налоговая база по НДС

7.1.Определение налоговой базы по НДС при реализации

7.1.1.Определение налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг)

7.1.1.1.Как рассчитать и отразить в учете НДС

7.1.2.НДС по товарообменным (бартерным) операциям, при реализации на безвозмездной основе, при передаче права собственности на предмет залога, при передаче товаров в оплату труда в натуральной форме

7.1.3.Определение налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий

7.1.4.Определение налоговой базы по НДС при реализации имущества, учтенного по стоимости, включающей входной НДС

7.1.5.Определение налоговой базы по НДС при реализации сельскохозяйственной продукции

7.1.6.Определение налоговой базы по НДС при производстве товаров из давальческого сырья

7.1.7.Определение налоговой базы по НДС при реализации электронной, бытовой техники, автомобилей, мотоциклов, приобретенных у граждан

7.1.8.Определение налоговой базы по НДС при реализации товаров в многооборотной таре

7.1.9.Определение налоговой базы по НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

7.1.10.Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции?

7.1.11.НДС при предоставлении бонусов, скидок, премий покупателю

7.2.НДС при передаче имущественных прав

7.3.Определение налоговой базы по НДС при продаже предприятия как имущественного комплекса

7.3.1.Примеры исчисления налоговой базы по НДС при продаже предприятия как имущественного комплекса

7.4.Определение налоговой базы по НДС налоговыми агентами

7.4.1.Определение налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) иностранными лицами

7.4.2.Определение налоговой базы по НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти, местного самоуправления имущества в аренду

7.4.3.Определение налоговой базы по НДС при приобретении имущества казны

7.4.4.Определение налоговой базы по НДС при реализации конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству

7.4.5.Определение налоговой базы по НДС при реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории РФ иностранными лицами через посредников

7.4.6.Определение налоговой базы по НДС покупателями лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия, сырых шкур животных и макулатуры

7.4.6.1.Исчисление НДС и заполнение декларации налоговыми агентами при покупке металлолома, СШЖ, макулатуры

7.4.7.Определение налоговой базы по НДС при реализации имущества и (или) имущественных прав банкротов до 31 декабря 2014 года

7.5.Определение налоговой базы по НДС посредниками (комиссионерами, поверенными, агентами)

7.6.НДС у посредника, осуществляющего деятельность в интересах принципала – неплательщика НДС

7.7.НДС по агентскому договору у принципала

7.7.1.НДС у принципала при получении аванса от покупателя по агентскому договору

7.8.НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии

7.9.Обложение НДС сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

7.10.НДС при перевозке грузов

7.11.НДС при получении грантов

7.12.НДС при спонсорской помощи

8.Налоговый период по НДС

9.Основная ставка НДС 20%

9.1.Нулевая ставка НДС при реализации товаров

9.1.1.Возврат НДС покупателям-иностранцам (Tax Free)

9.2.Нулевая ставка НДС по работам (услугам)

9.3.Ставка НДС 10%

9.3.1.Применение ставки НДС 10% при реализации на территории РФ импортных продовольственных товаров

9.4.Расчетная ставка НДС

9.5.Переход на применение ставки НДС 20% с 2019 года

10.Порядок исчисления НДС

10.1.Исчисление НДС налоговыми агентами, а также при ввозе товаров в РФ и при реализации, облагаемой по нулевой ставке

11.Момент определения налоговой базы по НДС

11.1.Момент определения налоговой базы по НДС при выполнении работ

11.2.Момент определения налоговой базы по НДС при оказании услуг

11.3.Момент определения даты отгрузки в целях исчисления НДС при реализации недвижимости

11.4.Момент определения налоговой базы по НДС при экспорте

11.5.Особые моменты определения налоговой базы по НДС

11.5.1.НДС при выполнении работ с длительным производственным циклом

12.НДС, предъявляемый продавцом покупателю

12.1.Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений?

13.Счет-фактура

13.1.Авансовый счет-фактура

13.1.1.Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры

13.2.В каких случаях продавец выставляет корректировочный счет-фактуру?

13.3.Сроки выставления счетов-фактур

13.4.Порядок нумерации счетов-фактур

13.5.Факсимильная подпись на счетах-фактурах

13.6.Исправление счета-фактуры

13.7.Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

13.8.Как заполнить книгу покупок?

13.9.Как заполнить книгу продаж?

13.10.Дополнительный лист книги покупок

13.11.Дополнительный лист книги продаж

13.12.Случаи, когда счета-фактуры продавцом не составляются

13.13.Как комиссионеры и агенты составляют счета-фактуры при посреднических операциях?

13.13.1.Оформление счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) через агента (поверенного) от имени принципала (доверителя)

13.13.2.Оформление счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) от имени агента (комиссионера)

13.13.3.Оформление счетов-фактур при приобретении товаров (работ, услуг) от имени агента (комиссионера)

13.13.4.Оформление счетов-фактур при приобретении агентом (поверенным) товаров (работ, услуг) от имени принципала (доверителя)

13.13.5.Оформление счетов-фактур экспедитором

13.14.Счет-фактура при безвозмездной передаче

13.15.Составление счетов-фактур налоговыми агентами

13.16.Счет-фактура в иностранной валюте (условных единицах)

13.17.Счета-фактуры при совершении не подлежащих налогообложению НДС операций, при освобождении от исполнения обязанностей плательщика НДС

13.18.Оформление счетов-фактур организациями, имеющими филиалы (представительства)

13.19.Как заполнить счет-фактуру на услуги (работы)?

13.20.Написание (в том числе сокращение) адреса в счете-фактуре

13.21.Заполнение номера декларации на товары в счете-фактуре

13.22.Как первоначальному кредитору оформить и выставить счет-фактуру при уступке права требования

13.23.Счет-фактура в отношении прослеживаемого товара

13.24.Универсальный передаточный документ в целях НДС

14.Случаи отнесения входящего НДС на затраты (включения в стоимость актива)

14.1.Случаи восстановления вычетов по НДС

14.1.1.Как покупателю учесть (восстановить) вычет по НДС при возврате аванса?

14.1.1.1.Как учитывать НДС при списании дебиторской задолженности?

14.1.2.Восстановление вычетов по НДС при корректировке стоимости

14.1.3.Восстановление вычетов НДС в случаях утраты, порчи, недостачи имущества

14.1.4.Восстановление вычетов по НДС в случаях списания (ликвидации) основных средств

14.1.5.Восстановление вычетов НДС по объектам недвижимости (СМР)

14.1.6.Восстановление вычетов НДС по объектам недвижимости при переходе с общего режима налогообложения на УСН

14.1.7.Восстановление НДС при передаче имущества, НМА, имущественных прав в уставный капитал

14.1.8.Восстановление НДС при оплате товаров (работ, услуг) за счет субсидий, бюджетных инвестиций

14.1.9.Восстановление вычетов по НДС при экспорте (до 31 декабря 2014 года)

14.2.НДС, предъявленный поставщиками банкам, страховым организациям, НПФ и пр.

14.3.Организация (методика) раздельного учета НДС

14.3.1.“Правило 5%” при наличии облагаемых и необлагаемых НДС операций

14.3.2.Раздельный учет НДС при совмещении экспортных и внутренних операций

14.3.3.Раздельный учет по НДС при наличии необлагаемых операций

14.3.4.Раздельный учет при совмещении общего режима с ЕНВД (актуально до 31 декабря 2020 года)

14.4.Как в учете списать “входной” НДС в расходы

15.Налоговые вычеты по НДС

15.1.Принятие товаров (работ, услуг) к учету для вычета НДС

15.1.1.Нужна ли для вычета НДС товарно-транспортная накладная?

15.2.Условие об использовании приобретенных товаров (работ, услуг) в облагаемой НДС деятельности для вычета НДС

15.3.Условие о наличии счета-фактуры для вычета НДС

15.3.1.Возможен ли вычет НДС по дубликату счета-фактуры?

15.4.Налоговые вычеты по НДС при получении предварительной оплаты продавцом

15.5.Вычеты по НДС при импорте (ввозе товаров в РФ)

15.5.1.Налоговые вычеты по НДС при ввозе товаров с территории ЕАЭС

15.6.Налоговые вычеты НДС при экспорте сырья (при обложении по нулевой ставке)

15.6.1.Налоговые вычеты по НДС при экспорте

15.7.Период получения налогового вычета по НДС (вычет в более позднем периоде, перенос вычета)

15.8.Налоговые вычеты по НДС при отсутствии реализации

15.9.Вычеты НДС по командировочным расходам на проезд и проживание

15.10.Вычеты по НДС по нормируемым расходам

15.11.Как принять к вычету НДС при возврате товаров покупателем продавцу?

15.12.Налоговые вычеты по НДС при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав

15.13.Вычеты НДС при оплате договоров в иностранной валюте или условных денежных единицах

15.14.Вычеты НДС налоговыми агентами – покупателями товаров (работ, услуг) у иностранных организаций

15.15.Вычеты НДС налоговыми агентами – арендаторами (покупателями) госимущества

15.16.Налоговые вычеты по НДС при перечислении предварительной оплаты (аванса) покупателем

15.17.Налоговый вычет по НДС при получении имущества в уставный капитал

15.18.Налоговые вычеты по НДС при возврате поставщиком аванса (предоплаты) покупателю

15.19.Налоговые вычеты по НДС по исправленным счетам-фактурам

15.20.Вычеты НДС по счетам-фактурам, в которых поставщиком безосновательно выделен НДС

15.21.НДС при списании кредиторской задолженности

15.22.Вычет НДС при покупке электронных услуг у иностранной компании до 1 октября 2022 года

15.23.Вычет НДС у лицензиата по уплаченным роялти и иным лицензионным платежам

15.24.Вычет НДС при приобретении и создании НМА

15.25.Вычет НДС с комиссии банка

15.26.Вычет НДС у инвестора при капитальном строительстве подрядным способом

15.27.Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции

15.28.Можно ли принять к вычету НДС, если счет-фактура составлен раньше подписания акта выполненных работ

15.29.Вычеты НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у поставщиков Республики Крым и Севастополя до 1 января 2015 года

15.30.Вычеты НДС налоговыми агентами – покупателями имущества должников (банкротов) до 31 декабря 2014 года

16.Как рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

17.Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Декларирование НДС

17.1.Налоговая декларация по НДС

17.1.1.Структура и объем декларации по НДС

17.1.2.Общие требования по заполнению декларации по НДС

17.1.3.Внесение изменений в декларацию по НДС (уточненная декларация)

17.1.4.Как заполнить декларацию по НДС при импорте

17.1.5.Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

17.1.6.Как заполнить раздел 7 декларации по НДС

17.1.7.Как заполнить раздел 12 декларации по НДС

17.2.Декларация по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС

17.2.1.Структура, объем, общие требования по заполнению декларации по косвенным налогам. Уточненная декларация

17.3.Случаи и порядок уплаты НДС неплательщиками и налоговыми агентами

17.4.Исчисление и уплата НДС по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории РФ

17.5.Исчисление НДС и заполнение декларации налоговыми агентами при покупке металлолома, СШЖ, макулатуры

18.Порядок возмещения НДС

18.1.Заявительный порядок возмещения НДС

19.Налоговые преференции по НДС (освобождение, пониженные ставки, необлагаемые операции и пр.)

20.Исчисление и уплата НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме

20.1.Исчисление и уплата НДС налоговыми агентами при покупке электронных услуг у иностранной компании

21.Особенности применения НДС на территории Республики Крым в течение переходного периода до 1 января 2015 года

22.Особенности применения НДС на территории города федерального значения Севастополя в течение переходного периода до 1 января 2015 года

Налог на доходы физических лиц

1.Плательщики НДФЛ

1.1.Подтверждение статуса резидента (нерезидента) РФ (для физических лиц)

1.1.1.Подтверждение резидентства РФ во избежание двойного налогообложения по НДФЛ

1.2.Определение периода в 183 календарных дня для целей НДФЛ

1.3.Определение периода в 12 месяцев для целей НДФЛ

1.4.Когда гражданин России – не налоговый резидент РФ

1.4.1.НДФЛ при зарубежных командировках

1.4.2.НДФЛ при выполнении трудовых обязанностей за пределами РФ

1.5.НДФЛ с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, как нерезидентов РФ, так и резидентов РФ

1.5.1.Необлагаемые НДФЛ доходы работников иностранных представительств и международных организаций

1.5.2.НДФЛ с доходов работников – граждан ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии)

1.5.3.НДФЛ с доходов иностранных высококвалифицированных специалистов

1.5.4.НДФЛ с доходов беженцев

1.6.НДФЛ с доходов дистанционных работников

2.Объект налогообложения НДФЛ

2.1.Доходы, полученные от источников в РФ (в целях НДФЛ)

2.1.1.НДФЛ с суммы среднего заработка, сохраняемого за работниками, направляемыми в командировку

2.1.2.НДФЛ с доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду (наем)

2.1.3.Удерживать ли НДФЛ с невозвращенных подотчетных сумм?

2.1.4.НДФЛ с доходов от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов (золота, серебра, платины и др.)

2.1.5.НДФЛ при продаже физлицами собственного имущества

2.1.5.1.НДФЛ при продаже недвижимости

2.1.6.НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей от продажи имущества, используемого ими в предпринимательской деятельности

2.1.7.НДФЛ с доходов, полученных физлицами (не ИП) по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)

2.1.7.1.НДФЛ с компенсации расходов физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг)

2.1.8.НДФЛ при прощении долга физическому лицу

2.1.9.НДФЛ при отчуждении физлицами исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности

2.1.10.НДФЛ при оплате вынужденного прогула

2.1.11.Как облагается НДФЛ предоставляемый работодателем соцпакет (жилье, питание, проезд, обучение, медицинские расходы, страхование, путевки, спорт и др.)?

