Гарант-Владивосток

Правовые консультации (практика). Налоги и налогообложение

• 1. Нужно ли уплачивать НДС при реализации апартаментов по ДДУ? 2. При расчете налоговой базы по услугам застройщика какие затраты застройщика можно отнять от суммы денежных средств, полученных застройщиком от участников долевого строительства? 3. Нужно (можно) ли входной НДС возмещать у ИФНС? 21.09.2023
  1.Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ была уточнена льгота (подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ) на услуги застройщика. В частности, льгота не будет распространяться на услуги застройщика при строительстве помещений, предназначенные для временного проживания без права на постоянную регистрацию (апартаменты),...
• Российская организация - импортер на ОСН (далее - Организация) не является резидентом особой экономической зоны (ОЭЗ) (г. Калининград). Организация ввозит из Китая товар в ОЭЗ (г. Калининград) и реализует его до процедуры растаможивания другому российскому юридическому лицу - резиденту ОЭЗ (далее - Покупатель), которое растаможивает товар на себя. Товар был помещен Организацией на склад временного хранения. Возможно ли это? По какой ставке НДС будет облагаться данная реализация? 20.09.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Нами не обнаружены законодательные запреты на продажу товара, находящегося на складе временного хранения.Полагаем, что реализация данного товара должна облагаться НДС по общей ставке 20 процентов.Обоснование позиции:Под временным хранением товаров...
• Предусмотрен ли налоговый вычет родителю ребенка, посещающего пришкольный лагерь с дневным пребыванием и двухразовым питанием на базе средней общеобразовательной школы? Какие документы и куда нужно представить? 19.09.2023
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Родителю ребенка, посещающего пришкольный лагерь с дневным пребыванием на базе средней общеобразовательной школы, может быть предоставлен социальный налоговый вычет, но только в части средств, которые были уплачены непосредственно за обучение ребенка в...
• Российская организация на возмездной основе продает в Республику Беларусь коды доступа к контенту (музыка, клипы) в сети Интернет. Российская организация, в свою очередь, приобретает коды доступа у Яндекс. Каковы особенности налогообложения при взаимодействии между РФ и Республикой Беларусь в рамках такого договора? 18.09.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Оказание услуг по предоставлению доступа к контенту (музыкальные, аудиовизуальные произведения) в форме предоставления возможности загрузки контента или прослушивания на сайта, не является предоставлением пользователю прав использования произведения...
• Организация хочет оказать помощь участнику СВО - купить и передать безвозмездно инвалидную коляску. Подлежит ли такой подарок обложению НДФЛ? 17.09.2023
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:При безвозмездной передаче участнику СВО инвалидной коляски дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает.Обоснование вывода:Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами...
• Каков порядок налогообложения в новых регионах РФ: льготы, СЭЗ, НДС, НДФЛ? Каковы различия в налоговом учете с другими регионами РФ? 14.09.2023
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:С 01.01.2023 налогоплательщики новых регионов РФ действуют в рамках российского правового поля. В то же время для них установлены временные переходные положения и применяются налоговые льготы. Обоснование вывода:В соответствии со ст. 15 Федерального конституционного...
• 8 августа 2023 года подписан Указ Президента РФ N 585 о приостановке действия соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами. Теперь за международную перевозку, которую российская организация заказывала у Литвы, она обязана удержать 10% с дохода при перечислении денег. Правильно ли, что если в счете указано 3000 евро, российская организация перечислит литовской стороне 2700 евро, а 300 евро по курсу на день оплаты перечислят в федеральный бюджет РФ (или региональный)? Удержание делается именно в день оплаты, а не по факту оказания услуг? Если так, то как оформлять акт сверки? Может ли российская сторона уплатить налог за свой счет, т.к. контрагент может быть против уменьшения суммы за услугу? 13.09.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Начиная с 08.08.2023 в отношении доходов иностранного перевозчика, не осуществляющего деятельность через постоянное представительство в РФ, организация признается налоговым агентом. При каждой выплате (перечислении) денежных средств перевозчику организация...
• Налог на сверхприбыль (обеспечительный платеж) можно ли зачесть за счет переплаты по ЕНС? 12.09.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующего мнения:Обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль не может быть зачтен в счет переплаты по ЕНС. Обоснование позиции:Налог на прибыль установлен Федеральным законом от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль" (далее - N 414-ФЗ) и вводится в действие...
• Может ли организация вернуть (путем подачи заявления в ИФНС, без обращения в суд) переплату по налогу на прибыль, налогу на имущество по кадастровой стоимости, НДФЛ и налогу при УСН (излишне уплаченные суммы налогов учтены в сальдо по ЕНС), если с момента уплаты налогов прошло более трех лет? 11.09.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в виде переплат по налогу на прибыль, налогу на имущество по кадастровой стоимости, НДФЛ и налогу...
• Есть кредитор (организация "А") - поставщик товаров, которой организация должна 90 000 руб. Есть дебитор (организация "Б") - заказчик услуг, которая должна организации 37 000 руб. Так как организации "А" (кредитору) организация не имеет возможности выплатить больше 37 000 руб. (деятельность не ведется), все участники приняли решение заключить трехсторонний договор. Дебиторская задолженность в сумме 37 000 руб. уступается организации "А" (кредитору). Остаток долга 53 000 руб. (90 000 - 37 000) при этом прощается кредитором. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить прощение долга? Нужно ли восстанавливать НДС? 10.09.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Для прощения части долга кредитору (поставщику) следует оформить и направить должнику (покупателю) соответствующее уведомление. Наряду с этим прощение части долга может быть оформлено и посредством заключения между ними соглашения о прощении долга.В...