Гарант-Владивосток

Правовые консультации (практика). Налоги и налогообложение

• Какие налоговые риски будет нести ООО, если заключит договор перевозки с физическим лицом - собственником транспортного средства, при этом физическое лицо не имеет статуса индивидуального предпринимателя / самозанятого)? Как организация может полностью предотвратить риски? 28.03.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Заключить договор для перевозки груза непосредственно с физическим лицом, не ИП, организация не вправе, поскольку перевозчиком и фрахтовщиком может быть только ИП или организация.Риски имеют место и в случае заключения договора аренды транспортного...
• Некоммерческая организация, состоящая в Реестре социально ориентированных некоммерческих организаций, проводит грантовый конкурс. Гранты собираются самостоятельно за счёт пожертвований. Победителям гранты выдаются на безвозмездной и безвозвратной основе, на реализацию социально ориентированных проектов. Какие налоги должен уплатить грантополучатель - НКО на общей системе налогообложения и УСН? 27.03.2023
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Некоммерческая организация - грантополучатель (на общей системе налогообложения и УСН) вправе не признавать гранты в доходах при налогообложении прибыли при наличии раздельного учета средств целевого финансирования. Обоснование вывода:Расчет и уплата налога...
• Российская организация перед праздниками 23 февраля и 8 марта производила розыгрыш призов для сотрудников. Стоимость полученных отдельными сотрудниками призов составила от 2 до 50 тыс. руб. Организация не удерживала НДФЛ со стоимости подарков из заработной платы сотрудников. Могут ли налоговые органы с организации удержать НДФЛ, который организация не удержала с сотрудников за подарки к празднику? 26.03.2023
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В настоящее время НДФЛ, который организация неправомерно не удержала из доходов сотрудников в натуральной форме, может быть взыскан за счет средств налогового агента (организации). Кроме того, если налоговый агент мог удержать налог из выплаченных физическому...
• Организация (резидент РФ) приобрела исключительные права на интеллектуальную собственность (программное обеспечение для ЭВМ (ПО)) у физического лица (резидент РФ) - правообладателя. Использоваться приобретенная программа будет для передачи (предоставления) третьим лицам для использования ПО на условиях неисключительной лицензии. С правообладателем будет оформлен лицензионный договор (исключительная лицензия). Какими налогами облагаются выплаты роялти по лицензионному договору на право использования программы для ЭВМ? Как отразить сумму выплат роялти в форме 6-НДФЛ? 23.03.2023
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Доходы, выплачиваемые организацией лицензиару по лицензионным договорам, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами, кроме взносов на страхование от НС и ПЗ.В расчете 6-НДФЛ сумма выплаченного вознаграждения не включается в строки 111-113.Обоснование...
• Организация заключила с другой российской организацией договор транспортной экспедиции по организации международной перевозки. В рамках этого договора при пересечении границы заказчику оказана услугу по организации осмотра автотранспортного средства и перевозимых им грузов и товаров в контейнере на территории РФ. Услуга оказана третьей стороной, которая не выделает ее и облагает по ставке ноль процентов. Может ли организацией в данном случае применяться ставка НДС ноль процентов? 22.03.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Указанные услуги прямо в подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ не поименованы, поэтому в отношении их реализации есть предпосылки применять ставку НДС 20 процентов.Вместе с тем имеются судебные решения и письма контролирующих органов с выводом о том, что в...
• Можно ли в 2023 году не уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль по сроку 28.02.2023, если 27.02.2023 сдана декларация по налогу на прибыль за 2022 год, в которой налог к уменьшению (сумма уменьшения больше, чем сумма авансовых платежей по сроку 28.02.2023), при этом все авансовые квартальные платежи по налогу на прибыль (в 2022-2023 гг.) уплачены полностью и в срок? Появляется ли на ЕНС положительное сальдо в размере сумм к уменьшению по декларации за 2022 год на дату ее сдачи в ИФНС 27.02.2023? 21.03.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Организации следует уплатить ежемесячные авансовые платежи по сроку уплаты 28.02.2023.Положительное сальдо ЕНС сформируется не ранее 28.03.2023.Обоснование позиции:Согласно подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ на основе налоговых деклараций, которые представлены...
• У организации имеется валютная задолженность (кредиторская) по валютному контракту. Данный контракт состоит на учете в уполномоченном банке (имеется ведомость банковского контроля). Контрактом предусмотрено, что к правоотношениям по контракту применяется законодательство РФ. 1. С момента образования кредиторской задолженности прошло три года. Можно ли ее списать как задолженность с истекшим сроком давности? Если задолженность состоит из нескольких частей с разными датами образования, списывать такую задолженность необходимо также частями? Какие налоговые риски могут возникнуть? 2. Обязана ли организация восстанавливать НДС, уплаченный на таможне, ранее принятый к вычету, при списании данной кредиторской задолженности? 3. Если кредиторская задолженность подлежит списанию в связи с истечением срока исковой давности, возможно ли по данному основанию снять контракт с учета в уполномоченном банке? 20.03.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:1. Кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности (три года), для целей налогообложения прибыли учитывается в составе внереализационных доходов. Для целей бухгалтерского учета данный вид задолженности учитывается в составе прочих...
• Организации выставляют УПД на штрафы за нарушения правил торговой площадки. Эти штрафы предусмотрены офертой. Можно ли учесть сумму штрафов при расчете налога на прибыль? 19.03.2023
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Налогоплательщик может учесть в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли признанные штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств. Обоснование вывода:Согласно ст. 330 ГК РФ штрафом (пеней, неустойкой)...
• Организация "А" (зарегистрирована в Казахстане) оказывает с территории Казахстана рекламные услуги российской организации "Б" (зарегистрирована в РФ). Организация "Б" является налоговым агентом по НДС. В каком порядке организация "Б" имеет право на вычет агентского НДС в 2023 году? 16.03.2023
  Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Организация "Б" в данном случае имеет право применять вычет агентского НДС в 2023 году при выполнении требований п. 3 ст. 171, п. 2 ст. 172 НК РФ (подробнее ниже). Отличие данных требований от действовавших ранее правил заключается в том, что теперь налоговые...
• ООО на УСН (доходы минус расходы) продает оборудование по цене в условных единицах (курс Центрального банка плюс проценты). Оплата оборудования возможна как авансом, так и после поставки. В результате образуются положительные (отрицательные) курсовые разницы из-за изменения курса. При формировании книги учета доходов и расходов при УСН должно ли ООО включать положительные (отрицательные) курсовые разницы в доходы (расходы)? 15.03.2023
  По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:ООО в рассматриваемой ситуации не должно отражать в книге учета доходов и расходов положительные и отрицательные курсовые разницы в отношении кредиторской (при предоплате) и дебиторской (при постоплате) задолженности в условных единицах по договору...