2.1.12.НДФЛ с доходов от сдачи металлолома физлицами

2.1.13.НДФЛ с доходов физлиц по договору ренты

2.2.Доходы, которые в целях исчисления НДФЛ не относятся к доходам от источников в РФ

2.3.Доходы, полученные от источников за пределами РФ (в целях НДФЛ)

2.3.1.Как облагаются НДФЛ доходы по вкладам (счетам) физлиц в иностранных банках

2.4.Доходы, не учитываемые при налогообложении НДФЛ

2.4.1.Государственные пособия, компенсации и другие выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ

2.4.2.Государственные пенсии, не подлежащие обложению НДФЛ

2.4.3.Компенсационные выплаты, не подлежащие обложению НДФЛ

2.4.3.1.НДФЛ с компенсаций, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, возмещения реального ущерба, морального вреда, судебных издержек

2.4.3.2.НДФЛ с компенсаций, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива

2.4.3.3.НДФЛ с возмещения стоимости полагающегося натурального довольствия

2.4.3.4.НДФЛ с компенсаций, связанных со спортивными соревнованиями

2.4.3.5.НДФЛ с компенсаций, связанных с увольнением работников

2.4.3.6.НДФЛ с компенсаций, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей

2.4.3.6.1.Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты

2.4.3.6.1.1.НДФЛ с возмещения расходов на проезд до места командировки и обратно

2.4.3.6.1.2.НДФЛ с возмещения расходов на проживание в командировке

2.4.3.6.1.3.НДФЛ с суточных при командировке

2.4.3.6.1.4.НДФЛ с сумм возмещения иных расходов работника в командировке

2.4.3.6.1.5.НДФЛ с командировочных в иностранной валюте

2.4.3.6.2.НДФЛ с выплат, производимых работникам за вахтовый метод работы

2.4.3.6.3.НДФЛ с компенсации за использование личного имущества работника

2.4.3.6.4.НДФЛ и страховые взносы с сумм возмещения расходов при разъездном характере работы

2.4.3.6.5.НДФЛ с возмещения расходов при переезде на работу в другую местность

2.4.3.7.НДФЛ с компенсаций за задержку выплаты заработной платы

2.4.3.8.НДФЛ с сумм компенсаций за работу во вредных и опасных условиях труда

2.4.3.9.Как облагается НДФЛ и страховыми взносами оплата дополнительного отпуска работнику на санаторно-курортное лечение

2.4.4.Вознаграждения донорам, не облагаемые НДФЛ

2.4.5.Выплаты (включая материальную помощь) в связи с особыми обстоятельствами, не подлежащие обложению НДФЛ

2.4.6.НДФЛ с компенсации работодателем стоимости приобретаемых физлицами путевок

2.4.7.НДФЛ с оплаты работодателями за медицинское обслуживание (лечение) физлиц

2.4.8.Стипендии (выплаты студентам, учащимся), не облагаемые НДФЛ

2.4.9.НДФЛ с доходов от реализации физическими лицами сельхозпродукции, лесных ресурсов, охотпродукции, электроэнергии

2.4.10.Доходы от реализации имущества, находившегося в собственности более трех (пяти) лет, не облагаемые НДФЛ

2.4.10.1.НДФЛ при продаже жилья нерезидентом России

2.4.11.Льготы по НДФЛ с доходов от реализации долей участия в уставном капитале (акций) российских организаций

2.4.12.НДФЛ с доходов, получаемых в порядке наследования

2.4.13.НДФЛ. Доходы, полученные акционерами (участниками)

2.4.14.НДФЛ с оплаты организацией обучения физического лица

2.4.15.НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в российских банках, процентов по обращающимся облигациям российских организаций (до 31.12.2020), платы за использование денежных средств кооперативами

2.4.16.НДФЛ с подарков, выигрышей, призов, материальной помощи в пределах 4000 рублей в год

2.4.16.1.Как уплачивается НДФЛ с выигрышей в азартных играх, лотереях?

2.4.17.НДФЛ с сумм возмещения работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья

2.4.18.Необлагаемые НДФЛ доходы, связанные с организацией и проведением спортивных соревнований

2.4.19.Необлагаемые НДФЛ гранты, премии, призы в области науки и техники, образования, культуры, спорта, литературы и искусства

2.4.20.Освобождение от НДФЛ выплат, производимых за счет средств бюджетов

2.4.21.Необлагаемая НДФЛ благотворительная помощь, а также помощь сиротам, инвалидам, ветеранам

2.4.22.Необлагаемые НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения

2.4.23.НДФЛ с оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

2.4.24.Необлагаемые НДФЛ выплаты волонтерам

2.4.25.Необлагаемые НДФЛ выплаты бонусов, баллов, cash back и пр. за участие в маркетинговых акциях

2.4.26.Необлагаемые НДФЛ доходы, полученные при проведении процедуры банкротства физлиц

2.4.27.Освобождение от НДФЛ при продаже жилья семьями с двумя и более детьми

2.4.28.Как оплатить дополнительные выходные (дни отдыха) по уходу за детьми-инвалидами. Бухучет и налогообложение

2.5.НДФЛ с фиксированной прибыли КИК

3.Налоговая база по НДФЛ. Налоговые вычеты по НДФЛ

3.1.Налоговая база по НДФЛ при получении дохода в натуральной форме

3.1.1.НДФЛ с оплаты питания, предоставляемого работникам организацией

3.2.НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитов (займов)

3.3.НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитов (займов) на строительство или приобретение жилья

3.4.НДФЛ с материальной выгоды от сделок между взаимозависимыми лицами

3.5.НДФЛ с материальной выгоды при приобретении ценных бумаг, производных финансовых инструментов

3.6.Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования

3.6.1.Налоговая база по НДФЛ по договорам обязательного страхования

3.6.2.Налоговая база по НДФЛ по договорам добровольного страхования жизни

3.6.3.Налоговая база по НДФЛ по договорам добровольного личного страхования

3.6.4.Налоговая база по НДФЛ по договорам добровольного пенсионного страхования

3.6.5.Облагаемые НДФЛ доходы по договорам добровольного имущественного страхования

3.7.Налоговая база по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с НПФ

3.8.НДФЛ с доходов от долевого участия в организации (дивидендов)

3.9.НДФЛ по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами

3.9.1.Как облагаются НДФЛ доходы по государственным и корпоративным облигациям?

3.10.НДФЛ при продаже физлицом доли в ООО

3.11.Налоговая база по НДФЛ при получении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, процентов по обращающимся облигациям российских организаций (до 31 декабря 2020 года)

3.12.Как облагаются НДФЛ доходы по вкладам (счетам) физлиц в российских банках?

3.13.Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

4.Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

4.1.Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3000 рублей

4.2.Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 500 рублей

4.3.Стандартные вычеты по НДФЛ на детей

4.3.1.Документы, подтверждающие в целях НДФЛ, что ребенок находится на обеспечении налогоплательщика

4.3.2.Порядок определения очередности детей для предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ

4.3.3.Вычет по НДФЛ на ребенка у приемных родителей, опекунов, получающих вознаграждение

4.3.4.Двойной вычет по НДФЛ на ребенка единственному родителю

4.3.5.Двойной вычет по НДФЛ на ребенка при перераспределении вычетов родителями

4.4.Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ налоговым агентом

4.4.1.Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ физическому лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг (выполнение работ)

4.5.Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ налоговым органом

5.Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

5.1.Социальный налоговый вычет по НДФЛ на благотворительность

5.2.Социальные вычеты по НДФЛ на обучение

5.2.1.Документы, необходимые для получения социального вычета по НДФЛ на обучение

5.2.2.Оформление платежных документов для получения социального вычета по НДФЛ за обучение детей

5.2.3.Как получить социальный вычет на лечение, обучение и физкультурно-оздоровительные услуги у работодателя (до окончания года, в котором произведены расходы)

5.2.4.Как получить социальный вычет на лечение, лечение, обучение и физкультурно-оздоровительные услуги через налоговый орган (по окончании года, в котором произведены расходы)

5.3.Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на медицинские расходы (лечение, лекарства)

5.3.1.Социальные вычеты по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги для налогоплательщика, его супруга (супруги), детей и родителей

5.3.2.Социальные вычеты по НДФЛ в размере стоимости медикаментов

5.3.3.Социальные вычеты по НДФЛ в сумме взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования

5.3.4.Как получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости дорогостоящего лечения?

5.3.5.Как получить социальный вычет на лечение, обучение и физкультурно-оздоровительные услуги у работодателя (до окончания года, в котором произведены расходы)

5.3.6.Как получить социальный вычет на лечение, лечение, обучение и физкультурно-оздоровительные услуги через налоговый орган (по окончании года, в котором произведены расходы)

5.4.Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на сумму взносов на добровольное страхование (пенсионное, страхование жизни)

5.5.Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

5.6.Социальный вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги

5.6.1.Как получить социальный вычет на лечение, обучение и физкультурно-оздоровительные услуги у работодателя (до окончания года, в котором произведены расходы)

5.6.1.1.1.Как получить социальный вычет на лечение, лечение, обучение и физкультурно-оздоровительные услуги через налоговый орган (по окончании года, в котором произведены расходы)

6.Вычет по НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав)

6.1.Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее трех (пяти) лет

6.1.1.Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества, находящегося в общей собственности (продаже долей)

6.1.2.Имущественный вычет по НДФЛ при продаже нескольких объектов

6.1.3.Имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилья и одновременной покупке другого жилого имущества

6.2.Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества (кроме жилья), находившегося в собственности менее минимального срока владения

6.3.Вычет по НДФЛ при изъятии у физлица недвижимости для государственных или муниципальных нужд

6.4.Уменьшение в целях НДФЛ дохода от продажи имущества на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества

6.5.Уменьшение доходов от продажи доли в уставном капитале организации (в целях НДФЛ)

6.6.Уменьшение в целях НДФЛ доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве

7.Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья

7.1.Объекты, по которым предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилья

7.1.1.Имущественный вычет по НДФЛ при покупке земельного участка под строительство

7.1.2.Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры в строящемся доме (договор участия в долевом строительстве)

7.2.Размер имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилья

7.3.Расходы на строительство (приобретение) жилья, учитываемые в целях получения имущественного вычета по НДФЛ

7.4.Период возникновения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении жилья

7.5.Взаимозависимость лиц при получении имущественного вычета по НДФЛ

7.6.Однократность права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ

7.7.Перенос неиспользованного имущественного вычета по НДФЛ на последующие налоговые периоды

7.7.1.Перенос имущественного вычета по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды пенсионерами

7.7.2.Имущественный вычет по НДФЛ при последующей продаже приобретенного жилья

7.8.Как получить имущественный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции?

7.9.Предоставление имущественного вычета по НДФЛ работодателем (налоговым агентом)

7.10.Имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья по договору мены

7.11.Имущественный вычет по НДФЛ в размере процентов по кредитам на приобретение (строительство) жилья

7.11.1.НДФЛ при рефинансировании (перекредитовании) ипотечного кредита

7.12.Имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в рассрочку

7.13.Имущественный вычет по НДФЛ в связи с покупкой жилья за счет бюджетных средств, в том числе по ипотеке военнослужащих

7.14.Имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в общую собственность

8.Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья до 31 декабря 2013 года

8.1.Размер имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилья до 31 декабря 2013 года

8.2.Предоставление имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья в общую собственность до 31 декабря 2013 года

8.2.1.Предоставление имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья в собственность супругами до 31 декабря 2013 года

8.3.Однократность права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ до 31 декабря 2013 года

9.Инвестиционные вычеты по НДФЛ. Вычет при реализации (погашении) ценных бумаг

9.1.Инвестиционные вычеты по НДФЛ по операциям с индивидуальными инвестиционными счетами

10.Дата получения дохода, налоговый период, ставки НДФЛ

10.1.Дата получения дохода для целей исчисления, удержания и перечисления НДФЛ

10.1.1.Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда в целях удержания и перечисления НДФЛ, в том числе при выплате аванса

10.2.Налоговый период по НДФЛ

10.3.Основная ставка НДФЛ 13% (15%)

10.4.Ставка НДФЛ 9%

10.5.Ставка НДФЛ 30% для нерезидентов РФ

10.5.1.Изменение ставки НДФЛ при получении (утрате) физлицом статуса резидента РФ

10.6.Ставка НДФЛ 35%

10.7.Как уплачивать НДФЛ по прогрессивной ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей?

11.Порядок исчисления (расчета) НДФЛ

11.1.Самостоятельное исчисление и уплата НДФЛ физическими лицами, не являющимися ИП

11.2.Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами

11.2.1.Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика

11.2.2.Перечисление налоговыми агентами удержанного НДФЛ в бюджет. Сроки уплаты

11.2.3.Сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с разных видов доходов налоговыми агентами

11.2.3.1.НДФЛ при выплате декабрьской заработной платы до праздников (раньше установленного срока) до 31 декабря 2022 года

11.2.4.Налоговый учет выплаченных доходов и сумм удержанного НДФЛ налоговыми агентами

11.2.5.Уплата НДФЛ и представление 6-НДФЛ налоговыми агентами, имеющими обособленные подразделения

11.2.6.Перерасчет НДФЛ и возврат излишне начисленных сумм налоговым агентом

11.2.7.Как налоговому агенту заполнить и представить расчет по форме 6-НДФЛ?

11.2.7.1.Титульный лист Расчета по форме 6-НДФЛ

11.2.7.2.Раздел 1 формы 6-НДФЛ “Данные об обязательствах налогового агента”

11.2.7.3.Раздел 2 формы 6-НДФЛ “Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц”

11.2.7.4.Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ “Справка о доходах и суммах налога физического лица”

11.2.7.5.Уточненный Расчет по форме 6-НДФЛ

11.2.7.6.Заполнение 6-НДФЛ при выплате зарплаты

11.2.7.7.Заполнение 6-НДФЛ при выплате отпускных

11.2.7.8.Заполнение 6-НДФЛ в случае выплаты пособия по временной нетрудоспособности

11.2.7.9.Заполнение 6-НДФЛ при выплате дивидендов

11.2.7.10.Проверка правильности заполнения формы 6-НДФЛ (с отчета за 2021 г. по отчет за 2022 г.)

11.2.7.11.Заполнение 6-НДФЛ при выплате премий

11.2.7.12.Заполнение 6-НДФЛ при оказании материальной помощи

11.2.7.13.Заполнение 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме (вручение подарка)

11.2.7.14.Заполнение 6-НДФЛ при предоставлении работникам стандартных вычетов

11.2.7.15.Заполнение 6-НДФЛ при предоставлении работникам имущественных налоговых вычетов

11.2.7.16.Заполнение 6-НДФЛ при предоставлении работникам социальных налоговых вычетов

11.2.7.17.Заполнение 6-НДФЛ при возврате работнику НДФЛ

11.2.7.18.Заполнение 6-НДФЛ при уплате иностранным работником фиксированных авансовых платежей

11.2.7.19.Заполнение 6-НДФЛ при выплате вознаграждения по договору гражданско-правового характера

11.2.7.20.Заполнение 6-НДФЛ при смене налогового резидентства

11.2.7.21.Заполнение 6-НДФЛ налоговым агентом, не удержавшим НДФЛ с выплаты по ГПД

11.2.7.22.Заполнение 6-НДФЛ при увольнении

11.2.7.23.Заполнение 6-НДФЛ при смене места нахождения (юридического адреса)

11.2.7.24.Заполнение 6-НДФЛ при выплате доходов, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период

11.2.7.25.Заполнение и представление 6-НДФЛ при реорганизации

11.2.7.26.Представление 6-НДФЛ при отсутствии выплат физическим лицам (“нулевой” расчет)

11.2.7.27.Заполнение 6-НДФЛ при выплате процентов по договору займа

11.2.7.28.Заполнение расчета 6-НДФЛ (с отчета за 2021 г. по отчет за 2022 г.)

