Решение Думы г. Владивостока
от 28 октября 2005 г. N 108
"О земельном налоге в городе Владивостоке"
С изменениями и дополнениями от:
21 июля, 16 ноября 2006 г., 15 марта, 4 октября 2007 г., 30 апреля, 14 октября 2008 г., 5 ноября 2009 г., 9 марта, 29 ноября 2010 г., 17 октября 2011 г., 5 марта, 30 июля 2012 г., 9 апреля, 25 декабря 2013 г., 28 апреля 2014 г., 13 мая, 21 октября, 5 ноября, 10 декабря 2015 г., 3 марта, 5 августа 2016 г., 7 июля 2017 г., 9 апреля, 4 июля, 31 октября, 14 декабря 2018 г., 4 апреля, 8 июля, 25 ноября 2019 г., 26 мая 2020 г., 5 августа, 27 декабря 2022 г., 4 апреля 2023 г.
См. справку о налогах и сборах, зачисляемых в бюджет Приморского края и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Приморского края
О сроках уплаты налога налогоплательщиками – физическими лицами см. статью 397 НК РФ
Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 9 апреля 2013 г. N 22-МПА в преамбулу настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного муниципального правового акта
В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации Дума города Владивостока
решила:
1. Установить и ввести в действие на территории Владивостокского городского округа земельный налог с 1 января 2006 года (прилагается).
2. С 1 января 2006 года признать утратившими силу:
2.1. Решение первой сессии двадцать первого созыва Владивостокского городского Совета народных депутатов от 19.09.1990 N 54 "О переходе на экономически-правовое регулирование земельных отношений в г. Владивостоке".
2.2. Решение малого Совета Владивостокского городского Совета народных депутатов от 08.04.1992 N 186 "О плате за землю в г. Владивостоке".
2.3. Решение Думы города Владивостока от 21.11.2002 N 143 "Об утверждении Ставок земельного налога в городе Владивостоке".
3. Администрации города Владивостока привести в соответствие с данным решением все нормативные правовые акты, регулирующие взимание земельного налога.
4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету, налогам и финансам Думы города Владивостока (Чемерис).
5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
|
Председатель Думы |
В.В. Субботин |
Приложение
к решению Думы
г. Владивостока
от 28 октября 2005 г. N 108
О земельном налоге в городе Владивостоке
С изменениями и дополнениями от:
21 июля, 16 ноября 2006 г., 15 марта, 4 октября 2007 г., 30 апреля, 14 октября 2008 г., 5 ноября 2009 г., 9 марта, 29 ноября 2010 г., 17 октября 2011 г., 5 марта, 30 июля 2012 г., 25 декабря 2013 г., 28 апреля 2014 г., 21 октября, 5 ноября, 10 декабря 2015 г., 3 марта, 5 августа 2016 г., 7 июля 2017 г., 9 апреля, 4 июля, 31 октября, 14 декабря 2018 г., 4 апреля, 8 июля, 25 ноября 2019 г., 26 мая 2020 г., 5 августа, 27 декабря 2022 г., 4 апреля 2023 г.
Преамбула изменена с 1 января 2021 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
Настоящий правовой акт устанавливает и вводит в действие земельный налог на территории Владивостокского городского округа в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации. Определяет ставки земельного налога (далее – налог), порядок его уплаты, налоговые льготы, основания и порядок их применения включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
2. Объект налогообложения и налоговая база
2.1. Исключен.
См. текст пункта 2.1
2.2. Исключен.
См. текст пункта 2.2
2.3. Исключен.
См. текст пункта 2.3
2.4. Исключен.
См. текст пункта 2.4
2.5. Исключен.
См. текст пункта 2.5
2.6. Исключен.
См. текст пункта 2.6
Пункт 2.7 изменен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 14 декабря 2018 г. N 69-МПА
Изменения распространяют свое действие на правоотношения, возникающие с 1 января 2019 г.
Положения абзаца первого (в редакции муниципального правового акта г. Владивостока от 4 июля 2018 г. N 40-МПА) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.
Положения абзаца второго (в редакции муниципального правового акта г. Владивостока от 4 июля 2018 г. N 40-МПА) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.
2.7. Налоговая база уменьшается в случаях, размере и порядке, предусмотренных подпунктами 8, 9 пункта 5, пунктами 6.1, 7 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 300 000 (триста тысяч) рублей на одного налогоплательщика по его заявлению в отношении одного земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, указанных в подпункте 8 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налогоплательщиков, указанных в подпункте 9 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая база может быть уменьшена в соответствии с абзацами первым и вторым настоящего пункта как в отношении одного и того же земельного участка, так и в отношении разных земельных участков.
Пункт 2.8 изменен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 4 июля 2018 г. N 40-МПА
Изменения распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.
2.8. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной абзацем вторым пункта 2.7 настоящего раздела, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
В случае если при применении уменьшения налоговой базы в соответствии с абзацами первым и вторым пункта 2.7 настоящего раздела налоговая база принимает отрицательное значение, такая налоговая база принимается равной нулю.
Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 5 марта 2012 г. N 357-МПА в раздел 3 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного муниципального правового акта
3. Налоговая ставка
На территории Владивостокского городского округа налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
Пункт 1 изменен с 1 января 2020 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
1.1. Действие абзаца четвертого пункта 1 настоящего раздела в отношении земельных участков, предоставляемых для дачного хозяйства, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2007.
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков;
4) исключен с 1 января 2019 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 4 июля 2018 г. N 40-МПА
5) исключен с 29 декабря 2022 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 27 декабря 2022 г. N 27-МПА
6) исключен с 29 декабря 2022 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 27 декабря 2022 г. N 27-МПА
4. Налоговый период. Отчетный период. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация
Исключен с 1 января 2021 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
Наименование изменено. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
5. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу
5.1. Исключен.
См. текст пункта 5.1
5.2. Исключен.
См. текст пункта 5.2
5.3. Исключен.
См. текст пункта 5.3
5.4. Исключен.
См. текст пункта 5.4
5.5. Исключен.
См. текст пункта 5.5
5.6. Исключен.
См. текст пункта 5.6
5.7. Исключен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 31 октября 2018 г. N 58-МПА
Пункт 5.8 изменен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
5.8. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится в порядке, установленном главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
5.9. Исключен.
См. текст пункта 5.9
5.10. Исключен.
См. текст пункта 5.10
5.11. Исключен.
См. текст пункта 5.11
5.12. Исключен.
См. текст пункта 5.12
5.13. Исключен.
См. текст пункта 5.13
5.14. Исключен.
См. текст пункта 5.14
Решением Думы г. Владивостока от 21 июля 2006 г. N 256 в раздел 6 настоящего приложения внесены изменения
6. Налоговые льготы
Пункт 6.1 изменен с 29 декабря 2022 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 27 декабря 2022 г. N 27-МПА
6.1. Право на налоговые льготы в виде освобождения от земельного налога или снижения налоговой ставки земельного налога имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) исключен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
2) исключен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
3) исключен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
4) исключен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
5) исключен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
6) исключен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
7) предприятия, организации и учреждения в отношении земельных участков под объектами строительства, находящимися в ведении Управления делами Президента Российской Федерации.
8) исключен;
См. текст подпункта 8
9) исключен.
См. текст подпункта 9
10) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, почетные граждане города Владивостока;
11) инвалиды I и II групп инвалидности;
12) инвалиды с детства;
13) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
14) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
15) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
16) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику".
19) организации, являющиеся участниками регионального инвестиционного проекта на территории города Владивостока, при условии осуществления капитальных вложений в региональный инвестиционный проект в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 500 млн. рублей в срок, не превышающий пяти лет со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов – в отношении земельных участков, на которых реализуется региональный инвестиционный проект, – в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, на 80 процентов в течение пяти лет со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов;
20) организации, являющиеся участниками регионального инвестиционного проекта на территории города Владивостока, при условии осуществления капитальных вложений в региональный инвестиционный проект в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 150 млн. рублей в срок, не превышающий трех лет со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов – в отношении земельных участков, на которых реализуется региональный инвестиционный проект – в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, на 60 процентов в течение трех лет со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов.
21) исключен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
22) исключен. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 25 ноября 2019 г. N 115-МПА
Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 25 ноября 2015 г. N 269-НПА пункт 6.1 приложения дополнен подпунктом 23, вступающим в силу со дня официального опубликования названного муниципального правового акта, распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г., и действующим до 31 декабря 2015 г.
Названные изменения прекратили действие с связи с истечением срока действия
24) многодетные семьи, признанные таковыми в соответствии со статьей 2 Закона Приморского края от 23.11.2018 N 392-КЗ "О социальной поддержке многодетных семей, проживающих на территории Приморского края", за исключением граждан, указанных в подпункте 30 настоящего пункта, – в отношении одного земельного участка, предоставленного (приобретенного) для индивидуального жилищного строительства и (или) размещения индивидуального жилого дома (основанием для предоставления налоговой льготы является удостоверение многодетной семьи, выданное уполномоченными органами);
25) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" в течение первых пяти лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус, – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления предпринимательской деятельности и указанных в соглашении об осуществлении деятельности резидента свободного порта Владивосток;
26) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", в течение последующих пяти лет с месяца, в котором прекратила действие налоговая ставка земельного налога, установленная подпунктом 25 настоящего пункта, – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления предпринимательской деятельности и указанных в соглашении об осуществлении деятельности резидента свободного порта Владивосток, – в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, на 60 процентов;
27) организации – в отношении земельных участков, предоставленных для строительства автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения.
28) организации – в отношении земельных участков, предоставленных для строительства автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения.
29) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, признанные резидентами территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", на срок три года со дня получения ими статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления предпринимательской деятельности и указанных в соглашении об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
30) граждане, получившие земельные участки в рамках реализации Закона Приморского края от 08.11.2011 N 837-КЗ "О бесплатном предоставлении земельных участков гражданам, имеющим трех и более детей, в Приморском крае", в течение десяти лет с момента регистрации права собственности на предоставленный земельный участок (основанием для предоставления налоговой льготы является постановление администрации города Владивостока о предоставлении бесплатно в общую долевую собственность земельного участка для индивидуального жилищного строительства и выписка из ЕГРН).
По истечении срока, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, граждане вправе обратиться за предоставлением налоговой льготы в соответствии с подпунктом 24 настоящего пункта.
31) организации – в отношении земельных участков, предоставленных для строительства автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения.
32) утратил силу с 1 января 2020 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 8 июля 2019 г. N 96-МПА
33) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, за исключением организаций и (или) физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, указанных в подпункте 34 настоящего пункта – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления видов экономической деятельности, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" – в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, на 30 процентов при условии, что выручка от осуществления указанных видов экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки;
34) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, не финансируемые из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: "59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов", "85.41 Образование дополнительное детей и взрослых", "90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", "91.02 Деятельность музеев", "93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", "96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная", – в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 5 раздела третьего настоящего приложения, на 30 процентов, при условии, что выручка от осуществления указанных видов деятельности по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки.
35) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, – в отношении земельных участков, занятых объектами физической культуры и спорта, культуры, искусства, частных детских дошкольных учреждений, не финансируемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела 3 настоящего приложения, на 60 процентов;
Подпункт 36 распространяет свое действие на правоотношения, возникшие в связи с уплатой налога за налоговый период 2022 год, и действует до 31 декабря 2024 г.
36) организации и (или) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления предпринимательской деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: "62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", "63.1. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет", – в виде понижения ставки земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела 3 настоящего приложения, на 60 процентов.
Пункт 6.1 дополнен подпунктом 37 с 6 апреля 2023 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 4 апреля 2023 г. N 42-МПА
Изменения распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г. и действуют до 31 декабря 2026 г.
37) научные организации, имеющие статус государственных научных центров Российской Федерации, присвоенный в порядке, утвержденном Указом Президента Российской Федерации от 12.08.2022 N 546 "О государственных научных центрах Российской Федерации", – в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности.
6.2. Исключен с 1 января 2019 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 4 июля 2018 г. N 40-МПА
Решением Думы г. Владивостока от 16 ноября 2006 г. N 275 раздел 6 приложения дополнен пунктом 6.3
6.3. В случае передачи организациями и физическими лицами, освобожденными от уплаты земельного налога, земельных участков (части земельных участков) в аренду (пользование) с данных земельных участков (части земельных участков) производится взимание земельного налога.
Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 25 декабря 2013 г. N 86-МПА раздел 6 настоящего приложения дополнен пунктом 6.4, вступающим в силу с 1 января 2014 г.
6.4. Для целей подпунктов 19 и 20 пункта 6.1 настоящего раздела требованиям статей 25.8, 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации.
В дополнение к требованиям статей 25.8, 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации региональный инвестиционный проект должен быть направлен на осуществление экономической деятельности по следующим видам экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
Раздел А "Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство";
Раздел В "Рыболовство, рыбоводство";
Классы 13, 14 раздела С "Добыча полезных ископаемых" (кроме группы 14.21 "Разработка гравийных и песчаных карьеров");
Подклассы 15.1-15.8, подгруппы 15.98.1, 15.98.2, классы 20, 21, 24-35 раздела D "Обрабатывающие производства";
Подкласс 55.1 раздела Н "Гостиницы и рестораны";
Подгруппы 60.21.11, 60.21.12, подкласс 60.21.2 раздела I "Транспорт и связь".
Подкласс 92.6 раздела О "Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг" (кроме видов деятельности: "организация и проведение спортивных мероприятий на открытом воздухе или в закрытом помещении для профессионалов или любителей. Мероприятия проводятся организациями, имеющими или не имеющими свои спортивные объекты: клубами любителей карточных игр", "деятельность гаваней (пристаней) для прогулочных судов").
Муниципальным правовым актом г. Владивостока от 25 декабря 2013 г. N 86-МПА раздел 6 настоящего приложения дополнен пунктом 6.5, вступающим в силу с 1 января 2014 г.
6.5. При прекращении статуса участника регионального инвестиционного проекта до его завершения, а также при установлении в период реализации регионального инвестиционного проекта случаев нецелевого использования или изменения вида использования земельных участков, в отношении которых применялась налоговая льгота по подпунктам 19 и 20 пункта 6.1 настоящего раздела, исчисление суммы земельного налога налогоплательщиками – организациями должно производиться по ставке земельного налога, предусмотренной пунктом 2 раздела третьего настоящего приложения, со дня включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов.
Раздел 6 дополнен пунктом 6.6 с 1 января 2019 г. – Муниципальный правовой акт г. Владивостока от 4 июля 2018 г. N 40-МПА
6.6. Для лиц, указанных в подпунктах 10-16 пункта 6.1 настоящего раздела, налоговая льгота применяется в отношении одного земельного участка.