11.2.7.29.Заполнение расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты в 2021 году в связи с нерабочими днями, введенными из-за Covid-19

11.2.7.30.Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплатах за март и апрель 2020 года в связи с объявленными нерабочими днями

11.2.7.31.Заполнение расчета 6-НДФЛ (за 2017 – 2020 гг.)

11.2.8.Выдача налоговыми агентами физлицам справок о доходах (СДФЛ)

11.2.8.1.Ответственность налогового агента за невыдачу налогоплательщику по его заявлению Справки о доходах и удержанных суммах НДФЛ

11.2.9.Представление налоговыми агентами сведений о доходах физлиц и удержанном налоге по форме 2-НДФЛ (актуально до 1 марта 2021 г.)

11.3.Исчисление, порядок и сроки уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (лицами, занимающимися частной практикой)

11.3.1.Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ

11.3.2.Предварительная налоговая декларация 4-НДФЛ для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой (до 31 декабря 2019 года)

11.4.Устранение двойного налогообложения по НДФЛ физических лиц – налоговых резидентов РФ

11.5.Устранение двойного налогообложения по НДФЛ физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

11.6.НДФЛ с доходов иностранных граждан, осуществляющих в РФ трудовую деятельность по найму на основании патента

11.7.НДФЛ при прямой выплате пособий СФР

11.8.Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)

12.Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

12.1.Профессиональные вычеты по НДФЛ у предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой (адвокатов, нотариусов и др.)

12.1.1.Профессиональные вычеты по НДФЛ у ИП, адвокатов, нотариусов по расходам, связанным с использованием справочных правовых систем, бухгалтерских программ и т.д.

12.2.Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам

12.3.Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, получающих авторские вознаграждения

13.Налоговые преференции по НДФЛ (освобождение, необлагаемые доходы, вычеты)

Налог на прибыль организаций

1.Плательщики налога на прибыль. Организации – налоговые резиденты РФ

1.1.Освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль

1.2.Иностранные организации – налоговые резиденты РФ

2.Объект налогообложения налогом на прибыль

3.Порядок определения доходов при налогообложении прибыли

3.1.Классификация доходов при налогообложении прибыли

3.2.Доходы от реализации в целях налогообложения прибыли

3.2.1.Операции, не признаваемые для целей налогообложения прибыли реализацией

3.2.2.Налоговый учет доходов от реализации

3.2.2.1.Доходы от реализации товаров в целях налогообложения прибыли

3.2.2.2.Доходы от реализации работ в целях налогообложения прибыли

3.2.2.3.Доходы от реализации услуг в целях налогообложения прибыли

3.2.2.4.Доходы от аренды в целях налогообложения прибыли

3.2.2.4.1.Включение в доходы от аренды коммунальных платежей по арендуемому имуществу (при налогообложении прибыли)

3.2.2.5.Доходы по договору лизинга в целях налогообложения прибыли

3.2.2.6.Доходы от реализации имущественных прав в целях налогообложения прибыли

3.2.2.6.1.Как облагается налогами уступка права требования возврата аванса

3.2.2.6.2.Как первоначальному арендатору отражать в учете продажу права аренды

3.2.2.7.Доходы от реализации недвижимости в целях налогообложения прибыли

3.2.2.8.Порядок учета операций с обезличенными металлическими счетами в бухгалтерском и налоговом учете

3.3.Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль

3.3.1.Доходы от долевого участия в других организациях (дивиденды) в целях налогообложения прибыли

3.3.1.1.Налог на прибыль с доходов от долевого участия в организации (дивидендов)

3.3.2.Доходы в виде курсовой разницы при покупке (продаже) валюты в целях налогообложения прибыли

3.3.3.Положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей, требований и обязательств в целях налогообложения прибыли

3.3.4.Доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций по договорам, возмещения убытков или ущерба (в целях налогообложения прибыли)

3.3.5.Доходы в виде процентов по договорам займа, банковского счета, банковского вклада (в целях налогообложения прибыли)

3.3.6.Доходы в виде сумм восстановленных резервов (в целях налогообложения прибыли)

3.3.7.Доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (в целях налогообложения прибыли)

3.3.8.Доходы от участия в простом товариществе (совместной деятельности) при налогообложении прибыли

3.3.9.Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (в целях налогообложении прибыли)

3.3.10.Доходы в виде стоимости материалов или иного имущества при списании (ликвидации) или ремонте ОС (в целях налогообложения прибыли)

3.3.11.Доходы от списания кредиторской задолженности (в целях налогообложения прибыли)

3.3.12.Стоимость излишков, выявленных в результате инвентаризации (в целях налогообложения прибыли)

3.3.13.Доходы в виде страховых возмещений (в целях налогообложения прибыли)

3.3.14.Доходы в виде премии (скидки, бонуса) покупателю вследствие выполнения условий договора, не связанных с изменением цены единицы товара (при налогообложении прибыли)

3.3.15.Налоговый учет доходов в виде субсидий

3.3.16.Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль

3.4.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 251 НК РФ)

3.4.1.Авансы, предварительная оплата в целях налогообложения прибыли

3.4.2.Имущество, полученное при выходе из другой организации или из совместной деятельности, в целях налогообложения прибыли

3.4.3.Поступления от акционеров, учредителей или дочерних компаний в целях налогообложения прибыли

3.4.4.Получение залога или задатка (обеспечительного платежа) в целях налогообложения прибыли

3.4.5.Средства, поступившие по договору комиссии или поручения к комиссионеру, в целях налогообложения прибыли

3.4.6.Налогообложение доходов, полученных в рамках целевого финансирования

3.4.7.Как учитывать операции по внесению вклада в имущество ООО и АО (налогообложение и бухучет)

4.Признание расходов в целях налогообложения прибыли

4.1.Документальное подтверждение расходов в целях налогообложения прибыли

4.1.1.Универсальный передаточный документ в целях учета расходов при налогообложении прибыли

4.1.2.В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких – товарно-транспортную?

4.1.3.Дефектная ведомость

4.2.Классификация расходов в целях налогообложения прибыли

5.Расходы, связанные с производством и реализацией, в целях налогообложения прибыли

5.1.Определение суммы расходов на производство и реализацию. Прямые и косвенные расходы в налоговом учете

5.1.1.Оценка остатков незавершенного производства в целях налогообложения прибыли

5.1.2.Оценка остатков готовой продукции на складе в целях налогообложения прибыли

5.2.Материальные расходы в целях налогообложения прибыли

5.2.1.Материальные расходы в виде стоимости приобретенных МПЗ (в целях налогообложения прибыли)

5.2.2.Стоимость приобретенных инструментов, приспособлений, инвентаря и т.п. в целях налогообложения прибыли

5.2.3.Стоимость приобретенных работ и услуг производственного характера в целях налогообложения прибыли

5.2.4.Технологические потери при производстве и транспортировке в целях налогообложения прибыли

5.2.5.Естественная убыль в целях налогообложения прибыли

5.2.6.Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли

5.2.7.Расходы на приобретение электронно-вычислительной техники организациями сферы информационных технологий до 31 декабря 2020 года

5.3.Расходы на оплату труда при налогообложении прибыли

5.3.1.Налоговый учет расходов на оплату труда

5.3.1.1.1.5.3.1.2. Документальное оформление расходов на оплату труда в целях налогообложения

5.3.1.1.2.5.3.1.3. Премии за производственные результаты (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.3.5.3.1.4. Налогообложение прибыли. Доплаты за совмещение, расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника

5.3.1.1.4.5.3.1.5. Начисления за сверхурочную работу (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.5.5.3.1.5. Начисления за работу в выходные и праздничные дни, за работу в ночное время (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.6.5.3.1.6. Надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в опасных и вредных условиях труда (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.7.5.3.1.7. Отпускные в целях налогообложения прибыли

5.3.1.1.8.5.3.1.8. Компенсация за неиспользованный отпуск (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.9.5.3.1.9. Оплата учебных отпусков (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.10.5.3.1.10. Расходы на доставку работников к месту работы и обратно специальными маршрутами и ведомственным транспортом (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.11.5.3.1.11. Расходы на оплату питания работников (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.12.5.3.1.12. Оплата работ по договорам гражданско-правового характера с физическими лицами в целях налогообложения прибыли

5.3.1.1.13.5.3.1.13. Сумма среднего заработка за время командировки (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.14.5.3.1.14. Сумма среднего заработка, сохраняемого на время выполнения государственных и (или) общественных обязанностей, в целях налогообложения прибыли

5.3.1.1.15.5.3.1.15. Платежи работодателей по договорам добровольного медицинского страхования работников (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.16.5.3.1.16. Платежи работодателей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников

5.3.1.1.17.5.3.1.17. Расходы работодателей по договорам дополнительного пенсионного обеспечения работников

5.3.1.1.18.5.3.1.18. Платежи работодателей по договорам ДЛС работников на случаи смерти и (или) причинения вреда здоровью (в целях налогообложения прибыли)

5.3.1.1.19.5.3.1.19. Как учесть расходы на оплату путевок работникам и членам их семей (в целях налогообложения прибыли)

5.3.2.Налогообложение прибыли при предоставлении соцпакета работникам (жилье, питание, проезд, обучение, медицинские расходы, страхование, путевки, спорт и др.)

5.4.Амортизация в целях налогообложения прибыли

5.4.1.Имущество, не подлежащее амортизации, в целях налогообложения прибыли

5.4.1.1.Как учитываются расходы на благоустройство территории при исчислении налога на прибыль

5.4.2.Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли

5.4.2.1.Первоначальная стоимость амортизируемого имущества, полученного безвозмездно, в целях налогообложения прибыли

5.4.2.2.Первоначальная стоимость предмета лизинга (в целях налогообложения прибыли)

5.4.2.2.1.5.4.2.5. Изменение первоначальной стоимости (переоценка) основного средства в целях налогообложения прибыли (в случаях модернизации, реконструкции и пр.)

5.4.2.2.2.5.4.2.6. Амортизация основных средств, бывших в употреблении у предыдущего собственника, в целях налогообложения прибыли

5.4.2.2.3.5.4.2.7. Амортизация капитальных вложений в арендованные (полученные в пользование) основные средства в целях налогообложения прибыли

5.4.3.Амортизационные группы в целях налогообложения прибыли. Классификация основных средств

5.4.3.1.Определяем код ОКОФ. Поиск по названию основного средства

5.4.3.2.Определяем код ОКОФ. Поиск по назначению основного средства

5.4.3.3.В какую амортизационную группу включать оборудование для вентиляции и кондиционирования воздуха

5.4.3.4.В какую амортизационную группу отнести систему видеонаблюдения

5.4.3.5.К каким амортизационным группам относят складское оборудование

5.4.4.Определение срока полезного использования амортизируемого имущества при налогообложении прибыли

5.4.5.Методы и порядок расчета амортизации (в целях налогообложении прибыли)

5.4.5.1.Расчет амортизации в целях налогообложения прибыли при применении линейного метода

5.4.5.2.Расчет амортизации в целях налогообложения прибыли при применении нелинейного метода

5.4.5.3.Повышающие коэффициенты к норме амортизации в целях налогообложения прибыли

5.4.5.4.Амортизационная премия в целях налогообложения прибыли

5.4.6.Налоговый учет амортизируемого имущества

5.4.7.Налоговый учет операций с амортизируемым имуществом

5.5.Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в целях налогообложения прибыли

5.5.1.Как учитываются налоги, сборы, пошлины, взносы и другие обязательные платежи в бюджет при налогообложении прибыли?

5.5.1.1.Как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию юридического лица

5.5.2.Как учесть расходы на сертификацию (декларирование соответствия) продукции и услуг в целях налогообложения прибыли?

5.5.3.Расходы в виде комиссионных сборов и т.п. за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги) в целях налогообложения прибыли

5.5.4.Расходы на обеспечение пожарной безопасности (в целях налогообложения прибыли)

5.5.5.Расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности (в целях налогообложения прибыли)

5.5.5.1.Как учесть затраты и убытки, возникшие из-за коронавируса?

5.5.6.Расходы на подбор персонала (в целях налогообложения прибыли)

5.5.7.Расходы на содержание служебного транспорта (в целях налогообложения прибыли)

5.5.7.1.Учитываются ли в целях налогообложения расходы, связанные с использованием служебного автомобиля в личных целях?

5.5.7.2.Бухгалтерский и налоговый учет автомобильных шин

5.5.8.Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль

5.5.8.1.Расходы на проезд в командировках в целях налогообложения прибыли

5.5.8.2.Расходы по найму жилого помещения при командировках по РФ в целях налогообложения прибыли

5.5.8.3.Выплата суточных при командировках по РФ (в целях налогообложения прибыли)

5.5.8.4.Компенсация иных расходов в командировках в целях налогообложения прибыли

5.5.8.5.Подтверждение расходов в длительной командировке промежуточным авансовым отчетом

5.5.9.Расходы на юридические, информационные, консультационные, аудиторские услуги, на публикацию отчетности (в целях налогообложения прибыли)

5.5.9.1.Налоговый учет расходов на использование справочных правовых систем, бухгалтерских программ, на подписку и т.д.

5.5.10.Расходы на услуги нотариусов (в целях налогообложения прибыли)

5.5.11.Расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями (в целях налогообложения прибыли)

5.5.12.Представительские расходы в целях налогообложения прибыли

5.5.13.Расходы на обучение работников (в целях налогообложения прибыли)

5.5.14.Расходы, связанные с приобретением прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам

5.5.15.Расходы на рекламу (в целях налогообложения прибыли)

5.5.16.Платежи, связанные с кадастровым учетом, оценкой и регистрацией прав на недвижимость (в целях налогообложения прибыли)

5.5.17.Потери от брака (в целях налогообложения прибыли)

5.5.18.Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги, на оплату услуг связи, вычислительных центров (в целях налогообложения прибыли)

5.5.19.Расходы работодателя на пособие по временной нетрудоспособности за первые дни болезни (в целях налогообложения прибыли)

5.5.20.Расходы на содержание вахтовых поселков в целях налогообложения прибыли

5.5.21.Расходы на воинский учет в организации (в целях налогообложения прибыли)

5.5.22.Как лицензиату учитывать периодические лицензионные платежи (роялти)

5.5.23.Как сублицензиату учитывать приобретение неисключительного права (неисключительной лицензии) по сублицензионному договору?

5.5.24.Как учитываются в целях налогообложения прибыли выплаты при разъездном характере работы?

5.5.25.Как учесть в налоговом и бухгалтерском учете потери тиража печатной продукции?

5.5.26.Как учитывать расходы на проведение оценки при налогообложении прибыли

5.5.27.Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль

5.5.28.Бухгалтерский и налоговый учет расходов на содержание и обслуживание бомбоубежищ

5.5.29.Как учесть расходы на содержание сторожевой собаки, используемой для охраны?

5.6.Расходы на ремонт основных средств при налогообложении прибыли

5.6.1.Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств

5.7.Расходы на НИОКР при налогообложении прибыли

5.7.1.Расходы на создание новых или усовершенствование производимой продукции, применяемых технологий и методов организации производства и управления

5.7.2.Налоговый учет расходов на НИОКР, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом 1,5

5.7.3.Особенности ведения налогового учета расходов на НИОКР

5.8.Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование в целях налогообложения прибыли

5.8.1.Порядок признания расходов на имущественное страхование для целей налогообложения прибыли

5.9.Расходы на приобретение права на земельные участки из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, при налогообложении прибыли (по 31 декабря 2011 года)

5.10.Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя

6.Как учесть внереализационные расходы в целях налогообложения прибыли

6.1.Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества при налогообложении прибыли

6.2.Как учитывать при налогообложении прибыли расходы в виде процентов по займам, кредитам и иным долговым обязательствам?

6.2.1.Расчет предельной величины процентов, учитываемых при налогообложении прибыли, исходя из среднего уровня процентов (до 31 декабря 2014 года)

6.2.2.Расчет процентов, учитываемых в расходах при налогообложении прибыли, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ (до 31 декабря 2014 года)

6.2.3.Налоговый учет процентов по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги)

6.2.4.Проценты по контролируемым сделкам в целях налогообложения прибыли

6.3.Расходы в виде курсовых разниц при налогообложении прибыли

6.4.Расходы при списании (ликвидации) основных средств, НМА (в целях налогообложения прибыли)

6.5.Судебные расходы в целях налогообложения прибыли

6.6.Расходы на штрафы, пени, иные санкции по договорам (при налогообложении прибыли)

6.7.Расходы на возмещение причиненного ущерба в целях налогообложения прибыли

6.8.Убытки прошлых лет, выявленные в текущем периоде (в целях налогообложения прибыли)

6.9.Списание нереальной к взысканию (безнадежной) дебиторской задолженности при налогообложении прибыли

6.10.Налоговый учет потерь от простоев

6.11.Налоговый учет потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций

6.12.Налоговый учет убытков в виде недостачи материальных ценностей

6.13.Как учитываются при налогообложении прибыли расходы на благотворительность?

6.14.Как восстановить ошибочно списанную кредиторскую задолженность (в бухгалтерском и налоговом учете)

7.Расходы на формирование резервов при налогообложении прибыли

7.1.Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам в целях налогообложения прибыли

7.1.1.Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете

7.2.Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налогообложения прибыли

7.3.Расходы в целях налогообложения прибыли на формирование резервов предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов

7.4.Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на НИОКР в целях налогообложения прибыли

7.5.Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций в целях налогообложения прибыли

7.6.Резервы на оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в целях налогообложения прибыли

7.6.1.Списание расходов на оплату отпусков за счет резерва, перенос остатка резерва и учет расходов при его недостатке в целях налогообложения прибыли

7.7.Резервы под предстоящие ремонты основных средств (в целях налогообложения прибыли)

8.Определение расходов в целях налогообложения прибыли при реализации имущества и (или) имущественных прав

8.1.Расходы при реализации товаров (в целях налогообложения прибыли)

8.2.Расходы при реализации имущественных прав (в целях налогообложения прибыли)

8.3.Расходы в целях налогообложения прибыли при реализации амортизируемого имущества

8.3.1.Расходы, связанные с содержанием имущества, полученного по договору отступного (в целях налогообложении прибыли)

9.Расходы, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли

9.1.Выплачиваемые дивиденды и другие суммы прибыли после налогообложения

9.2.Пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет и т.п. (в целях налогообложения прибыли)

9.3.Взносы в уставный (складочный) капитал, вклады в простое или инвестиционное товарищество (в целях налогообложения прибыли)

9.4.Вознаграждения руководству или работникам (помимо предусмотренных трудовыми договорами) в целях налогообложения прибыли

9.5.Расходы на выкуп и утилизацию продуктов с истекшим сроком годности (в целях налогообложения прибыли)

9.6.Расходы агентов, комиссионеров, поверенных, произведенные в рамках выполнения посреднического договора (в целях налогообложения прибыли)

9.7.Расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах (фитнес), посещений физкультурных (спортивных) мероприятий (в целях налогообложения прибыли)

9.8.Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете?

9.9.Как учесть прощение долга при исчислении налога на прибыль

9.10.Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли

9.11.Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды

9.12.Как отразить в учете безвозмездную передачу недвижимого имущества

10.Порядок признания доходов при методе начисления в целях налогообложения прибыли

10.1.Доходы от реализации при методе начисления (в целях налогообложения прибыли)

10.1.1.Доходы от реализации недвижимости при методе начисления (в целях налогообложения прибыли)

10.2.Внереализационные доходы при методе начисления

10.3.Как учесть доходы при выполнении работ с длительным технологическим циклом?

11.Период признания расходов при методе начисления в целях налогообложения прибыли

11.1.Признание расходов на производство и реализацию при методе начисления

11.2.Признание внереализационных и прочих расходов при методе начисления

12.Кассовый метод признания доходов и расходов

12.1.Порядок признания доходов при кассовом методе

12.2.Порядок признания расходов при кассовом методе

13.Налоговая база по налогу на прибыль

13.1.Налоговая база по налогу на прибыль по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)

13.2.Особенности налогообложения прибыли по операциям с ценными бумагами

13.2.1.Определение налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами

13.3.Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль

14.Перенос убытков на будущее при исчислении налога на прибыль

14.1.Запрет на перенос на будущее убытков, полученных в периоде применения ставки по налогу на прибыль 0%

14.2.Документы, подтверждающие убытки, в целях переноса налоговых убытков на будущее

14.3.Перенос убытка на будущее при реорганизации

15.Ставки налога на прибыль

15.1.Основная ставка налога на прибыль 20%

15.2.Ставка налога на прибыль 15%

15.3.Ставки налога на прибыль 9% и 13%

15.4.Ставка налога на прибыль 0%

15.4.1.Особенности применения ставки 0% по налогу на прибыль по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) организаций

15.4.2.Применение нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных российскими организациями

15.4.3.Применение нулевой ставки по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, соцобслуживание граждан

15.4.4.Применение пониженных ставок по налогу на прибыль резидентами особых экономических зон (территорий ОР, СЭЗ)

15.4.5.Применение нулевой ставки по налогу на прибыль сельскохозяйственными товаропроизводителями

16.Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль

17.Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей

17.1.Как уплачивать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль?

17.2.Как уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года?

17.3.Как рассчитывать и уплачивать ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли?

17.4.Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

18.Сроки и порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей

18.1.Срок и порядок уплаты квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль

18.2.Срок и порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение отчетного периода

18.3.Срок и порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли

19.Как рассчитывается и уплачивается налог на прибыль при наличии обособленных подразделений?

19.1.Как определить базы по налогу на прибыль обособленного подразделения и головной организации?

19.1.1.Удельный вес среднесписочной численности работников в целях налогообложения прибыли

19.1.2.Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли

19.2.Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом

20.Декларация по налогу на прибыль

20.1.Формы декларации и расчетов по налогу на прибыль

20.2.Сроки подачи деклараций по налогу на прибыль

20.3.Состав деклараций по налогу на прибыль для разных категорий налогоплательщиков и налоговых агентов

20.4.Общие требования к заполнению декларации по налогу на прибыль

20.5.Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей?

20.6.Как отразить убыток в декларации по налогу на прибыль

20.7.Как заполнить Титульный лист Декларации по налогу на прибыль?

20.8.Как заполнить Раздел 1 Декларации по налогу на прибыль?

20.9.Как заполнить Лист 02 Декларации по налогу на прибыль?

20.10.Как заполнить Приложение N 1 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль?

20.11.Как заполнить Приложение N 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль?

20.12.Как заполнить Приложение N 3 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль?

20.13.Как заполнить Приложение N 4 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль?

20.14.Как заполнить Приложение N 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль?

20.15.Как заполнить Приложения N 6, N 6а и N 6б к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль?

20.16.Как заполнить Приложение N 7 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль?

20.17.Как заполнить Лист 03 Декларации по налогу на прибыль?

20.18.Как заполнить Лист 04 Декларации по налогу на прибыль?

20.19.Как заполнить Лист 05 Декларации по налогу на прибыль?

20.20.Как заполнить Лист 06 Декларации по налогу на прибыль?

20.21.Как заполнить Лист 07 Декларации по налогу на прибыль?

20.22.Как заполнить Лист 08 Декларации по налогу на прибыль?

20.23.Как заполнить Лист 09 Декларации по налогу на прибыль?

20.24.Как заполнить Приложение N 1 к Листу 09 Декларации по налогу на прибыль?

20.25.Как заполнить Приложение N 1 к Декларации по налогу на прибыль?

20.26.Как заполнить Приложение N 2 к Декларации по налогу на прибыль?

20.27.Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

21.Особенности налогообложения налогом на прибыль иностранных организаций

21.1.Постоянное представительство иностранной организации в целях налогообложения прибыли

21.1.1.Факты, не приводящие к возникновению постоянного представительства иностранной организации в целях налогообложения прибыли

21.1.2.Деятельность иностранных организаций, связанная с проведением в РФ международных спортивных мероприятий, не приводящая к возникновению постоянного представительства в целях налогообложения прибыли

21.1.3.Деятельность подготовительного и вспомогательного характера, не приводящая к образованию постоянного представительства иностранной организации в целях налогообложения прибыли

21.2.Налогообложение прибыли иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ

21.2.1.Доходы постоянного представительства иностранной организации в целях налогообложения прибыли в РФ

21.2.1.1.Доходы постоянного представительства иностранной организации от деятельности на территории РФ (в целях налогообложения прибыли)

21.2.1.2.Доходы постоянного представительства иностранной организации от владения, пользования и (или) распоряжения его имуществом

21.2.1.3.Другие доходы постоянного представительства иностранной организации от источников в РФ

21.2.2.Расходы представительства иностранной организации в целях налогообложения прибыли в РФ

21.2.2.1.Распределение расходов между иностранной организацией и ее постоянными представительствами (в целях налогообложения прибыли)

21.2.2.2.Распределение расходов постоянного представительства при осуществлении предпринимательской и подготовительно-вспомогательной деятельности (в целях налогообложения прибыли)

21.2.3.Налогообложение прибыли иностранных организаций, осуществляющих деятельность подготовительного и (или) вспомогательного характера в интересах третьих лиц без получения вознаграждения

21.2.4.Налоговая база по налогу на прибыль иностранной организации, имеющей несколько отделений на территории РФ

21.2.4.1.Налоговая база по налогу на прибыль иностранной организации – оператора нового морского месторождения углеводородного сырья

21.3.Налогообложение прибыли иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке

21.3.1.Применение положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении деятельности на строительной площадке

21.4.Исполнение обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации

21.4.1.Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

21.5.Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

21.5.1.Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний?

21.5.2.Порядок признания лиц контролирующими иностранные компании

21.5.3.Уведомление налоговых органов об участии в иностранных организациях

21.5.3.1.Как заполнить и представить уведомление об участии в иностранных организациях?

21.5.3.2.Уведомление налоговых органов об учреждении иностранных структур без образования юридического лица

21.5.4.Уведомление налоговых органов о контролируемых иностранных компаниях

21.5.5.Порядок учета прибыли (убытка) КИК ее контролирующим лицом

21.5.6.Порядок расчета прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании

21.5.7.Сроки представления налоговой отчетности в отношении КИК

21.6.Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров

22.Налоговые преференции по налогу на прибыль (освобождение, пониженные ставки и пр.)

Налог на сверхприбыль

Транспортный налог

1.Плательщики транспортного налога

1.1.Плательщики налога на транспортное средство, находящееся в лизинге

2.Объект обложения транспортным налогом

2.1.Транспортный налог. Регистрация транспортных средств

2.2.Освобождение от обложения налогом транспортных средств, используемых инвалидами

2.3.Освобождение от обложения транспортным налогом промысловых судов

2.4.Освобождение от обложения транспортным налогом пассажирских и грузовых морских, речных и воздушных судов

2.5.Освобождение от обложения транспортным налогом сельхозтехники

2.6.Освобождение от обложения налогом “военных” транспортных средств

2.7.Освобождение от обложения налогом транспортных средств, находящихся в розыске

2.8.Освобождение от обложения транспортным налогом судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

2.9.Освобождение от транспортного налога весельных и моторных лодок

3.Налоговая база по транспортному налогу

4.Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу

5.Налоговые ставки по транспортному налогу

6.Как рассчитывается транспортный налог и авансовые платежи организациями?

6.1.Примеры исчисления транспортного налога и авансовых платежей

6.2.Исчисление транспортного налога с повышающим коэффициентом по дорогостоящим автомобилям

7.Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей организациями

7.1.Как организациям уплачивать транспортный налог?

7.2.Особенности исчисления, уплаты транспортного налога при реорганизации

8.Порядок и сроки уплаты транспортного налога физическими лицами

9.Налоговые преференции по транспортному налогу (льготы, необлагаемые транспортные средства и пр.)

10.Декларация по транспортному налогу (актуально до 2020 года)

Налог на имущество организаций

1.Плательщики налога на имущество организаций

2.Объект обложения налогом на имущество организаций

2.1.Начало и прекращение уплаты налога на имущество организаций

2.2.Объект обложения налогом на имущество для российских организаций

2.2.1.Объект обложения налогом на имущество при лизинге

2.2.2.Налог на имущество с капитальных вложений в виде неотделимых улучшений в арендованные объекты

2.2.3.Налогообложение имущества, переданного в аренду

2.2.4.Налогообложение имущества, переданного в безвозмездное пользование

2.2.5.Налог на имущество при аренде предприятия как имущественного комплекса

2.2.6.Налогообложение имущества, переведенного на консервацию

2.2.7.Налогообложение имущества организаций, приобретенного для дальнейшей перепродажи

2.2.8.Принятие имущества к бухгалтерскому учету (для целей налога на имущество)

2.2.9.Обложение налогом на имущество объектов основных средств, не введенных в эксплуатацию, но фактически используемых в деятельности организации

2.2.10.Налогообложение имущества, право собственности на которое подлежит государственной регистрации

2.2.11.Обложение налогом на имущество модернизированного (реконструированного), а также переоцениваемого имущества

2.3.Как облагается имущество иностранных организаций, имеющих постоянное представительство в РФ?

2.4.Как облагается имущество иностранных организаций, не ведущих деятельность в РФ через постоянные представительства?

2.5.Налогообложение имущества при исполнении концессионных соглашений

2.6.Налогообложение имущества, переданного в доверительное управление, в том числе в ПИФ

2.7.Налогообложение недвижимого имущества организаций по кадастровой стоимости

2.7.1.Как платить налог на имущество организаций при УСН

2.8.Налогообложение имущества, право собственности на которое подлежит государственной регистрации

2.9.Принятие имущества к бухгалтерскому учету (для целей налога на имущество)

3.Налоговая база по налогу на имущество организаций, определяемая как среднегодовая стоимость

3.1.Определение налоговой базы (по среднегодовой стоимости) по налогу на имущество организаций

3.1.1.Как рассчитать среднюю стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период?

3.1.2.Как рассчитать среднегодовую стоимость облагаемого налогом имущества?

3.1.3.Определение налоговой базы по налогу на имущество в рамках договоров простого товарищества, инвестиционного товарищества

4.Налоговый и отчетный периоды по налогу на имущество организаций

5.Ставки по налогу на имущество организаций

6.Льготы по налогу на имущество организаций

6.1.Имущество, не облагаемое налогом у всех категорий налогоплательщиков (по ст. 381 НК РФ)

6.2.Организации, имущество которых освобождено от налогообложения налогом на имущество в зависимости от его назначения

6.3.Льготы по налогу на имущество в отношении определенного имущества, действующие в течение ограниченного времени

6.4.Организации, имущество которых освобождено от обложения налогом на имущество

6.5.Налог на имущество организаций, уплачиваемый резидентами ОЭЗ в Калининградской области

6.6.Налог на имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения

7.Как рассчитать налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему?

8.Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей

9.Исчисление и уплата налога на имущество организаций при наличии обособленных подразделений

9.1.Налог на имущество в отношении объектов недвижимости, находящихся вне местонахождения организации

9.1.1.Пример расчета налога на находящееся вне места нахождения организации имущество по среднегодовой стоимости

10.Декларация по налогу на имущество организаций

10.1.Как заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество при реорганизации?

11.Устранение двойного налогообложения имущества организаций

12.Налоговые преференции по налогу на имущество организаций (налоговые льготы, освобождение и пр.)

Единый сельскохозяйственный налог

1.Налогоплательщики ЕСХН. Сельскохозяйственные товаропроизводители

1.1.Сельскохозяйственная продукция для целей ЕСХН

2.Условия применения ЕСХН. Ограничения для применения ЕСХН

2.1.Критерии перехода на ЕСХН для существующих и вновь созданных налогоплательщиков

2.2.Ограничение при ЕСХН по размеру доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции

2.3.Переход на ЕСХН. Уведомление

2.3.1.Как перейти на ЕСХН с общего режима налогообложения и с УСН?

2.3.2.Переход на ЕСХН вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП)

2.3.2.1.1.2.3.1.1. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с ОСН на ЕСХН

2.3.2.1.2.2.3.1.2. НДС при переходе на ЕСХН с общего режима (актуально по 31 декабря 2018 года)

2.4.Прекращение применения ЕСХН

2.4.1.Добровольный порядок прекращения ЕСХН

2.4.2.Принудительный порядок прекращения ЕСХН

2.4.3.Прекращение деятельности, в отношении которой применялся ЕСХН

2.4.4.Особенности исчисления налоговой базы при переходе с ЕСХН на общий режим налогообложения

3.Исполнение функций налогового агента плательщиками ЕСХН

4.Общий порядок определения доходов при ЕСХН

4.1.Кассовый метод признания доходов при ЕСХН

4.2.Доходы от реализации при ЕСХН

4.3.Внереализационные доходы при ЕСХН

4.4.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы при ЕСХН

5.Общий порядок определения расходов при ЕСХН

5.1.Кассовый метод признания расходов при ЕСХН

5.2.Документальное подтверждение расходов при ЕСХН

5.3.Расходы на приобретение основных средств при ЕСХН

5.3.1.Расходы в виде стоимости основных средств, приобретенных до перехода на ЕСХН

5.3.2.Расходы в виде стоимости основных средств, приобретенных в периоде применения ЕСХН

5.4.Расходы на ремонт основных средств при ЕСХН

5.5.Расходы на приобретение нематериальных активов при ЕСХН

5.5.1.Порядок учета НМА, приобретенных до перехода на ЕСХН

5.5.2.Налоговый учет НМА, приобретенных после перехода на ЕСХН

5.6.Расходы на аренду при ЕСХН

5.7.Материальные расходы при ЕСХН (включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и средств защиты растений)

5.8.Расходы на оплату труда при ЕСХН

5.9.Учет предъявленного (входящего) НДС по оплаченным товарам (работам, услугам) при ЕСХН

5.10.Расходы в виде процентов при ЕСХН

5.11.Учет при ЕСХН таможенных платежей, включая НДС, уплаченный при ввозе товаров в РФ

5.12.Расходы на командировки при ЕСХН

5.13.Расходы в виде уплаченных налогов при ЕСХН

5.14.Расходы при ЕСХН по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

5.15.Расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах, при ЕСХН

5.16.Расходы на сертификацию продукции при ЕСХН

5.17.Расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки, включая расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков при ЕСХН

5.18.Расходы на приобретение молодняка скота для последующего формирования основного стада, продуктивного скота, молодняка птицы и мальков рыбы при ЕСХН

5.19.Расходы на содержание вахтовых и временных поселков, связанных с сельскохозяйственным производством по пастбищному скотоводству, при ЕСХН

5.20.Расходы в виде потерь от падежа и вынужденного убоя птицы и животных при ЕСХН

5.21.Расходы в виде потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий, эпизоотий и других чрезвычайных ситуаций при ЕСХН

6.Налоговая база, объект налогообложения, ставка ЕСХН

6.1.Перенос убытков на будущее при ЕСХН

7.Налоговый и отчетный периоды по ЕСХН

8.Исчисление и уплата ЕСХН и авансовых платежей по нему

8.1.Сроки и порядок уплаты ЕСХН и авансовых платежей по нему

9.Налоговая декларация по ЕСХН

10.Книга учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕСХН

11.Ведение бухгалтерского учета при ЕСХН

Упрощенная система налогообложения

1.УСН. Налогоплательщики

2.Условия применения УСН. Ограничения при УСН

2.1.Ограничения по численности работников для применения УСН

2.2.Ограничения по остаточной стоимости основных средств для применения УСН

2.3.Ограничения по доле участия в уставном капитале для применения УСН

2.4.Ограничения по размеру доходов для применения УСН

2.5.Ограничения по наличию филиалов и представительств для применения УСН

2.6.Переход на УСН. Уведомление о переходе на УСН

2.6.1.Порядок перехода ранее созданных организаций и ИП с общего режима и ЕСХН на УСН

2.6.1.1.Исчисление налоговой базы при УСН в случае перехода с общего режима налогообложения

2.6.1.2.НДС при переходе на УСН с общего режима

2.6.2.Переход на УСН с ЕНВД ранее созданных организаций и предпринимателей

2.6.3.Переход на УСН вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП)

2.6.4.Порядок применения УСН при реорганизации

2.6.5.Выбор объекта налогообложения при УСН

2.7.Как предпринимателям совмещать УСН и ПСН?

2.8.Переходный период по УСН при превышении лимитов по доходам и (или) численности

3.Исполнение функций налогового агента плательщиками УСН

3.1.НДС по агентскому договору у агента на УСН

4.Общий порядок определения доходов при УСН

4.1.Кассовый метод признания доходов при УСН

4.2.Доходы от реализации при УСН

4.2.1.Доходы от реализации при УСН, если они получены с НДС

4.2.2.Доходы арендодателя, применяющего УСН, в виде возмещения коммунальных услуг

4.2.3.Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН

4.2.4.Как учитывать операции по договору цессии при применении УСН

4.3.Внереализационные доходы при УСН

4.4.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы при УСН

4.4.1.Получение и выплата дивидендов на УСН

4.5.Доходы принципала при УСН

4.6.Доходы посредника (комиссионера, агента, поверенного), применяющего УСН

4.7.Доходы, учитываемые при налогообложении УСН

4.7.1.Отражение получения имущества в безвозмездное пользование при УСН

4.8.Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами?

4.9.Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты

5.Общий порядок определения расходов при УСН

5.1.Кассовый метод признания расходов при УСН

5.2.Документальное подтверждение расходов при УСН

5.3.Расходы на приобретение основных средств при УСН

5.3.1.Расходы в виде стоимости основных средств, приобретенных до перехода на УСН

5.3.2.Расходы в виде стоимости основных средств, приобретенных в периоде применения УСН

5.4.Расходы на ремонт основных средств при УСН

5.5.Расходы на приобретение нематериальных активов при УСН

5.5.1.Расходы на НМА, приобретенные до перехода на УСН

5.5.2.Расходы на НМА, приобретенные после перехода на УСН

5.6.Расходы на НИОКР при УСН

5.7.Расходы на аренду при УСН

5.8.Материальные расходы при УСН

5.8.1.Расходы на услуги сторонних организаций при УСН

5.9.Расходы на оплату труда при УСН

5.10.Расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности при УСН

5.11.Расходы в виде предъявленного (входящего) НДС по оплаченным товарам (работам, услугам) при УСН

5.12.Расходы в виде процентов при УСН

5.13.Таможенные платежи и НДС, уплаченные при ввозе товаров налогоплательщиками, применяющими УСН

5.14.Расходы на командировки при УСН

5.15.Расходы в виде уплаченных налогов при УСН

5.16.Расходы при УСН по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

5.17.Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами?

5.18.Как учесть расходы на подбор персонала при УСН

5.19.Учитывается ли в расходах при применении УСН сумма списанной дебиторской задолженности

5.20.Как при УСН учесть расходы по ученическому договору

6.Налоговая база при УСН

6.1.Определение налоговой базы при УСН по объекту налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”

6.1.1.Перенос убытков на будущее при УСН

6.2.Определение налоговой базы при УСН с объектом налогообложения “доходы”

7.Ставки налога, уплачиваемого при УСН

8.Налоговый и отчетный периоды при УСН

9.Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи по УСН?

9.1.Как рассчитать налог при УСН с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”?

9.1.1.Минимальный налог при УСН

9.1.2.Уплата минимального налога при переходе с УСН на общий режим в течение года

9.2.Исчисление налога при УСН с объектом налогообложения “доходы”

9.3.Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей при УСН

10.Налоговая декларация по УСН

10.1.Как отразить убыток в декларации по УСН

10.2.Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса

11.Прекращение применения УСН

11.1.Добровольное прекращение УСН. Как заполнить и подать уведомление об отказе от УСН?

11.2.Принудительное прекращение УСН

11.3.Прекращение деятельности, в отношении которой применялась УСН

11.4.Налогообложение прибыли при переходе с УСН на общий режим налогообложения

11.5.НДС при переходе с УСН на общий режим налогообложения

12.Как вести налоговый учет при УСН

13.Книга учета доходов и расходов при УСН

14.Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН

15.Ведение бухгалтерского учета при УСН

Специальный налоговый режим “Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, АвтоУСН)”

1.Налогоплательщики АУСН

2.Порядок и условия начала и прекращения применения АУСН

2.1.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах плательщиков АУСН

2.2.Переход на АУСН с других режимов налогообложения

3.Объект налогообложения, порядок признания доходов и расходов, налоговая база, ставки налога при АУСН

4.Налоговый период при АУСН. Налоговая отчетность

5.АУСН: исчисление, порядок и сроки уплаты налога

6.Порядок передачи сведений при проведении расчетов при АУСН. Применение ККТ

7.Особенности уплаты отдельных налогов, страховых взносов на АУСН

7.1.Совмещение уплаты торгового сбора с применением АУСН

Патентная система налогообложения

1.Патентная система налогообложения. Налогоплательщики

1.1.Как предпринимателям совмещать УСН и ПСН?

2.Установление системы налогообложения в виде ПСН. Полномочия властей

3.Виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН

3.1.Розничная торговля на ПСН. Понятие розничной торговли

3.1.1.ПСН по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту

3.1.2.Что относится к объектам стационарной и нестационарной торговой сети в целях ПСН?

3.1.3.Объекты розничной торговли в целях ПСН

3.1.4.Применение ПСН в отношении розничной торговли через Интернет

3.1.5.Применение ПСН в отношении розничной торговли по образцам, каталогам и т. д.

3.1.6.Совмещение ПСН и ЕНВД в отношении розничной торговли (актуально до 31 декабря 2020 года)

3.2.ПСН в сфере услуг общественного питания

3.3.ПСН в отношении сдачи в аренду (в наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков

3.4.ПСН в отношении автотранспортных услуг

3.5.ПСН при оказании услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспорта

3.6.ПСН при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

3.7.ПСН в отношении реконструкции или ремонта существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

4.Условия и ограничения для применения ПСН

4.1.Ограничение по численности работников для применения ПСН

4.2.Ограничение по размеру доходов для применения ПСН

4.3.Ограничения по торговле маркируемыми товарами при ПСН

4.4.Условие о сроке оплаты патента для применения ПСН (по 31 декабря 2016 года)

5.Переход на ПСН. Заявление на получение патента

5.1.Постановка на учет при ПСН

5.2.ПСН. Патент

6.Прекращение применения ПСН

6.1.Принудительное прекращение ПСН

6.2.Прекращение деятельности, в отношении которой применялась ПСН

6.3.Окончание срока действия патента

7.Исполнение функций налогового агента при ПСН

8.Порядок определения и признания доходов при ПСН

9.ПСН: объект налогообложения (потенциально возможный годовой доход – ПВГД), налоговая база, ставка налога

10.Налоговый период при ПСН

11.Исчисление налога при ПСН. Порядок и сроки уплаты налога

11.1.Уменьшение налога по ПСН на сумму страховых взносов ИП в фиксированном размере “за себя”

12.Налоговая декларация при ПСН. Книга учета доходов ИП, применяющих ПСН

13.Ведение бухгалтерского учета при ПСН

14.Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН

Налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых граждан)

1.Кто может стать плательщиком НПД?

2.Порядок и условия начала и прекращения применения НПД

2.1.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах плательщиков НПД. Мобильное приложение “Мой налог”

3.Объект налогообложения, порядок признания доходов, налоговая база, ставки налога при НПД

4.Налоговый период по НПД

5.НПД: исчисление, порядок и сроки уплаты налога, налоговый вычет, налоговая отчетность

6.НПД: Порядок передачи сведений при проведении расчетов. Применение ККТ

7.НПД: Особенности уплаты отдельных налогов, страховых взносов и применения специальных налоговых режимов

8.Как самозанятому на НПД заработать пенсию и получать выплаты по соцстрахованию?

Земельный налог

1.Плательщики земельного налога

2.Объект обложения земельным налогом

2.1.Земельные участки, не признаваемые объектами налогообложения земельным налогом

2.1.1.Земельный налог. Участки, изъятые из оборота

2.1.2.Земельный налог. Участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия

2.1.3.Земельный налог. Участки, занятые водными объектами

3.Налоговая база по земельному налогу (кадастровая стоимость земельных участков)

3.1.Определение базы по земельному налогу (по кадастровой стоимости земельного участка)

3.1.1.Определение налоговой базы по земельному налогу организациями

3.1.2.Налоговая база и льготы по земельному налогу для физических лиц

3.1.3.Льготы по имущественным налогам для многодетных родителей

3.2.База по земельному налогу в отношении участков, находящихся в общей собственности

4.Налоговый и отчетный периоды по земельному налогу

5.Налоговые ставки по земельному налогу

6.Льготы по земельному налогу

6.1.Льготы по земельному налогу для организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы

6.2.Льготы по земельному налогу в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

6.3.Льготы по земельному налогу для религиозных организаций

6.4.Льготы по земельному налогу для общероссийских общественных организаций инвалидов

6.5.Льготы по земельному налогу для организаций народных художественных промыслов

6.6.Льготы по земельному налогу для физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, а также их общин

6.7.Льготы по земельному налогу, установленные для организаций-резидентов особых экономических зон

6.8.Льготы по земельному налогу для организаций, признаваемых управляющими компаниями в инновационном центре “Сколково”

7.Исчисление земельного налога и авансовых платежей

7.1.Земельный налог по участкам, приобретенным для жилищного строительства. Повышающие коэффициенты

7.1.1.Примеры расчета земельного налога и авансовых платежей по земельным участкам, приобретенным для жилищного строительства

7.2.Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей организациями

7.2.1.Как организациям уплачивать земельный налог?

7.3.Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами

7.4.Примеры исчисления земельного налога и авансовых платежей для организаций

8.Декларация по земельному налогу (актуально до 2020 года)

9.Налоговые преференции по земельному налогу (льготы, неплательщики и пр.)

Налог на имущество физических лиц

1.Плательщики налога на имущество физических лиц

1.1.Плательщики налога на имущество физлиц – несовершеннолетние, недееспособные или ограниченные в дееспособности граждане

2.Объект налогообложения налогом на имущество физических лиц

2.1.Налог на имущество физических лиц в отношении дачных построек

3.Налоговая база по налогу на имущество физических лиц

3.1.Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества физлиц. Налоговые вычеты

3.2.Определение налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости имущества физлиц с 1 января 2015 года до 31 декабря 2019 года

4.Налоговый период по налогу на имущество физических лиц

5.Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц

6.Льготы по налогу на имущество физических лиц

6.1.Налог на имущество физлиц. Льготы для пенсионеров, инвалидов

6.2.Освобождение от налога на имущество физлиц ИП, применяющих спецрежимы и использующих имущество для предпринимательской деятельности

6.3.Льготы по имущественным налогам для многодетных родителей

7.Исчисление налога на имущество физических лиц

7.1.Исчисление налога на имущество физлиц в переходном периоде по кадастровой стоимости с понижающим коэффициентом

7.2.Исчисление налога на имущество физлиц в отношении объектов, находящихся в общей собственности

8.Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц

9.Налоговые преференции по налогу на имущество физлиц (льготы, налоговые вычеты и пр.)

10.Налог на имущество физических лиц до 31 декабря 2014 года

Торговый сбор

1.Плательщики торгового сбора

1.1.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах плательщиков торгового сбора

2.Установление торгового сбора. Полномочия властей

3.Объект обложения торговым сбором

3.1.Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается торговый сбор

3.1.1.Торговый сбор при реализации продукции собственного производства

3.1.2.Торговый сбор в деятельности предприятий общественного питания

3.1.3.Торговый сбор при дистанционной продаже товаров (по каталогам, через Интернет и пр.)

3.1.4.Торговый сбор с деятельности по организации розничных рынков

3.2.Объекты торговли в целях уплаты торгового сбора

4.Ставки торгового сбора

5.Порядок исчисления и уплаты торгового сбора. Период обложения

5.1.Совмещение уплаты торгового сбора с применением специальных режимов налогообложения

5.2.Торговый сбор при уплате налога на прибыль организаций

5.3.Торговый сбор при уплате НДФЛ индивидуальными предпринимателями

5.4.Торговый сбор при прекращении деятельности до окончания квартала

Страховые взносы

1.Плательщики страховых взносов

1.1.Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам

1.2.Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физическим лицам

1.3.Плательщики взносов – физические лица, не являющиеся ИП

1.4.Плательщики страховых взносов, применяющие специальные налоговые режимы

1.5.Как физлицу добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию?

2.Объект обложения страховыми взносами

2.1.Страховые взносы на выплаты в рамках трудовых отношений

2.1.1.Облагается ли оплата работникам санаторно-курортных и туристических путевок страховыми взносами?

2.1.2.Страховые взносы с возмещения расходов при переезде на работу в другую местность

2.2.Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг

2.2.1.Страховые взносы с аванса по ГПД с физлицом

2.2.2.Страховые взносы с сумм вознаграждения приемным родителям с 2023 года

2.3.Страховые взносы на выплаты по авторским и аналогичным договорам

2.4.Страховые взносы на выплаты дистанционным работникам

2.5.Выплаты, не относящиеся к объекту обложения страховыми взносами

2.5.1.Выплаты, которые не соответствуют определению объекта обложения страховыми взносами

2.5.2.Выплаты волонтерам и добровольцам, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами

2.6.Страховые взносы с предоставляемого работодателем соцпакета (жилье, питание, проезд, обучение, медицинские расходы, страхование, путевки, спорт и др.)

2.7.Страховые взносы с невозвращенных подотчетных сумм

2.8.Страховые взносы при оплате вынужденного прогула

2.9.Страховые взносы на выплаты сотрудникам, работающим за границей

2.10.Страховые взносы с оплаты работникам времени простоя

3.База для исчисления страховых взносов и ее предельная величина для лиц, осуществляющих выплаты физлицам

3.1.Особенности определения базы для исчисления страховых взносов

3.2.База для начисления страховых взносов по выплатам по авторским и аналогичным договорам

3.3.Выплаты, исключаемые из базы для начисления взносов по отдельным видам обязательного соцстрахования (до 31 декабря 2022 года)

3.4.Страховые взносы при реорганизации юридического лица

4.Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

4.1.Государственные пособия, не подлежащие обложению страховыми взносами

4.2.Компенсационные выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

4.2.1.Как облагается НДФЛ и страховыми взносами оплата дополнительного отпуска работнику на санаторно-курортное лечение

4.2.2.Страховые взносы на суммы возмещения стоимости полагающегося натурального довольствия

4.3.Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами

4.4.Доходы членов семейных (родовых) общин от реализации продукции, полученной в результате ведения традиционных видов промысла, не облагаемые страховыми взносами

4.5.Платежи по обязательному и добровольному страхованию работников, не облагаемые страховыми взносами

4.6.Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, не облагаемые страховыми взносами

4.6.1.Как работодателю уплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию?

4.7.Оплата проезда работников организаций Крайнего Севера к месту проведения отпуска и обратно, не облагаемая страховыми взносами

4.8.Суммы, выплачиваемые избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств соответствующих фондов, не облагаемые страховыми взносами

4.9.Стоимость форменной одежды и обмундирования, не облагаемая страховыми взносами

4.10.Оплата проезда, предоставляемая по законодательству РФ отдельным категориям работников, не облагаемая страховыми взносами

4.11.Суммы платы за обучение работников, не облагаемые страховыми взносами

4.12.Суммы возмещения работникам процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, не облагаемые страховыми взносами

4.13.Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения, не облагаемые страховыми взносами

4.14.Страховые взносы с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ

4.14.1.Страховые взносы на выплаты иностранным высококвалифицированным специалистам

4.14.2.Страховые взносы на выплаты в пользу беженцев

4.14.3.Страховые взносы на выплаты в пользу лиц, получивших свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем по существу

4.15.Расходы на командировки работников, не облагаемые страховыми взносами

4.15.1.Страховые взносы на выплаты в иностранной валюте при загранкомандировках

4.16.Страховые взносы с выплат, производимых работникам за вахтовый метод работы

5.Расчетный и отчетные периоды по страховым взносам

6.Тарифы страховых взносов

6.1.Льготы и пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2023 года

6.1.1.Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства

6.1.2.Пониженные тарифы страховых взносов для организаций сферы информационных технологий

6.1.3.Пониженные тарифы страховых взносов для производителей анимационной аудиовизуальной продукции

6.1.4.Пониженные тарифы страховых взносов для социально-ориентированных некоммерческих организаций на УСН

6.1.5.Пониженные тарифы страховых взносов для благотворительных организаций, применяющих УСН

6.1.6.Тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

6.1.7.Тарифы страховых взносов для участников проекта “Сколково”

6.1.8.Тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя

6.1.9.Тарифы страховых взносов для резидентов территории опережающего развития (ТОР), резидентов ОЭЗ в Калининградской области

6.1.10.Тарифы взносов для резидентов свободного порта Владивосток

6.1.11.Льготы и пониженные тарифы страховых взносов до 31 декабря 2022 года

6.1.12.Тарифы по страховым взносам для хозобществ и партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) РИД (до 31 декабря 2019 года)

6.1.13.Тарифы по страховым взносам для плательщиков, заключивших соглашения о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности (до 31 декабря 2019 года)

6.1.14.Пониженные тарифы страховых взносов на 2017 – 2018 годы для плательщиков на УСН (льгота по ОКВЭД)

6.1.15.Пониженные тарифы страховых взносов на 2017 – 2018 годы для аптечных (фармацевтических) организаций (ИП), уплачивающих ЕНВД

6.1.16.Пониженные тарифы страховых взносов на 2017 – 2018 годы для предпринимателей на ПСН

6.2.Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС (по спецоценке условий труда)

6.3.Дополнительные тарифы страховых взносов по ОПС на выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам

6.4.Дополнительные тарифы страховых взносов на выплаты летным экипажам, а также работникам угольной промышленности

6.5.Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков (фактически применяются до 31 декабря 2018 года)

6.6.Страховые взносы на выплаты инвалидам I – III групп

7.Исчисление и уплата страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам

7.1.Как рассчитать и уплатить страховые взносы по обособленным подразделениям организации?

7.2.Зачет страховых взносов на суммы выплаченных страховых возмещений (пособий) до 31 декабря 2020 года

8.Как предприниматели и иные частнопрактикующие лица уплачивают страховые взносы “за себя”?

8.1.Размер страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями и другими частнопрактикующими лицами “за себя”

8.1.1.Размер страховых взносов ИП и других частнопрактикующих лиц “за себя” в случае начала (прекращения) деятельности в течение года

8.2.Исчисление и уплата страховых взносов главами КФХ за себя и членов КФХ

8.3.Добровольное вступление в правоотношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

9.Отчетность по страховым взносам с 1 января 2023 года

9.1.Порядок сдачи отчетности плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам

9.2.Порядок сдачи отчетности плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

9.3.Персонифицированные сведения о физических лицах – новая форма персонифицированного учета вместо СЗВ-М в 2023 году

9.4.Как заполнить и представить расчет по страховым взносам

9.4.1.Состав Расчета по страховым взносам

9.4.2.Титульный лист Расчета по страховым взносам

9.4.3.Раздел 1 Расчета по страховым взносам “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов”

9.4.3.1.Подраздел 1 Раздела 1 Расчета по страховым взносам

9.4.3.2.Подраздел 2 Раздела 1 Расчета по страховым взносам

9.4.3.3.Подраздел 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам

9.4.3.4.Приложение 1 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам

9.4.3.5.Приложение 2 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам

9.4.3.6.Приложение 3 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам

9.4.3.7.Приложение 4 к Разделу 1 Расчета по страховым взносам

9.4.4.Раздел 2 Расчета по страховым взносам “Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств”

9.4.4.1.Подраздел 1 к Разделу 2 Расчета по страховым взносам

9.4.5.Раздел 3 Расчета по страховым взносам “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах”

9.4.6.Раздел 4 Расчета по страховым взносам “Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в п. 6.1 ст. 431 НК РФ”

9.4.6.1.Подраздел 1 Раздела 4 Расчета по страховым взносам

9.4.6.2.Приложение 1 к Разделу 4 Расчета по страховым взносам

9.4.7.Заполнение Расчета по страховым взносам при отсутствии деятельности и выплат физлицам (“нулевой” расчет)

9.4.8.Заполнение Расчета по страховым взносам субъектами малого и среднего предпринимательства при применении пониженных тарифов

9.4.9.Заполнение Расчета по страховым взносам при превышении предельной величины базы для исчисления страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства

9.4.10.Заполнение Расчета по страховым взносам по договорам ГПХ на выполнение работ, оказание услуг

9.4.11.Уточненный расчет по страховым взносам

9.4.12.Расчет по страховым взносам (за 2022 год)

9.4.13.Расчет по страховым взносам (с отчета за 2020 г. по отчет за 2021 г.)

9.4.14.Расчет по страховым взносам (за I – III кварталы 2020 г.)

9.4.15.Расчет по страховым взносам (за 2017 – 2019 гг.)

9.5.Отчетность по страховым взносам до 31 декабря 2022 года

10.Взносы на обязательное социальное страхование (до 2017 года)

Взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

1.Субъекты страхования от несчастных случаев и профзаболеваний

1.1.Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Застрахованные лица

1.2.Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Страхователи

1.3.Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Регистрация страхователей

1.4.Права, обязанности и ответственность субъектов страхования от несчастных случаев и профзаболеваний

1.4.1.Права и обязанности застрахованного от несчастных случаев и профзаболеваний

1.4.2.Права и обязанности страхователя от несчастных случаев и профзаболеваний

1.4.3.Ответственность за нарушение законодательства о страховании от несчастных случаев и профзаболеваний

1.4.3.1.Порядок привлечения к ответственности страхователя в соответствии с законодательством о страховании от несчастных случаев и профзаболеваний

1.4.3.2.Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний

1.4.3.3.Ответственность за отказ в представлении или непредставление в СФР документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний

1.4.3.4.Ответственность за сокрытие от СФР наступления несчастного случая на производстве

1.4.3.5.Ответственность за нарушение срока регистрации в СФР в качестве страхователя от несчастных случаев и профзаболеваний

1.4.3.6.Ответственность за непредставление в СФР сведений о страховых взносах о НС и ПЗ

1.4.3.7.Ответственность за несообщение банком (иной кредитной организацией) сведений в СФР о счете страхователя

1.4.3.8.Ответственность за неисполнение банком в установленный срок поручения СФР на перечисление страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, пеней и штрафов

1.4.3.9.Ответственность за нарушение банком (иной кредитной организацией) срока исполнения поручения страхователя на перечисление страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, пеней и штрафов

2.Объект обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профзаболеваний

3.База для начисления взносов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Необлагаемые выплаты

4.Тарифы взносов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

4.1.Основной вид экономической деятельности для определения тарифов взносов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

4.2.Как СФР рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний

4.3.Страховые взносы на выплаты инвалидам I – III групп

5.Как в бухгалтерском учете начислить в СФР взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

6.Сроки уплаты взносов на страхование от НС и ПЗ. Обеспечение исполнения обязанности по уплате взносов

6.1.Отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, штрафов и пеней

7.Как сдавать отчетность по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний (Раздел 2 формы ЕФС-1)

7.1.Заполнение формы 4-ФСС (с отчета за полугодие 2022 года по отчет за 2022 год)

7.2.Заполнение формы 4-ФСС (с отчета за 9 месяцев 2017 г. по отчет за I квартал 2022 г.)

8.Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний на выплаты в пользу беженцев

9.Обеспечение по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

9.1.Возникновение права на обеспечение по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

9.2.Виды обеспечения по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

9.3.Осуществление за счет средств СФР расходов, направленных на сокращение травматизма

9.4.Осуществление за счет средств ФСС расходов, направленных на сокращение травматизма, в 2021 году

9.5.Осуществление за счет средств Фонда соцстраховая расходов, направленных на сокращение травматизма, до 31 декабря 2020 года

10.Взыскание СФР недоимки по страховым взносам от несчастных случаев и профзаболеваний

10.1.Выявление недоимки по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

10.2.Требование об уплате страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний

10.3.Инкассовое поручение на перечисление недоимки по страховым взносам от несчастных случаев и профзаболеваний

10.4.Взыскание СФР задолженности по страховым взносам от несчастных случаев и профзаболеваний за счет денежных средств на счетах организации или индивидуального предпринимателя

10.5.Взыскание СФР недоимки по страховым взносам от несчастных случаев и профзаболеваний, а также пеней и штрафов за счет имущества страхователя – юридического лица или индивидуального предпринимателя

10.6.Взыскание СФР недоимки по страховым взносам от несчастных случаев за счет имущества страхователя – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

10.7.Взыскание СФР недоимки по страховым взносам от несчастных случаев и профзаболеваний в судебном порядке

11.Зачет (возврат) суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ

Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

1.Порядок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), страховых взносов в бюджет

1.1.Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП?

1.2.Как заполнить платежное поручение на уплату налоговых платежей, не входящих в ЕНП

1.3.Как заполнить платежное поручение на уплату налогов вместо уведомления?

1.4.Как заполнить платежное поручение на уплату налоговых платежей и страховых взносов третьими лицами

1.5.Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов в СФР от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

1.6.Ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление налогов, страховых взносов и сборов

1.6.1.Уточнение платежа по налогу и страховым взносам в 2023 году

1.6.2.Уточнение платежа по налогу и страховым взносам (до 31 декабря 2022 года)

2.Уплата налогов и представление отчетности обособленными подразделениями

3.Уплата налогов при реорганизации юридического лица

3.1.Уплата штрафов за налоговые правонарушения при реорганизации юридического лица

4.Уплата налогов при ликвидации юридического лица

5.Взыскание налоговым органом задолженности

5.1.Выявление недоимки по налогам и сборам

5.1.1.Признание налоговым органом недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

5.1.1.1.Перечень оснований для признания налоговым органом безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам

5.2.Информирование о наличии налоговой задолженности

5.3.Взыскание налоговым органом задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах организации или индивидуального предпринимателя

5.3.1.Решение налогового органа о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, а также за счет его электронных денежных средств

5.3.2.Инкассовое поручение на перечисление сумм налога в бюджет

5.3.2.1.Повторное инкассовое поручение на взыскание налоговой задолженности (до 31.12.2022)

5.4.Взыскание налоговым органом задолженности за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя

5.4.1.Основания для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика

5.4.2.Постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента)

5.4.3.Взыскание задолженности по налогам и страховым взносам судебными приставами

5.5.Взыскание налоговым органом задолженности с обособленных подразделений налогоплательщика

5.6.Взыскание налоговой задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

5.7.Взыскание налоговым органом задолженности в случае изменения места нахождения налогоплательщика

5.8.Взыскание налоговой задолженности при реорганизации юридического лица

5.9.Взыскание налоговой задолженности в судебном порядке

5.9.1.Восстановление срока на судебное взыскание задолженности по налогам

5.9.2.Взыскание налоговым органом задолженности с организации, которой открыт лицевой счет

5.9.3.Взыскание задолженности в случае изменения юридической квалификации сделки или статуса и характера деятельности налогоплательщика

5.9.4.Взыскание задолженности с общества, являющегося дочерним (зависимым) или основным по отношению к налогоплательщику-должнику

5.9.5.Предоставление отсрочки (рассрочки) исполнения судебного решения о взыскании налоговой задолженности

6.Общие условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита

6.1.Органы, уполномоченные принимать решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита

6.2.Обстоятельства, исключающие представление отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита

6.3.Условия предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налоговой задолженности

6.3.1.Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов с 01.01.2023

6.3.2.Основания для отказа в отсрочке или рассрочке налога, сбора, страховых взносов

6.3.3.Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога при обстоятельствах непреодолимой силы

6.3.4.Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога в случае задержки финансирования из бюджета

6.3.4.1.Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога при задержке оплаты выполненного государственного заказа

6.3.5.Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога при осуществлении деятельности, носящей сезонный характер

6.3.6.Предоставление рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов, доначисленных по результатам налоговой проверки

6.3.7.Как получить в 2020 году отсрочку по уплате налогов и страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний организациям и ИП, пострадавшим из-за пандемии COVID-19

6.4.Инвестиционный налоговый кредит

7.Требование об уплате налоговой задолженности

7.1.Основание для выставления и направления налогоплательщику требования об уплате задолженности

7.2.Содержание требования налогового органа об уплате задолженности

7.3.Сроки и порядок направления требования об уплате налоговой задолженности

7.4.Порядок выставления требования об уплате задолженности при изменении места учета налогоплательщика

8.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов (сборов), страховых взносов

8.1.Пеня за несвоевременную уплату налога

8.1.1.Расчет пеней по налогам, сборам, страховым взносам

8.1.1.1.Расчет пеней по авансовым платежам по налогам (актуально до 31.12.2022)

8.1.2.Начисление пеней при наличии у налогоплательщика переплаты по налогам и страховым взносам (актуально до 31.12.2022)

8.1.3.Начисление пеней в случае приостановления операций по счетам налогоплательщика

8.1.4.Начисление пеней за период действия отсрочки или рассрочки по уплате налога

8.2.Приостановление налоговым органом операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей

8.2.1.Основания для приостановления налоговым органом операций по счетам в банках и переводов ЭДС организаций и индивидуальных предпринимателей

8.2.1.1.Приостановление налоговым органом операций по счетам в банке при непредставлении налоговых деклараций и расчетов

8.2.1.2.Приостановление налоговым органом операций по счетам в банке в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по передаче квитанции о приеме документов

8.2.1.3.Приостановление налоговым органом операций по счетам в банке в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме

8.2.2.Открытие новых счетов в банке при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

8.2.3.Закрытие счета в банке при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика

8.2.4.Платежи, на которые не распространяется решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках

8.2.5.Банковские счета, которые могут быть заблокированы налоговым органом

8.2.6.Отмена решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке (актуально до 31.12.2022)

8.2.7.Начисление процентов в случае нарушения налоговым органом правил приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке

8.3.Арест имущества налоговым органом в случае неисполнения налогоплательщиком – организацией обязанности по уплате налога, пеней и штрафов

8.3.1.Основания для наложения налоговым органом ареста на имущество организации

8.3.1.1.Обоснование налоговым органом необходимости ареста имущества организации

8.3.2.Порядок наложения налоговым органом ареста на имущество налогоплательщика

8.3.3.Отмена налоговым органом постановления об аресте имущества

9.Сверка расчетов с налоговым органом в 2023 году

10.Личный кабинет налогоплательщика

10.1.Личный кабинет налогоплательщика юридического лица

10.2.Личный кабинет налогоплательщика физического лица и индивидуального предпринимателя

11.Взаимодействие налогового органа и налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи

11.1.Применение электронной подписи в целях бухгалтерского учета и налогообложения

12.Налоговая декларация

12.1.Способы представления налоговой декларации (расчета)

12.1.1.Представление налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме

12.2.В каких случаях налоговая декларация и расчет считаются непредставленными

12.3.Отказ в приеме налоговой декларации (расчета)

12.4.Уточненная налоговая декларация

12.5.Единая (упрощенная) налоговая декларация

12.6.Налоговая отчетность реорганизуемых юридических лиц

12.7.Отчетность ликвидируемых организаций, представляемая в налоговые органы и СФР

12.8.Налоговая отчетность при изменении места нахождения организации и переходе в другую налоговую инспекцию

12.9.Налоговая отчетность при закрытии обособленного подразделения

12.10.Налоговая отчетность индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, при прекращении деятельности в случае утраты ими своего статуса до конца налогового периода

13.Сведения о среднесписочной численности работников для целей налогового контроля

13.1.Расчет среднесписочной численности работников

13.1.1.Расчет среднесписочной численности работников вновь созданной организации (в т.ч. в результате реорганизации)

14.Учетная политика для целей налогообложения

14.1.Внесение изменений и дополнений в учетную политику для целей налогообложения

15.Налоговое уведомление для физических лиц

16.Единый налоговый платеж организаций и индивидуальных предпринимателей с 01.01.2023

16.1.Сроки представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП

16.2.Как заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП

17.Единый налоговый платеж физического лица (до 31 декабря 2022 года)

18.Единый налоговый платеж организаций и индивидуальных предпринимателей (до 31 декабря 2022 года)

19.Справки о состоянии расчетов с бюджетом и исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа (до 31.12.2022)

Зачет и возврат налогов и страховых взносов с 1 января 2023 г.

1.Возврат (зачет) государственной пошлины

2.Зачет (возврат) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (до 31 декабря 2022 года)

Постановка на учет в налоговом органе организаций и физических лиц

1.Идентификационный номер налогоплательщика

1.1.ИНН физического лица

2.КПП налогоплательщика

3.Выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков

4.Постановка на учет в налоговом органе вновь созданной российской организации по месту ее нахождения

5.Постановка на учет в налоговом органе российских организаций, не являющихся крупнейшими или выполняющими соглашение о разделе продукции, в зависимости от объема налоговых поступлений и (или) показателей финансово-хозяйственной деятельности

6.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе организаций по месту нахождения транспортных средств

6.1.Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ

6.2.Постановка организации на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, транспортных средств, полученных в результате реорганизации

7.Постановка на учет в налоговом органе (снятие с учета) организации по месту нахождения недвижимого имущества

7.1.Постановка организации на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, транспортных средств, полученных в результате реорганизации

8.Постановка на учет в налоговых органах и снятие с учета филиалов, представительств, иных обособленных подразделений

8.1.Обособленное подразделение для целей налогового контроля (учета)

9.Постановка на учет в налоговом органе филиалов, представительств, иных обособленных подразделений иностранной организации

10.Постановка на учет в налоговом органе иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения

10.1.Постановка на учет и снятие с учета в налоговых органах иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом РФ

10.2.Снятие с учета в налоговом органе иностранной организации, не являющейся инвестором по соглашению о разделе продукции или оператором соглашения

11.Постановка на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков

11.1.Критерии отнесения организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам

12.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе участника договора инвестиционного товарищества – управляющего товарища

12.1.Порядок регистрации договора о создании КГН (до 31.12.2022)

13.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции

13.1.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции

14.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе ответственного участника КГН (до 31.12.2022)

14.1.Порядок регистрации договора о создании КГН (до 31.12.2022)

15.Постановка на учет в налоговом органе индивидуальных предпринимателей

15.1.Постановка физических лиц на учет в налоговом органе (снятие с учета) по месту нахождения транспортных средств

15.2.Постановка физических лиц на учет в налоговом органе (снятие с учета) по месту нахождения недвижимого имущества

15.3.Особенности постановки на налоговый учет, представления отчетности и уплаты налогов при осуществлении деятельности ИП в регионе не по месту жительства

16.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе нотариуса, занимающегося частной практикой

17.Постановка на учет в налоговом органе (снятие с учета) адвокатов

18.Постановка на учет в налоговом органе физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям

18.1.Постановка на учет в налоговом органе физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, на основании заявления

18.2.Постановка на учет в налоговом органе физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, на основе информации соответствующих органов

18.3.Постановка на учет в налоговом органе иностранных граждан и лиц без гражданства

18.4.Постановка физических лиц на учет в налоговом органе (снятие с учета) по месту нахождения транспортных средств

18.5.Постановка физических лиц на учет в налоговом органе (снятие с учета) по месту нахождения недвижимого имущества

19.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах плательщиков АУСН

20.Постановка на учет при ПСН

21.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах плательщиков НПД. Мобильное приложение “Мой налог”

22.Постановка на учет (снятие с учета) в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

23.Постановка на учет организации в качестве плательщика налога на игорный бизнес

24.Снятие с учета в налоговом органе российских организаций

24.1.Снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах российских организаций в связи с реорганизацией

24.2.Снятие с учета в налоговом органе организации – налогоплательщика налога на игорный бизнес

25.Снятие с учета в налоговом органе индивидуальных предпринимателей

26.Переход на ЕНВД. Постановка на учет (актуально до 31 декабря 2020 года)

Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля

I.Камеральная налоговая проверка

1.Основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок

2.Декларации (расчеты), которые подвергаются камеральной налоговой проверке

2.1.Камеральная налоговая проверка справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ (за периоды по 2020 год)

2.2.Проводится ли камеральная проверка в случае, если декларация не была представлена в налоговый орган

3.Контроль за своевременным представлением отчетности в налоговый орган

4.Порядок проведения камеральной налоговой проверки

4.1.Предмет камеральной налоговой проверки. Проверяемый период

4.2.Сроки проведения камеральной налоговой проверки

4.2.1.Дата начала и окончания проведения камеральной налоговой проверки

4.3.Периодичность проведения камеральной налоговой проверки

4.4.Схема проведения камеральной налоговой проверки (до 01.07.2021)

4.5.Истребование налоговым органом пояснений в ходе камеральной налоговой проверки

4.5.1.Представление налогоплательщиком пояснений при проведении камеральной налоговой проверки

4.6.Мероприятия налогового контроля в ходе проведения камеральной налоговой проверки

4.6.1.Истребование документов при проведении камеральных налоговых проверок

4.6.1.1.Сроки истребования документов при проведении камеральных налоговых проверок

4.6.1.2.Требование налогового органа о предоставлении документов (информации)

4.6.1.2.1.Истребование налоговым органом у контролирующих лиц документов в отношении контролируемых ими иностранных компаний

4.6.1.3.Способы направления налоговым органом требования о предоставлении документов (информации)

4.6.1.4.Сроки предоставления истребуемых налоговым органом документов

4.6.1.5.Способы предоставления истребуемых налоговым органом документов

4.6.1.6.Заверение копий истребуемых налоговым органом документов

4.6.1.7.В каких случаях налоговая инспекция имеет право требовать оригиналы документов

4.6.1.8.Повторное истребование документов налоговым органом

4.6.2.Истребование налоговым органом документов и информации у третьих лиц (встречные проверки)

4.6.2.1.Какой налоговый орган вправе запрашивать информацию в порядке ст. 93.1 НК РФ

4.6.2.2.Поручение налогового органа об истребовании документов (информации) у третьих лиц (по встречным проверкам)

4.6.2.3.Требование налогового органа о предоставлении документов (информации)

4.6.2.4.Способы направления налоговым органом требования о предоставлении документов (информации)

4.6.2.5.Сроки представления в налоговый орган документов (информации) по встречной проверке

4.6.2.6.Способы предоставления истребуемых налоговым органом документов

4.6.2.7.Заверение копий истребуемых налоговым органом документов

4.6.2.8.Повторное истребование документов налоговым органом

4.6.2.9.В каких случаях налоговая инспекция имеет право требовать оригиналы документов

4.6.3.Допрос свидетелей при осуществлении мероприятий налогового контроля

4.6.3.1.Допрос свидетелей при проведении камеральной налоговой проверки

4.6.4.Экспертиза при проведении камеральной налоговой проверки

4.6.4.1.Порядок проведения экспертизы при осуществлении мероприятий налогового контроля

4.6.5.Осмотр помещений и территорий при камеральной налоговой проверке

4.7.Особенности камеральных налоговых проверок по консолидированной группе налогоплательщиков

5.Документальное оформление результатов камеральной налоговой проверки

5.1.Акт налоговой проверки

5.1.1.Содержание вводной части акта налоговой проверки

5.1.2.Содержание описательной части акта налоговой проверки

5.1.3.Содержание итоговой части акта налоговой проверки

5.1.4.Порядок и сроки вручения акта налоговой проверки

5.1.5.Представление письменных возражений по акту налоговой проверки

5.1.6.Внесение изменений в акт налоговой проверки

5.1.7.Порядок и сроки вручения акта налоговой проверки

5.1.8.Налоговые правонарушения, отражаемые в акте камеральной налоговой проверки

6.Направление налоговыми органами материалов налоговой проверки в следственные органы

II.Выездная налоговая проверка

1.Основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок

2.Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок

2.1.Критерии самостоятельной оценки рисков назначения выездных налоговых проверок

2.1.1.Риск налоговой проверки: низкая налоговая нагрузка

2.1.2.Риск налоговой проверки: наличие убытков в отчетности налогоплательщика

2.1.3.Риск налоговой проверки: низкая среднемесячная зарплата работников

2.1.4.Риск налоговой проверки: опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации

2.1.5.Риск налоговой проверки: неоднократное приближение к предельному значению показателей для применения спецрежимов

2.1.6.Риск налоговой проверки: приближение расходов индивидуальных предпринимателей к доходам

2.1.7.Риск налоговой проверки: отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период

2.1.7.1.“Безопасная” доля вычетов по НДС

2.1.7.1.1.Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2023 и 2022 годах

2.1.7.1.2.Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2021 году

2.1.7.1.3.Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2020 году

2.1.7.1.4.Средняя доля вычетов НДС по регионам в 2019 году

2.1.8.Риск налоговой проверки: деятельность с привлечением контрагентов-перекупщиков или посредниками без наличия деловой цели

2.1.9.Риск налоговой проверки: “миграция” между налоговыми органами

2.1.10.Риск налоговой проверки: отклонение уровня рентабельности от среднестатистического по отрасли

2.1.11.Риск налоговой проверки: ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском

2.1.11.1.Рекомендации ФНС России налогоплательщикам по снижению налоговых рисков

2.1.12.Риск налоговой проверки: непредставление налоговому органу запрашиваемых пояснений, документов и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.

3.Порядок проведения выездной налоговой проверки

3.1.Решение о проведении выездной налоговой проверки

3.1.1.Изменения в решение о проведении выездной налоговой проверки

3.2.Предмет выездной налоговой проверки

3.3.Проверяемый период при проведении выездной налоговой проверки

3.4.Место проведения выездной налоговой проверки

3.5.Какой налоговый орган проводит выездную налоговую проверку

3.5.1.Какой налоговый орган проводит выездную налоговую проверку в случае изменения места нахождения налогоплательщика

3.5.2.Проведение выездной налоговой проверки в отношении ИП, прекратившего предпринимательскую деятельность

3.6.Периодичность проведения выездных налоговых проверок

3.6.1.Повторная выездная налоговая проверка

3.6.2.Выездная налоговая проверка при реорганизации юридического лица

3.6.3.Выездная налоговая проверка при ликвидации юридического лица

3.6.4.Проведение выездной налоговой проверки в отношении ИП, прекратившего предпринимательскую деятельность

3.7.Сроки проведения выездных налоговых проверок

3.7.1.Продление срока выездной налоговой проверки

3.7.2.Приостановление и возобновление выездной налоговой проверки

3.7.2.1.Приостановление выездной налоговой проверки в связи с истребованием документов у контрагентов и иных лиц

3.7.2.2.Действия налоговых органов во время приостановления выездной проверки

3.7.3.Последствия нарушения сроков проведения выездной налоговой проверки

3.8.Документы, предъявляемые должностными лицами при проведении выездной налоговой проверки

3.9.Документы, проверяемые в ходе выездной налоговой проверки

3.10.Мероприятия налогового контроля в ходе проведения выездной налоговой проверки

3.10.1.Истребование документов у налогоплательщика при проведении выездных налоговых проверок

3.10.1.1.Требование налогового органа о предоставлении документов (информации)

3.10.1.2.Способы направления налоговым органом требования о предоставлении документов (информации)

3.10.1.3.Документы, проверяемые в ходе выездной налоговой проверки

3.10.1.4.Сроки предоставления истребуемых налоговым органом документов

3.10.1.5.Способы предоставления истребуемых налоговым органом документов

3.10.1.6.Заверение копий истребуемых налоговым органом документов

3.10.1.7.В каких случаях налоговая инспекция имеет право требовать оригиналы документов

3.10.1.8.Повторное истребование документов налоговым органом

3.10.2.Истребование налоговым органом документов и информации у третьих лиц (встречные проверки)

3.10.2.1.Какой налоговый орган вправе запрашивать информацию в порядке ст. 93.1 НК РФ

3.10.2.2.Поручение налогового органа об истребовании документов (информации) у третьих лиц (по встречным проверкам)

3.10.2.3.Сроки представления в налоговый орган документов (информации) по встречной проверке

3.10.3.Истребование налоговым органом документов (информации) у аудитора (ст. 93.2 НК РФ)

3.10.3.1.Порядок истребования налоговым органом документов (информации) у аудитора

3.10.3.2.Порядок исполнения аудитором требования налогового органа о представлении документов (информации)

3.10.4.Выемка документов и предметов при проведении налоговых проверок

3.10.4.1.Порядок проведения налоговым органом выемки документов и предметов

3.10.5.Экспертиза при проведении выездной налоговой проверки

3.10.5.1.Порядок проведения экспертизы при осуществлении мероприятий налогового контроля

3.10.6.Инвентаризация имущества при проведении выездной налоговой проверки

3.10.6.1.Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при выездной налоговой проверке

3.10.6.2.Оформление результатов инвентаризации имущества налогоплательщика при выездной налоговой проверке

3.10.7.Допрос свидетелей при осуществлении мероприятий налогового контроля

3.10.8.Осмотр при проведении налоговой проверки

3.10.8.1.Порядок проведения осмотра в ходе налоговой проверки

3.10.8.2.Осмотр помещений контрагентов налогоплательщика при проведении налоговой проверки

4.Документальное оформление результатов выездной налоговой проверки

4.1.Справка о проведенной выездной налоговой проверке

4.2.Акт налоговой проверки

4.2.1.Налоговые правонарушения, отражаемые в акте выездной налоговой проверки

4.2.2.Порядок и сроки вручения акта налоговой проверки

5.Представление письменных возражений по акту налоговой проверки

6.Направление налоговыми органами материалов налоговой проверки в следственные органы

III.Рассмотрение материалов налоговой проверки и вынесение итогового решения по ней

1.Схема рассмотрения материалов налоговой проверки

1.1.Схема рассмотрения материалов налоговой проверки (завершенной до 03.09.2018)

2.Сроки рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по ней

3.Извещение о рассмотрении материалов налоговой проверки

4.Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки

5.Если налогоплательщик не явился на рассмотрение материалов проверки

6.Назначение дополнительных мероприятий налогового контроля в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки

6.1.Документальное оформление проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля

7.Повторное рассмотрение материалов налоговой проверки

7.1.Ознакомление налогоплательщика с материалами проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля

8.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки

9.Применение обеспечительных мер в целях исполнения принятого по итогам налоговой проверки решения

9.1.Виды обеспечительных мер, применяемых налоговыми органами в целях исполнения итогового решения по налоговой проверке

10.Вступление в силу решения по налоговой проверке

11.Исполнение решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки с 01.01.2023

11.1.Исполнение решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки (до 31.12.2022)

12.Особенности рассмотрения дел о налоговых правонарушениях в 2020 году в связи с распространением COVID-19

IV.Рассмотрение дел о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля (ст. 101.4 НК РФ)

1.Налоговые правонарушения, дела о которых рассматриваются в порядке ст. 101.4 НК РФ

2.Схема рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля

3.Порядок и сроки составления акта о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля (ст. 101.4 НК РФ)

3.1.Форма акта о выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля налоговых правонарушениях и требования к его составлению (ст. 101.4 НК РФ)

3.2.Порядок и сроки вручения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (ст. 101.4 НК РФ)

4.Представление письменных возражений по акту об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (ст. 101.4 НК РФ)

5.Извещение о месте и времени рассмотрения дела о налоговых правонарушениях, выявленных вне налоговых проверок (ст. 101.4 НК РФ)

6.Процедура рассмотрения материалов иных мероприятий налогового контроля (ст. 101.4 НК РФ)

7.Сроки рассмотрения акта и вынесения решения в порядке ст. 101.4 НК РФ

8.Вынесение решения по правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля (ст. 101.4 НК РФ)

9.Вступление в силу решения по правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля (ст. 101.4 НК РФ)

10.Особенности рассмотрения дел о налоговых правонарушениях в 2020 году в связи с распространением COVID-19

V.Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

1.Взаимозависимые лица для целей налогообложения: понятие и порядок признания

1.1.Доля участия лица в организации для целей налогообложения

1.1.1.Доля прямого участия лица в организации для целей налогообложения

1.1.2.Доля косвенного участия лица в организации для целей налогообложения

1.1.3.Доля участия лица в организации с использованием иностранной структуры без образования юридического лица для целей налогообложения

1.2.Взаимозависимость лиц при получении имущественного вычета по НДФЛ

2.Контролируемые сделки

2.1.Контролируемые сделки, совершаемые с участием независимых посредников

2.2.Контролируемые сделки в области внешней торговли товарами

2.2.1.Контролируемые сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (по доходам, полученным до 31.12.2021)

2.3.Контролируемые сделки, одной из сторон которых является офшорная компания

2.4.Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами, совершенные до 31.12.2018

2.5.Сделки, не признаваемые контролируемыми

3.Уведомление налоговых органов о совершенных контролируемых сделках

3.1.Налогоплательщики, обязанные представлять уведомления о контролируемых сделках

3.2.Ответственность за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках (ст. 129.4 НК РФ)

4.Проверка соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам, осуществляемая ФНС России

4.1.Предмет проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, проводимой ФНС России

4.2.Сроки назначения проверки соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам

4.3.Периодичность проведения проверок соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам

4.4.Сроки проведения проверки соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам

4.5.Методы, используемые при проведении проверки соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам

4.6.Мероприятия налогового контроля, проводимые в рамках проверки соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам

4.7.Документальное оформление проверки соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам

4.7.1.Справка о проведенной проверке соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам

4.7.2.Акт проверки соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам

4.7.3.Представление письменных возражений по акту проверки соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам

4.8.Рассмотрение материалов проверки соответствия цен рыночным по контролируемым сделкам и вынесение итогового решения по ней

5.Особенности исполнения решения ФНС России, вынесенного по результатам ценовой проверки

VI.Налоговый мониторинг

1.Условия для осуществления налогового мониторинга

1.1.Налогоплательщики, в отношении которых может проводиться налоговый мониторинг

1.2.Заявление о проведении налогового мониторинга

1.3.Регламент информационного взаимодействия при проведении налогового мониторинга

1.4.Принятие решения о проведении налогового мониторинга

2.Предмет налогового мониторинга, период и сроки его проведения

3.Досрочное прекращение налогового мониторинга

4.Ограничения на проведение налоговых проверок при осуществлении налогового мониторинга

5.Порядок проведения налогового мониторинга

5.1.Истребование документов при проведении налогового мониторинга

5.2.Способы представления документов, истребуемых при проведении налогового мониторинга

6.Мотивированное мнение налогового органа

7.Выполнение мотивированного мнения налогового органа

8.Взаимосогласительная процедура при проведении налогового мониторинга

VII.Контроль за исполнением банками обязанностей, установленных НК РФ

VIII.Ограничения в проведении проверок налоговыми органами и СФР в отношении мобилизованных предпринимателей

IX.Особенности проведения налоговыми органами контрольных мероприятий в связи с коронавирусной инфекцией в 2020 году

Ответственность за совершение налогового правонарушения

1.Понятие и признаки налогового правонарушения

1.1.Состав н

Гарант-Владивосток

Звоните нам:
+7-994-00000-25

Новости ГАРАНТa

Информация Минфина

ОНЛАЙН-СЕМИНАРЫ

Содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы

Гарант-Владивосток

Звоните нам: +7-994-00000-25

Новости ГАРАНТa

Информация Минфина

ОНЛАЙН-СЕМИНАРЫ

Содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы

Звоните нам:
+7-994-00000-25